Данные изменения суммы издержек обращения связаны с необоснованным ростом затрат на общественное питание, проведение капитального ремонта оборудования раннее намеченного срока. По сравнению с 2006 годом, наибольшее увеличение издержек обращения произошло в розничной торговле (24,8%), чем в общепите. Наибольший удельный вес в структуре издержек обращения приходится на розничную торговлю.
В 2007 году доля издержек обращения розничной торговли в общей сумме издержек обращения составляла 90%. Данная ситуация связана с тем, что данный вид деятельности более широко развит в Липецком потребительском обществе. В связи с ростом издержек обращения в общепите в 2006 году по сравнению с 2005 годом в 1,5 раза, удельный вес издержек обращения в общем их объеме также увеличился на 3,4%.
Перейдем к рассмотрению трудовых ресурсов торгового предприятия и эффективности их использования. В числе показателей можно рассматривать количество торговых работников, рабочих мест, производительность труда, показатели рабочего времени и др.
Может быть принята общая численность торговых работников либо численность оперативных работников продавцов. В таблице 12 рассмотрим основные тенденции в трудовых ресурсах Липецкого райпо.
Таблица 12
Анализ трудовых ресурсов Липецкого райпо
| № п\п | Наименование | Численность продавцов | Средняя нагрузка на продавца | Среднемесячная зарплата | |||
| 2006 г. | 2007 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2006 г. | 2007 г. | ||
| 1 | Боринское РТП | 34 | 28 | 67,2 | 91,5 | 3151 | 4048 |
| 2 | Ленинское РТП | 1 | - | 12,6 | 13330 | ||
| 3 | Ч/Дубравское РТП | 35 | 35 | 62,5 | 68,4 | 2881 | 3418 |
| 4 | К/Отвержское РТП | 40 | 37 | 77,8 | 88,5 | 3217 | 4042 |
| 5 | Хлебозавод РТП | 10 | 4,9 | 120,2 | 318,7 | - | - |
| 6 | Автолавка РТП | - | 1 | - | 117,1 | - | 958 |
| 7 | Итого | 120 | 107 | 73,2 | - | 2825 | 3655 |
| 8 | Общепит | 3 | 3 | - | 227,2 | - | 10248 |
| 9 | Итого по райпо | 123 | 110 | 78,5 | 97,7 | 2825 | 3868 |
По данным таблицы видим, что по наиболее крупным подразделениям наблюдается большая нагрузка на продавца, при этом растет производительность, не смотря на то, что заработная плата выше, но при этом обеспечивается значительный прирост товарооборота за счет активности продавцов. Наиболее высокая нагрузка по Боринскому РТП (91,5 тыс.руб. на 1 продавца).
На структуру товарооборота значительное влияние оказывают различные факторы. В первую очередь в данном случае особое внимание заслуживают сроки хранения и реализации продукции, а также требования к торговому оборудованию, соответственно это определяет степень риска.
В таблице 13 можем видеть, что наиболее требовательными к хранению являются молочная продукция и морепродукты, небольшой срок хранения сочетается в обеспечении холодильным оборудованием. Сравнивая структуру товаров, видим, что в данной организации преобладают товары с низкой степенью риска, что указывает на грамотное управление составом запасов.
Таблица 13
Особенности товарных групп и оценка степени риска потерь
| № | Товарные группы | Сроки хранения | Необходимое оборудование | Степень риска | Структура, % 2006 г. |
| 1. | Кондитерские изделия | 7 дней | Холодильник | высокая | 2,03 |
| 2. | Хлебобулочные изделия | 2 дня | нет | высокая | 2,18 |
| 3. | Молочная продукция | 5-14 дней | Холодильник | высокая | 3,59 |
| 4. | Ликероводочная продукция | 1 год и более | нет | низкая | 22,45 |
| 5. | Пиво | 3-6 месяцев | нет | низкая | 27,28 |
| 6. | Мясоколбасная продукция | 14 дней | Холодильник | высокая | 24,63 |
| 7. | Консервы | 1 год и более | нет | низкая | 4,75 |
| 8. | Морепродукты и рыба | 30 дней и более | Морозильник | высокая | 3,82 |
| 9. | Газированные напитки и соки | 1 год и более | нет | низкая | 9,28 |
Здесь можно отметить, что например товарная группа «пиво» имеет значительный срок хранения, пользуется постоянным спросом и не требует дополнительного оборудования для хранения, однако для ускорения реализации и увеличения объемов реализации напитки, как пиво, так и газированные напитки должны быть обязательно охлажденными.
Как видим из таблицы, торговое предприятие старается снижать до минимума риск потерь и тем самым повышает уровень эффективности деятельности.
Следующим фактором, оказывающим значительное влияние на эффективность деятельности торгового предприятия, является состояние основных фондов. Для оценки технического состояния основных фондов применяют ряд коэффициентов: коэффициент обновления, коэффициент выбытия, коэффициент износа, фондоотдача и фондовооруженность. В таблице 14 рассмотрим основные тенденции в основных средствах Липецкого райпо.
По данным таблицы состояние основных производственных фондов можно оценить как удовлетворительное, коэффициент годности в 2007 году составляет 67,73 %, что несомненно сказывается положительно на объеме товарооборота.
Таблица 14
Характеристика состояния основных производственных фондов
| № п/п | Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| 1 | Первоначальная стоимость основных средств | 37726 | Х | 36719 | Х | 38672 | Х |
| 2 | Стоимость поступивших основных средств | 948 | Х | 4225 | Х | 517 | Х |
| 3 | Стоимость выбывших основных средств | 1855 | Х | 2272 | Х | 0 | Х |
| 4 | Сумма износа | 11496 | Х | 10687 | Х | 12478 | Х |
| 5 | Остаточная стоимость основных средств | 25323 | Х | 27985 | Х | 26711 | Х |
| 6 | Среднегодовая стоимость основных средств | 39128 | Х | 39968 | Х | 38931 | Х |
| 7 | Коэффициент обновления (%)(с.2 : с1.)´100 | Х | 2,51 | Х | 11,51 | Х | 1,34 |
| 8 | Коэффициент выбытия (%)(с.3 : с.1) ´100 | Х | 2,51 | Х | 11,51 | Х | 1,34 |
| 9 | Коэффициент прироста (%)(с2. – с.3) 100/c.1 | Х | -2,40 | Х | 5,32 | Х | 1,34 |
| 10 | Коэффициент износа (%)(с.4 : с.1) ´100 | Х | 30,47 | Х | 29,10 | Х | 32,27 |
| 11 | Коэффициент годности (%)(100 % - с.10) | Х | 69,53 | Х | 70,90 | Х | 67,73 |
По данным таблицы видим, что производительность труда на 1 работника выросла, а также выросла и фондовооруженность труда на 17,3 %, фондоотдача выросла на 6,3 %, при этом фондоотдача активной части немного снизилась.
Таким образом, эффективность использования основных фондов и обеспеченность ими находиться на высоком уровне, что говорит о потенциальных возможностях по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Липецкого райпо.
Таблица 15
Показатели эффективности использования основных средств Липецкого райпо
| № п/п | Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение | |
| -,+ | % | |||||
| 1 | Объем товарооборота (тыс. руб.) | 101494 | 113539 | 129764 | 16225 | 114,3 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.) | 37076,5 | 37172,5 | 39967,5 | 2795 | 107,5 |
| 3 | В том числе их активная часть (тыс. руб.) | 11564 | 12542 | 14873 | 2331 | 118,6 |
| 4 | Среднесписочная численность работников (чел.) | 133 | 120 | 110 | -10 | 91,7 |
| 5 | Производительность труда 1-го работника | 763,1 | 946,2 | 1179,7 | 233,51 | 124,7 |
| 6 | Удельный вес активной части в общем объеме основных средств | 31% | 34% | 37% | 0,03 | 110,3 |
| 7 | Фондоотдача товарооборота | 2,74 | 3,05 | 3,25 | 0,19 | 106,3 |
| 8 | Фондоотдача активной части основных средств | 8,78 | 9,05 | 8,72 | -0,33 | 96,4 |
| 9 | Фондовооруженность | 278,8 | 309,8 | 363,3 | 53,57 | 117,3 |
| 10 | Фондоемкость | 0,37 | 0,33 | 0,31 | -0,02 | 94,1 |
Перейдем к рассмотрению основных тенденций динамики доходов и прибыли торгового предприятия, как в целом, так и по отраслям. Чистая прибыль Липецкого райпо в 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом на 1554 тыс.руб.. и составила 1357 тыс.руб. При этом прибыль снижается более быстрыми темпами, чем выручка от реализации продукции и коммерческие расходы.
В 2007 году по сравнению с 2006 годом валовая прибыль райпо снизилась и составила 94 % от уровня прошлого года. Снижение чистой прибыли связано с ростом себестоимости на 2332 тыс.руб..
Рассмотрим основные тенденции доходов, расходов и финансовых результатов за последние 3 года (рисунок 5). Здесь мы видим, что основная доля выручки приходиться на розничную торговлю. При этом наблюдается ежегодный прирост объема выручки, которая по состоянию за 2007 год составила 120205 тыс.руб., однако это ниже показателя прошлого года.