- администрация – 3 144 960,00 рублей
- обслуживающий персонал – 3 386 880,00 рублей.
8. Финансовый план.
Финансовый план воссоединяет воедино все рассчитанные ранее показатели в бизнес-плане.
8.1. Расчёт первоначальных инвестиций.
Таблица № 15
| № п/п | Наименование | Сумма |
| 1 | Реклама | 405 200 |
| 2 | Затраты на сырье | 36 784 292 |
| 3 | Затраты на оборудование | 1 823 900 |
| 4 | Арендная плата | 960 000 |
| 5 | Связь | 48 000 |
| 6 | Организационные затраты | 45 000 |
| 7 | ФОП с ЕСН | 6 531 840 |
| Общая ∑ первонач. инвестиц-ий | 46 598 232 | |
Ресторан «Изабелла» будет открываться на собственные привлеченные средства. Требуемая сумма от инвестора составляет 40% от общей суммы первоначальных инвестиций, которая будет возмещаться инвестору ежемесячно. Сумма минимальных ежемесячных выплат составит 230 000 рублей.
8.2. Расчёт чистой прибыли.
Прежде чем рассчитать выручку, определим сумму постоянных и переменных издержек.
Постоянные издержки - Амортизация + МБП + Аренда + ФОТ (административно-управленческий персонал)
Переменные издержки - Реклама + Затраты на связь + Электроэнергия + ФОТ (производственно-обсуживающий персонал)
Таблица № 16 Чистая прибыль
| Выручка | 179 955 720 |
| НДС | 32 392 030 |
| Затраты на сырье | 36 784 292 |
| Постоянные издержки | 5 149 229 |
| Перем издержки | 4 020 080 |
| Валовая Прибыль | 101 610 089 |
| Коммерческие Расходы | 0 |
| Управленческие Расходы | 0 |
| Прибыль от продаж | 101 610 089 |
| Оперативные Доходы и Расходы | 0 |
| Внереализазионные Доходы | 0 |
| Прибыль до налогооблажения | 101 610 089 |
| Налог на имущество 2% | 2 032 202 |
| Налог на прибыль 20% | 20 322 018 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 79 255 870 |
9. Риски.
Мы определяем риски весьма широко - как любое событие, вследствие которого финансовые результаты деятельности компании могут оказаться ниже ожидаемых. Для начала необходимо выявить основные типы рисков, с которыми может столкнуться ресторан:
1) Рыночные риски:
· ценовой риск: снижение цен конкурентами
· инфляционный риск: повышение налогов, увеличение цен на оборотные средства
2) Кредитный риск: неплатежеспособность арендатора.
3) Операционные риски:
· трудности с набором квалифицированной рабочей силы
· недобросовестные действия персонала
· непредвиденные расходы
· недостаток оборотных средств
4) Риск объемов бизнеса:
· появление новых конкурентов,
· снижение спроса на данном сегменте,
· снижение спроса на услуги данного ресторана
· снижение прибыльности бизнеса
10. Оценка эффективности.
10.1 Рентабельность продаж.
Рентабельность продаж характеризует, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль товарооборота.
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Товарооборот * 100 %
Рентабельность продаж = 79 255 870,00 / 179 955 720,00 * 100 %
Рентабельность продаж = 44,04 %
10.2. Рентабельность инвестиций.
Рентабельность инвестиций характеризует, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль вложенных инвестиций.
Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Сумма первоначальных инвестиций * 100 %
Рентабельность инвестиций = 79 255 870,00 /46 598 232,00 * 100 %
Рентабельность инвестиций = 170,1 %
10.3. Срок окупаемости.
Срок окупаемости характеризует, за какой период времени инвесторам может быть возвращена сумма инвестиций.
Срок окупаемости = Сумма первоначальных инвестиций / Чистая прибыль + амортизация
Срок окупаемости = 46 598 232,00 / 79 255 870,00 + 164 369,00
Срок окупаемости = 6 месяцев
10.4. Точка безубыточности.
Точка безубыточности характеризует объём выручки, при которой предприятие не получает прибыль, но и не несёт убытков.
Точка безубыточности = Постоянные издержки /1 - (переменные издержки/выручку)
Точка безубыточности = 5 149 229,00 / 1 – (4 020 080,00 /179 955 720,00)
Точка безубыточности = 5 266 887,00 рублей.
10.5. Запас финансовой устойчивости.
Запас финансовой устойчивости характеризует, на сколько сможет снизиться объём продаж, при которых предприятие остаётся в зоне прибыльности.
Запас финансовой устойчивости = Выручка - точка безубыточности / Выручку * 100%
Запас финансовой устойчивости = 179 955 720,00 - 5 266 887,00 / 179 955 720,00 * 100 %
Запас финансовой устойчивости = 97,1 %
10.6. Производственный рычаг.
Производственный рычаг характеризует, на сколько изменится прибыль при изменении выручки на 1 %.
Производственный рычаг = Выручка - переменные издержки / Выручка - переменные издержки - постоянные издержки * 100%
Производственный рычаг = 179 955 720,00 - 4 020 080,00 / 179 955 720,00 –
4 020 080,00 - 5 149 229,00 * 100 %
Производственный рычаг = 103,0 %
10.7. Чистый приведённый доход (NPV).
Характеризует эффективность проекта, если NPV меньше нуля, то проект не эффективен, если NPV равен нулю, то это пороговая ситуация, а если NPV больше нуля, то проект эффективен. Принимает коэффициент рефинансирования 10 %.
Чистый приведённый доход (NPV) = Сумма доходов за год / (1+ 0,1) - первоначальные инвестиции
Чистый приведённый доход (NPV) = 179 955 720,00 / (1+0,1) – 46 598 232, 00
Чистый приведённый доход (NPV) = 116 997 877,00 рублей
11. Список литературы.
1. Сборник рецептур блюд и кулинарных изделий для ПОП, М. Экономика, 1982г.
2. Методические указания к выполнению курсовой работы.
3. http://www.pr-consultant.ru/celirek.htm
4. Усов В.В. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания // Учебник – М.: Издательский центр «Академия», 2008
5. Оробейко Е.С.Организация обслуживания: рестораны и бары // Учебное пособие – М.: «Альфа-М», 2008
6. http://www.moscowfirms.ru/pss/
7. http://www.dimetros.ru/price_dimetros.xls