Лизинг история возникновения, правовой аспект. Развитие лизинговых операций в России (стр. 4 из 5)

Лизинговые законодательства большинства стран резко отличаются друг от друга. Мало того, далеко не во всех странах, где практикуются лизинговые операции, принято специальное законодательство. Отсутствие единообразия в лизинговом законодательстве сочетается с существенными различиями в действующих в разных странах стандартах и правилах финансового учёта. По уровню правового обеспечения лизинговых отношений можно выделить три основные группы стран. Это страны:

P имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые отношения (Франция, Бельгия, Италия);

P имеющие специальные законодательные акты (Великобритания, Австралия);

P не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США, Германия).

Несмотря на различия в правовых системах, становление лизинговой индустрии в любой стране проходит чёткие стадии развития, представленные на рис.4.

Рис. 4. Основные этапы развития лизинговой индустрии.

Касаясь объёмов лизинговых операций в мировом масштабе, необходимо отметить высокую концентрацию объёмов среди нескольких стран-лидеров. Так, основной объём лизинговых операций сосредоточен в шести странах: США, Японии, Великобритании, Италии, Германии, Франции, на долю которых приходится около 80% лизинговых операций в мире.

Следует также отметить, что рынки лизинговых услуг большинства стран контролируются банками (непосредственным участием или посредством дочерней лизинговой компании). Так, в 14 странах из 23 доля банковского сектора рынка лизинговых услуг превышает 60%.

Структура операций по лизингу имущества представлена на рис.5. Наибольший удельный вес приходится на лизинг легкового автотранспорта. Сделки с легковым автотранспортом имеют постоянную нишу на рынке лизинговых услуг, колеблясь в диапазоне 33-35%. Более 50% всех сделок приходится на автотранспорт в целом (и легковой, и грузовой).

Рис. 5. Распределение объектов лизинга по отраслям.

Оптимальным для заключения лизинговых контрактов согласно практике стран-лидеров является срок 2-5 лет. На такой период заключается на сегодняшний день более 70% всех сделок.

Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики во многих странах. В настоящее время 20-25% инвестиций в развитых странах приходится на лизинговые операции. Безусловным лидером на мировом рынке лизинга являются США. На их долю приходится 52% от общего объёма лизинга в мире. До 1970 года в США в лизинг передавалось в основном дорогостоящее оборудование, такое как самолёты, тяжёлые грузовики, поезда. Настоящий импульс к повсеместному развитию данная отрасль получила с принятием в 1970 году Закона о банковских холдинговых компаниях. До этого времени банкам не разрешалось заниматься лизингом; принятый закон позволил банкам создавать холдинговые компании, которые могли осуществлять и лизинговые операции. Банки отнеслись к лизингу очень серьёзно, буквально ворвавшись на этот рынок. Банки инвестировали значительные средства в развитие своих лизинговых компаний, и лизинг стал популярен как доступное средство финансирования приобретения практически любого имущества.

История развития лизинговой индустрии в России.

На сегодняшний день в России можно выделить четыре характерных периода становления лизинга как экономической формы определённой совокупности хозяйствующих операций и формирование его правовой среды.

Первый (начальный) этап характеризуется отсутствием специального законодательства о лизинге. Этот влекло за собой неразвитость самой этой формы предпринимательской деятельности, а точнее отсутствие достаточного опыта и установившихся представлений о правовом положении сторон лизинговых сделок. Начало развития лизинговых операций на российском рынке можно отнести к 1988-1989 годам. Это, прежде всего, обусловлено внедрением арендных форм хозяйствования. Так, в 1988 году было создано совместное советско-финское предприятие «Арендмаш» по сдаче в аренду строительной техники иностранным фирмам, работающим в СССР. В том же году было образовано и АО «Совинтрейд», в уставе которого предусматривалось проведение лизинговых операций. В книге Тома Кларка «Финансовый лизинг», вышедшей в Лондоне в 1990 году, со ссылкой на данные Центрального Банка СССР, указывается, что в 1989 году объёмы лизинговых операций в нашей стране соответствовали 400 млн. долларов и занимали 32-е место на мировом рынке.

Во втором периоде, с начала 90-х годов лизинговая деятельность в России осуществлялась по аналогии с арендой без специальных нормативных и законодательных документов. Правовая неопределённость увеличивала степень риска партнёров и тем самым сдерживала предпринимательскую инициативу и ограничивала практическую реализацию научно-технического прогресса. Этот период характеризовался, как и предыдущий, единичными сделками на рынке лизинговых услуг.

Третий период, с сентября 1994 года, характеризовался активным формированием специальной нормативной базы лизинговых сделок. К январю 1996 года были приняты следующие нормативные акты:

1) Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 года №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»;

2) Постановление Правительства Российской Федерации от 29 июня 1995 года №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», включая Временные правила о лизинге;

3) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 сентября 1995 года №105 «Об отражении в бухгалтерском учёте и отчётности лизинговых операций»;

4) Постановление Правительства Российской Федерации от 20 ноября 1995 года №1133 «О внесении дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»;

5) Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая;

6) Временная инструкция о взимании таможенных платежей от 8 июня 1995 года №01-20/8107.

Интересным является тот факт, что в этот период (1995-1997) были сформированы наиболее крупные в настоящее время лизинговые компании, такие, как «ММБ-лизинг», «РусЛизингСвязь», «МЕНАТЕП-лизинг», «Инкомлизинг (холдинг)». Стоящие за этими компаниями мощные финансово-промышленные структуры в течение нескольких лет присматривались к возможностям российского лизинга. Когда же они убедились в успехе, то создали по-настоящему амбициозные, агрессивные лизинговые компании с высококвалифицированным персоналом, способные эффективно решать проблемы технического перевооружения крупных предприятий, входящих в финансово-промышленные группы, учредившие эти лизинговые компании. Следует отметить, что этот период правового оживления характеризовался также созданием в октябре 1994 года ассоциации «Рослизинг», включившей в себя большинство российских лизинговых компаний. Так, в октябре 1994 года в ассоциацию «Рослизинг» вошли 15 компаний, в 1995 году – 19, в 1996 – 24, в 1997 – 32, а к июню 1998 – 56. Однако не всех, входящих в ассоциацию, можно было охарактеризовать как активно работающих на рынке лизинговых услуг, некоторые компании только собирались начать лизинговую деятельность, а некоторые занимались не лизингом, а страхованием.

Этот период также характеризуется выдачей лицензий не только резидентам, но и нерезидентам. К началу 1998 года были выданы лицензии уже 408 российским и 43 зарубежным компаниям из Австрии, Великобритании, Германии, Италии, Нидерландов, США, Швеции и др.

Четвёртый период наступил с 29 октября 1998 года, когда вступил в действие специальный закон РФ «О лизинге». На этом этапе предполагалось привести в соответствие с данным законом уже существующую правовую базу (Указы Президента РФ, постановления Правительства и другие нормативные акты), регулирующую лизинговые отношения. Этот период также характеризуется формированием принципов осуществления международных лизинговых сделок. Они устанавливаются в соответствии с Законом «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» и нормами национального законодательства.

В результате прохождения основных этапов формирования правовой базы были определены массивом законодательства основные формы государственного регулирования и гарантии лизинговой деятельности в России (рис.6).