Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов [14].
Анализ финансового состояния ОАО “Архбум” включает в себя несколько разделов и основывается на отчетах, предоставленных мне организацией за несколько лет, на основе которых я уже делала выводы о экономической эффективности нашего предприятия.
Основные разделы:
· структура активов и пассивов;
· анализ имущества по составу средств и источникам их формирования;
· расчет и оценка величины собственных оборотных средств по данным баланса;
· анализ ликвидности баланса;
· оценка деловой активности и эффективности деятельности предприятия.
По всем разделам я провела горизонтальный анализ финансовых и экономических показателей, т.е. сравнила показатели на начало и конец 2000 года, сопоставила их показателям прошлых лет, отследила динамику показателей во времени. В каждом разделе вычисляются темпы роста показателей и финансовых коэффициентов за определенный период.
При первичном ознакомлении с бухгалтерской отчетностью за первое полугодие 2001 года удалось установить следующее:
— Валюта баланса за отчетные период увеличилась на 523 млн. руб. или на 103% (523293/510244*100=103%).
— Общая сумма активов ОАО “Архбум” за вычетом статей убытков на конец отчетного периода года составила 1010 млн. руб. Это почти в 2 раза больше чем 1998 году – 590 млн. руб. На основании данного показателя предприятие можно отнести к одному из крупнейших среди аналогичных.
Из данных таблицы 6 видно, что заемный капитал является основным источником формирования хозяйственных средств предприятия. Это означает, что ОАО "Архбум" активно пользуется кредитами банков. Удельный вес краткосрочных кредитов банка увеличился с 35% до 37%. Иными словами, состав привлеченных средств изменился не в лучшую сторону, так как сократилась доля относительно дешевых источников. Структура активов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли оборотных средств, которые составили 95,7% в конце года. Большая их часть представлена дебиторской задолженностью, а также запасами и затратами. Этот факт объясняет торгово-посреднический характер деятельности предприятия.
Таблица 6
Укрупненный бухгалтерский баланс ОАО “Архбум” за первое полугодие 2001 года
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | %к итогу | тыс. руб. | %к итогу | |||
| Актив | ||||||
| 1. Внеоборотные активы | 5327 | 1,0 | 20083 | 1,9 | 14756 | 3,8 |
| 1.1 НМА | 251 | 0,0 | 204 | 0,0 | -47 | 0,8 |
| 1 .2 Основные средства | 4826 | 1,0 | 18347 | 1,8 | 13521 | 3,8 |
| 1 .3 Долгосрочные фин. | ||||||
| вложения | 250 | 0,0 | 1532 | 0,1 | 1282 | 6,1 |
| 2. Оборотные активы | 480970 | 94,3 | 989507 | 95,7 | 508537 | 2,1 |
| 2.1 Запасы, затраты, НДС по | ||||||
| приобретенным ценностям | 390065 | 76,5 | 198038 | 19,2 | -192027 | 0,5 |
| 2.2 Дебиторская | ||||||
| задолженность | \ 55886 | 11,0 | 685778 | 66,3 | 629892 | 12,3 |
| 2.3 Краткосрочные | ||||||
| финансовые вложения | 28784 | 5,6 | 23718 | 2,3 | -5066 | 0,8 |
| 2.4 Денежные средства | , 6235 | 1,2 | 81973 | 7,9 | 75738 | 13,2 |
| 3. Убытки | 23947 | 4,7 | 23947 | 2,4 | - | 1,0 |
| БАЛАНС | 510244 | 100 | 1033537 | 100 | 523293 | 2,0 |
| Пассив | ||||||
| 4. Капитал и резервы | 6415 | 1,3 | 14144 | 1,4 | 7729 | 2,2 |
| 4.1 Уставный капитал | 500 | 0,1 | 500 | 0,1 | 0 | 1,0 |
| 4.2 Добавочный капитал | 2 | 0,0 | 2 | 0,0 | 0 | 1,0 |
| 4.3 Резервный капитал | 75 | 0,0 | 75 | 0,0 | 0 | 1,0 |
| 4.4 Накопленная прибыль | 1799 | 0,4 | 13288 | 1,3 | 11489 | 7,4 |
| 4.5 Фонды | 4039 | 0,8 | 279 | 0,0 | -3760 | 0,1 |
| 5. Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - |
| 6. Краткосрочные пассивы | 503829 | 98,7 | 1019393 | 98,6 | 515564 | 2,0 |
| 6.1 Заемные средства | 178367 | 35,0 | 382446 | 37,0 | 204079 | 2,1 |
| 6.2 Кредиторская | ||||||
| задолженность | 325462 | 63,7 | 636947 | 61,6 | 311485 | 2,0 |
| БАЛАНС | 510244 | 100 | 1033537 | 100 | 523293 | 2,0 |
В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности.
Капитал всякого предприятия представлен двумя составляющими собственные и заемные средства. Расчет собственного капитала произведен на основании баланса без учета убытков. Такие статьи баланса как доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, фонд потребления, резервы по сомнительным долгам при определенных условиях являются по существу источниками собственных средств. Величина, структура и изменения источников формирования хозяйственных средств представлены в таблице 7
Таблица 7
Источники формирования хозяйственных средств за первое полугодие 2001 года
| Показатель | на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | отклонение | |||
| Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | Пунктов | |
| Собственный капитал | 6415 | 1,3 | 14144 | 1,4 | 7729 | 0,1 |
| Заемный капитал | 503829 | 98,7 | 1019393 | 98,6 | 515564 | -0,1 |
| Всего | 510244 | 100 | 1033537 | 100 | 523293 | - |
На конец отчетного периода величина источников составила 1033 млн. руб., за год она возросла на 523 млн. рублей. По сравнению с прошлыми периодами (величина источников 692 млн. руб.) – это хороший результат, но рост произошел в основном за счет увеличения заемного капитала на 516 млн. рублей. Принимая во внимание убытки ОАО "Архбум" по итогам первого полугодия 2001 года в сумме 24 млн. руб., можно сделать вывод, что источником всех хозяйственных средств является заемный капитал.