Анализ и экономическое обоснование фонда заработной платы работников предприятия торговли (стр. 9 из 14)

Таблица 2.10 - Анализ динамики производительности труда работников торгового предприятия ООО «СКИТ- 2000» в исследуемом периоде.

Состав работников фирмы	2007 год		2008 год		Отклоне-ние производительности труда от прошлого года, тыс. руб./чел.	Темп роста, %
Состав работников фирмы	числен-ность, чел	производитель-ность труда, тыс. руб./чел	численность, чел.	произво-дитель-ность труда, тыс. руб./чел.		Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6
Всего торговых работников	136	4187,08	174	6086,39	+ 1899,31	145,36
Из них ТОП	63	9038,78	82	12915,02	+3876,24	142,88
Удельный вес ТОПв общей численности работников, %	46,32	-	47,13	-	+ 0,81	-
В т.ч.численность продавцов	40	14236,07	50	21180,64	+6944,57	148,78
Удельный вес продавцов в численности работников ТОП, %	63,49	-	60,97	-	2,52	-
Товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс.руб.	-	569443	-	1059032	+489589	185,98

Из таблицы 2.10 видно, что производительность труда одного работника в отчетном периоде выросла на 1899,31 тыс.руб., а выработка на одного работника торгово-оперативного персонала возросла на 3876,24 тыс.руб.

Проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок:

(тыс. руб.)

В результате проведенного анализа было выявлено, что увеличение численности продавцов в общей численности торгово-оперативного персонала отрицательно повлияло на изменение производительности труда, она сократилась на 2472340 тыс. руб.

Увеличение доли численности торгово-оперативного персонала в штате работников увеличило производительность труда на 1046021 тыс. руб. Также положительно повлияла на производительность труда увеличение выработки продавцов +6944,57

В общем, сложившуюся ситуацию на торговом предприятии ООО «СКИТ-2000» следует оценить положительно. Потому что один из самых главных показателей эффективности работы организации в отчетном году, преимущественно за счет эффективной работы продавцов.

2.3 Анализ динамики, состава и структуры фонда заработной платы.

Торговое предприятие ООО «СКИТ – 2000» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие обслуживает покупателей со средним уровнем среднедушевого дохода. На предприятии применяется простая повременная форма оплаты труда.

На данном предприятии фонд заработной платы делится на:

- заработная плата, начисленная за выполняемую работу по тарифным ставкам, должностным окладам;

- профессиональные надбавки руководителям, специалистам за высокие достижения или за выполнение особо важных заданий, за совмещение профессий, за стаж работы;

- выплаты компенсирующего характера;

- выплаты за неотработанное время;

- премии и вознаграждения;

- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Таблица 2.11 Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия

Составляющие документы	2007 год		2008 год		Отклонение по		Тепм роста, %
Составляющие документы	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	Сумме, тыс.руб.	Уд.весу, %	Тепм роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной платы, всего	4141,31	100	14397,07	100	+10256,76	-	347,65
Окончание таблицы 2.11
А	1	2	3	4	5	6	7
В том числе:
-выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	1888,65	45,61	7526,79	52,28	+5638,14	+6,67	398,53
-премии и вознаграждения	201,00	4,85	550,00	3,82	+349,00	-1,03	273,63
-выплаты стимулирующего характера	265,17	6,40	298,12	2,07	+32,95	-4,33	112,43
-выплаты компенсирующего характера	61,80	1,50	102,70	0,71	+40,90	-0,79	166,18
-выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам	1449,97	35,01	5086,57	35,33	+3636,60	+0,32	350,81
-выплаты за неотработанное время	274,72	6,63	832,89	5,79	+558,17	-0,84	330,18
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

Из таблицы 2.11 «Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия» ООО «СКИТ-2000» видно, что в 2008 году фонд заработной платы увеличился. Темп роста составил 347,65 %. Увеличение произошло на 10256,76 тыс.руб. и фонд заработной платы составил 14397,07 тыс.руб.

Анализируя фонд заработной платы по составу видим, что увеличение его произошло из-за увеличения удельного веса в фронде заработной платы выплат по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам на 6,67 % и выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам 0,32 %, что в денежной форме составляет 5638,14 тыс.руб. (темп роста 398,53%) и 3636,60 тыс.руб. (темп роста 350,81 %) соответственно. Удельный вес остальных выплат в составе фонда заработной платы снизился.

Премии и вознаграждения увеличились на 349 тыс.руб. при темпе роста 273,63 %. Удельный вес их снизился на 1,03 %. Выплаты стимулирующего характера увеличились на 32,95 тыс.руб. при темпе роста 112,43 %. Удельный вес в фонде заработной платы снизился на 4,33 %.

Выплаты компенсирующего характера при темпе роста 166,18 % увеличились на 40,9 тыс.руб., однако удельный вес снизился на 0,79 %.

За неотработанное время выплаты увеличились на 558,17 тыс.руб.. Темп роста составил 330,18 %, но удельный вес в фонде заработной платы снизился на 0,84%.

Таблица 2.12 - Анализ состава и структуры выплат стимулирующего характера, тыс.руб.

Состав выплат	2007 год		2008 год		Отклонение по		Темп роста, %
Состав выплат	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	Сумме, тыс.руб.	Уд.весу, %	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выплаты стимулирующего характера, всего	265,17	100	298,12	100	+32,95	-	112,42
В том числе:
- рабочим за профессиональное мастерство	42,18	15,91	64,18	21,53	+22	5.62	152,16
- за расширение зон обслуживания (или увеличение работ)	207,81	78,37	209,94	70,42	+2,13	-7,95	101,02
- специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации	15,18	5,72	24,00	8,05	+8,82	2,33	158,10
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

Как уже было сказано выше выплаты стимулирующего характера в 2008 году увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 298,12 тыс.руб.

Выплаты стимулирующего характера на данном предприятии включают в себя:

- выплаты рабочим за профессиональное мастерство;

- выплаты за расширение зон обслуживания (или увеличения работ);

- выплаты специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации;

- прочие выплаты.

Наибольшее увеличение наблюдается по выплатам рабочим за профессиональное мастерство. Произошло увеличение на 22 тыс.руб., при темпе роста 152,16 %, по сравнению с 2006 годом и составило в 2008 году 64,18 тыс.руб.

Небольшое влияние оказало выплат специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации и они составили в 2008 году 24,00 тыс.руб. Удельный вес этих выплат в общем объеме выплат стимулирующего характера, как в прошлом, так и в отчетном году самый минимальный.

Наибольший удельный вес наблюдается по выплатам за расширение зон обслуживания (или увеличения работ), но в 2008 году он снижается почти на 8 %. Сумма этих выплат практически не изменилась (увеличилась на 2,13 тыс.руб.) по сравнению с 2007 годом и в 2008 году она составила 209,94 тыс.руб.

Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера, тыс.руб.

Состав выплат	2007 год		2008 год		Отклонение по		Темп роста
Состав выплат	А	1	2	3	4	5	Темп роста	6	7
Выплаты компенсирующего характера, всего	61,80	100,00	102,70	100,00	+32,95	-	166,18
В том числе:
- за ночное время работы	10,22	16,54	10,24	10,15	+0,20	-6,37	101,96
- за работу в выходные нерабочие праздничные дни	31,80	51,46	42,78	41,65	+10,98	-9,81	134,53
- за работу в сверхурочное время	-	-	-	-	-	-	-
- за совмещение профессий (должностей)	19,78	32,00	44,60	43,43	+24,82	+11,43	225,48
- за выполнение обязанностей отсутствующего работника	-	-	-	-	-	-	-
Окончание таблицы 2.13
А	1	2	3	4	5	6	7
- за выполнение государственных обязанностей	-	-	4,90	4,77	+4,9	4,85	-
- прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

Выплаты компенсирующего характера на предприятии за отчетный период увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 102,70 тыс.руб. Темп роста составил 166,18 %.