Формирование банка кредитных историй заемщиков и снижение риска невозврата кредита (стр. 8 из 11)
Рисунок 2.2 : в структуре баланса и в 2007 и в 2008 гг. преобладают внеоборотные активы. Это и объяснимо сферой деятельности данного предприятия. ООО «Стройцентр» занимается строительной деятельностью.
Рис.2.2 Структура активов баланса.
Рисунок 2.3 Структура пассивов баланса
Рисунок 2.3 нам показывает, что в 2008 г. произошло незначительное увеличение краткосрочных обязательств, это обусловлено взятием кредитов. Также наблюдается увеличение Собственного капитала, за счет увеличения статьи «Нераспределенная прибыль».
Из таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы:
кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого возрастает с увеличением времени просрочки.
Таблица 2.3
Структура кредиторской задолженности.
.
| Показатели | На конец 2007г., тыс.руб. | Доля, в % | На конец 2008г., тыс.руб. | Доля, в % |
| Поставщики и подрядчики | 0 | 0 | 0 | 0 |
| КЗ перед персоналом организации | 4 | 0,018 | 8 | 0,04 |
| КЗ перед государственными внебюджетными фондами | 7 | 0,03 | 1 | 0,005 |
| КЗ перед бюджетом | 703 | 3,2 | 3 | 0,013 |
| Авансы полученные | 0 | 0 | ||
| Прочие кредиторы | 21266 | 96,75 | 20692 | 99,9 |
| ИТОГО КЗ | 21980 | 100 | 20705 | 100 |
За указанный период кредиторская задолженность уменьшилась 1.06 раза. Это связано с резким ростом задолженности перед персоналом организации. Наибольший удельный вес (более 90%) занимает статья «Прочие кредиторы», которая увеличилась на 3% по сравнению с 2007 годом. Остальные показатели в целом незначительно увеличились.
Таблица 2.4
Структура дебиторской задолженности
| Вид ДЗ | конец 2007г., тыс. руб. | Удельный вес, % | конец 2008г., Тыс. руб. | Удельный вес, % |
| Краткосрочная, в т.ч.*покупатели и заказчики*авансы выданные *прочие дебиторы | 149217300 | 10011,5 | 89374400 | 10083,3 |
| Долгосрочная, в т.ч.*покупатели и заказчики*авансы выданные | 000 | 000 | ||
| ИТОГО ДЗ | 1492 | 893 | 100 |
Из таблицы 2.4: наименьший удельный вес принадлежит дебиторской задолженности, по сравнению с 2007г. она уменьшилась в 1,6 раза.
Доля краткосрочной ДЗ гораздо существенней, так как Долгосрочной дебиторской задолженности нет. В целом ДЗ приходится на покупателей и заказчиков.
Краткосрочная ДЗ уменьшилась. Однако, просроченная дебиторская задолженность как краткосрочная, так и долгосрочная отсутствует.
Таблица 2.5
Отчет о прибыли компании ООО «Стройцентр».
| Отчет о прибыли за | 2007г., тыс.руб. | 2008г., тыс.руб. | Удельный вес в 2007, % | Удельный вес в 2008, % |
| Выручка | 0 | 5134 | 59,1 | |
| Прибыль от продаж | 0 | 3545 | 40,9 | |
| Итого доходов | 0 | 8679 | 100 | 100 |
| Себестоимость | - | 520 | - | 32,8 |
| Валовый доход | 4614 | - | - | |
| Коммерческие расходы | 14 | 1003 | 12,95 | 63,12 |
| Управленческие расходы | 40 | 66 | 37,03 | 4,1 |
| Убыток от продаж | -54 | 0 | 50 | - |
| Прочие доходы и расходы | - | - | ||
| Внереализационные расходы | - | - | ||
| Итого расходов | 108 | 1589 | 100 | 100 |
| Прибыль до уплаты процентов и налогов | -54 | 3545 | - | - |
| Чистая прибыль/убыток | -54 | 2694 | - | - |
Из таблицы 2.5 видно, что выручка возросла, этому способствовала развивающаяся деятельность предприятия. Предприятие продало часть построенных площадей.
В Коммерческие расходы включена амортизация, банковские услуги. В этом году ООО «Стройцентр» получило два кредита, поэтому произошло увеличение данной статьи, в части уплаты процентов за кредиты и обслуживание кредита.
Управленческие расходы включают зарплату и плату в пенсионный фонд.
Из данного отчета (таблица 2.5) видно, что предприятие испытывало финансовые трудности в 2007 году, но к 2008г. прибыль возросла и, состояние стабилизировалось.
Согласно данным таблицы 2.5 мы видим, что основным источником доходов является выручка от реализации. Можно отметить появление нового вида доходов – выручки от продаж – в пределах доходов от основного вида деятельности.
В целом за указанный период доходы организации увеличились.
Из таблицы 2.5 видно, что наибольший удельный вес в общем объеме расходов в 2008г. занимает себестоимость продукции, доля которой 32,8%.
Следующими по величине являются коммерческие расходы. Их доля возросла на 51%. Управленческие расходы в целом увеличились, но их доля в 2008г уменьшилась из за увеличения расходов предприятия.
В целом наблюдается увеличение расходов в 14,7 раза. При этом следует отметить, что рост расходов и доходов происходит одновременно. Их увеличение можно объяснить расширением деятельности организации.
Далее мы сделаем агрегированный баланс, в котором выделим активы по их ликвидности и обязательства по их срочности.
На основе данных таблице 3 (приложение) рассчитаем следующие коэффициенты:
· Коэффициент текущей ликвидности (К т. л.);
· Коэффициент срочной ликвидности (К с. л.);
· Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.);
· Коэффициент автономии (К а.).
Таблица 2.6
Коэффициент абсолютной ликвидности.
.
| Показатели | 2007г., тыс.руб. | 2008г., тыс.руб. |
| 1.Денежные средства , т. р. | 1 | 1 |
| 2.Краткосрочные обязательства, т. р. | 21980 | 21705 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,00 | 0,00 |
| 4.Изменение, % | 100 | 101,27 |
Оценка коэффициентов ликвидности на предприятии ООО «Стройцентр » показывает низкий уровень ликвидности, что с экономической точки зрения означает, что в случае срывов в оплате предприятие может столкнутся с проблемой погашения своей задолженности поставщикам.
Таблица 2.7
Коэффициент срочной ликвидности.
| Показатели | 2007г.,тыс.руб. | 2008г.,тыс.руб. |
| 1.Денежные средства , т. р. | 1 | 1 |
| 2.Краткосрочные финансовые вложения | 67 | 0 |
| 3.Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р. | 1492 | 893 |
| 4.Краткосрочные обязательства, т. р. | 21980 | 21705 |
| 5.Промежуточный коэффициент покрытия | 0,07 | 0,04 |
| 6.Изменение, % | 100 | 58,03 |
Коэффициент срочной ликвидности, как показывает таблица, за весь анализируемый период значение находится на очень низком уровне. Предприятие, в случае необходимости, не сможет погасить краткосрочные обязательства своими силами. Значение данного коэффициента снизилось с 7% да 4%. Это означает что предприятие сможет погасить лишь 4% имеющихся краткосрочных обязательств с помощью краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств
Таблица 2.8
Коэффициент текущей ликвидности.
| Показатели | 2007г., тыс.руб. | 2008г., тыс.руб. |
| 1.Оборотные активы (т.р.) | 9478 | 8440 |
| 2.Краткосрочные обязательства, т. р. | 21980 | 21705 |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | 0,43 | 0,39 |
| 4.Изменение, % | 100 | 90,18 |
Т. е., платежеспособность предприятия находится в плохом состоянии. Предприятие не сможет погасить краткосрочные обязательства оборотными средствами, погасит лишь в 2007г на 43%, а в 2008 на 39%
Таблица 2.9
Коэффициент автономии
| Показатели | 2007г., тыс.руб | 2008г., тыс.руб |
| 1.Собственный капитал (т.р.) | 27033 | 29727 |
| 2.Валюта баланса (т. р.) | 49013 | 51432 |
| 3.Коэффициент автономии | 0,55 | 0,58 |
| 4.Изменение, % | 100 | 104,79 |
Как видно из таблицы 2.9, в течение года происходило колебание коэффициента в приделах 0,55-0,58. В конце года наблюдается незначительное увеличение (на 0,03).
В 2008 г происходит увеличение статьи баланса «Нераспределенная прибыль» в 3.6 раза, также появлением статьи «Кредиты и Займы» (1000тыс.руб).
В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют следующие коэффициентов (см.приложение).
Таблица 2.10
Расчет суммы баллов.
| Показатель | Фактическое значение | Классность коэф. | Вес показателя | Расчет суммы баллов | Класс |
| К1 | 0,00 | 3 | 30 | 90,00 | |
| К2 | 0,07 | 3 | 20 | 60,00 | |
| К3 | 0,43 | 3 | 30 | 90,00 | |
| К4 | 0,55 | 2 | 20 | 40,00 | |
| Итого на 01.10.07 | х | х | 100 | 280,00 | 3 |
| К1 | 0,00 | 3 | 30 | 90,00 | |
| К2 | 0,04 | 3 | 20 | 60,00 | |
| К3 | 0,39 | 3 | 30 | 90,00 | |
| К4 | 0,58 | 2 | 20 | 40,00 | |
| Итого на 01.10.08 | х | х | 100 | 280,00 | 3 |
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности.