Разработка элементов годового плана производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 5 из 6)
2.2 Планирование производительности труда и трудоемкости продукции
Сначала рассчитывается выпуск продукции в день в отчетном и плановом году (
и 
). Число рабочих дней в году=250. 
Производительность труда на одного рабочего в день составляет: В отчетном году:
В плановом году:
Трудоемкость единицы продукции в отчетном году
рассчитывается, исходя из того, что на предприятии работало 96 человек, продолжительность рабочего дня-8 часов, выпуск в день-1100 ед. 
Аналогично трудоемкость единицы продукции в плановом году
составит: 
Изменение трудоемкости продукции
в плановом году по сравнению с отчетным составит: 
При определения изменения плановых показателей по сравнению с отчетными всегда из плановых величин вычитается отчетная величина, и разность делится на отчетную величину.
2.3 Планирование затрат на производство
Плановая себестоимость единицы продукции рассчитывается на основе учета влияние факторов ее снижения. К таким факторам относятся:
1) изменение объема производства;
2) изменение производительности труда и его квалификации;
3) изменение цен на материалы;
4) изменение норм расхода материалов.
Если при расчете изменения себестоимости под влиянием какого-либо фактора получается отрицательный результат, это свидетельствует о снижении себестоимости под влиянием этого фактора; если положительный знак – о повышении затрат на производство продукции. Алгебраическая сумма процентов изменения себестоимости по всем факторам определяет общее изменение плановой себестоимости по сравнению с базовой (отчетной). Расчет плановой себестоимости:
1. Изменение себестоимости под влиянием изменения объема производства (
).Изменение объема производства не изменяет общую сумму постоянной части косвенных расходов (например, цеховые и общефабричные расходы остаются неизменными). Величина постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции, при увеличении объема производства уменьшается, а при сокращении объема производства - увеличивается.
Изменение себестоимости продукции под влиянием изменения объема производства
рассчитывается по формуле: 
Где
- постоянная часть косвенных расходов в себестоимости, % 
- рост объема производства в плановом году по сравнению с отчетным.2. Изменение себестоимости продукции под влиянием роста производительности труда.
Рост производительности труда вызывает сокращение времени на обработку единицы продукции, что приводит к снижению трудоемкости продукции. Пропорционально изменению трудоемкости происходит изменение заработной платы (не заработка рабочего, а статьи себестоимости).
Повышение производительности труда на 10,4 % привело к снижению трудоемкости на 10% , а, следовательно, к снижению з/п в себестоимости на 10%.
Повышение производительности труда сопровождается ростом квалификационных рабочих (повышается разрядность работ и следовательно, тарифные ставки), что приводит к росту з/п исполнителей. Рост з/п 3,17%. Реальное снижение з/п в себестоимости продукции составляет:
Поскольку доля з/п в себестоимости продукции
равна 0,12, то снижение себестоимости под влиянием роста производительности труда составит: 
3. Единый социальный налог составляет 26% от заработной платы; поэтому при снижении заработной платы уменьшается и величина этих отчислений (
). 
4. Изменение себестоимости продукции под влиянием изменения норм расхода материалов (
).
Где k – число видов материалов, по которым изменились нормы расходов;
- доля затрат на материалы в себестоимости продукции, на которые изменились нормы расходов (по исходным данным =54%). 
Где n – число видов материалов, по которым изменились цены;
- доля затрат на материалы в себестоимости продукции, на которые изменились цены.Общий процент изменения себестоимости продукции
составит: = -1,56-0,82-0,21-5,4+5,4=2,59%
Абсолютное значение себестоимости единицы продукции в плановом году составит:
2.4 Формирование цены
Формирование оптовой цены предприятия проводится на основе рассчитанной себестоимости и уровня рентабельности продукции. Рентабельность продукции есть отношение прибыли к себестоимости. При уровне рентабельности 15% прибыль на единицу продукции составит:
Оптовая цена
составит: 
Отпускная цена = Цена оптовая + НДС (налог на добавленную стоимость)
Розничная цена
включает, помимо оптовой цены, налог на добавленную стоимость (18%) и торговую надбавку (25%). 
Определяем затраты на рубль товарной продукции ЗР, которые определяются отношением себестоимости к оптовой цене:
2.5 Планирование и распределение прибыли
Годовая общая (балансовая) прибыль предприятия от производственной деятельности
составит: 
Поступления от внереализационных операций включает:
Выручку от продажи акций (6000 руб.); 2) Дивиденды по приобретенным акциям (куплены на сумму 9000 руб.); ставку дивидендов 19% годовых; срок приобретения – август (5 месяцев до конца года).
Сумма полученных дивидендов
составит: 
Итого балансовая прибыль предприятия составит:
Налог на прибыль – 20%, поэтому прибыль предприятия расчетная
составит 80% от общей прибыли 
Из этой прибыли планируется потратить:
1) 9000 руб. на приобретение акций других организаций;
2) 275 тыс. руб. на эмиссию акций своего предприятия;
3) На выплату дивидендов по проданным акциям (сумма эмиссии – 6000 руб. с мая (8месяцев до конца года) при ставке дивидендов 17%). Выплаты дивидендов составят:
Итоговая годовая прибыль предприятия, предназначенная для распределения, составит:
Эта прибыль распределяется на формирование резерва предприятия, на выплату дивидендов акционерам по имеющимся акциям, а также для формирования фонда накопления и фонда потребления.
2.6 Расчет безубыточного объема производства и построение графика безубыточности
Для того чтобы определить уровень безубыточности производства при планируемых оптовых ценах и себестоимости продукции, строится график безубыточности. С его помощью определяется, при каком объеме выпуска продукции выручка от ее реализации равна затратам на ее производство, т.е. при каком объеме выпуска продукции производство становится безубыточным.