Следует помнить, что статьи третьего раздела пассива баланса влияют на сумму собственных средств прямо пропорционально, а статьи первого раздела актива баланса обратно пропорционально. Затем проверяется обеспеченность собственными средствами по сравнению с нормативами.

Если сумма собственных средств больше норматива, то разность является суммой замороженных средств, не участвующих в процессе производства и не приносящих прибыли, т.е. наличие сверхнормативных запасов ухудшает финансовое состояние предприятия.

Если сумма собственных средств меньше норматива, то эта ситуация характеризует незаполненный норматив, т.е. нехватка собственных средств предприятия, что может привести к сбоям в процессе производства.

СОС – собственные оборотные средства.

Добавочный капитал (ДК):

Фонд социальной сферы (ФСС):

Основные средства (ОС):

Незавершенное строительство (НС):

Для проверки складываем все суммы с учетом знаков и в результате
получаем:

Вывод: Величина собственных оборотных средств выросла на 11033,4672 тыс. руб. (что в процентах составляет 465,63 %). Это произошло за счет увеличения добавочного капитала на 7419,3252 тыс. руб. и увеличения фонда социального страхования на 42406,6776 тыс. руб. С другой стороны за счет увеличения стоимости основных средств и незавершенного строительства сумма собственных оборотных средств снизилась на 32550,7392 тыс. руб. и 6241,7964 тыс. руб. соответственно.

Глава 5. Анализ ликвидности баланса.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с возникновением финансовых затруднений у предпринимателей, что вызывает необходимость обращения их в финансово-кредитные учреждения или к инвесторам. Последние при выдаче определенных сумм денег требуют определение кредитоспособности заемщика. Одним из основных моментов характеризующих кредитоспособность является ликвидность.

Ликвидность – это покрытие обязательств предприятия по пассиву его активами, срок превращения которых в денежную форму совпадает со сроком погашения обязательств. Чем меньше времени требуется для превращения активов в денежную форму, тем более ликвиден баланс предприятия.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

5.1. Актив баланса

А1 (первая группа актива) – наиболее ликвидные активы: включают в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения: