Организация нового производства технико экономическое обоснование (стр. 3 из 5)

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на 1-го основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются по данным табл.9.

Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

Найдём специалистов: 108*0,07=7 человек;

Численность служащих 4 %, МОП – 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Найдём число служащих: 108*0,04=5 человек;

Найдём число МОП: (115+5)*0,06=7 человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: (120+7)*0,02=3 человека.

Всего работает в фирме: 127+3=130 человек.

5.2. Определение фонда оплаты труда:

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих - по повременной.

Прямую заработную плату основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:

где Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; tjk – трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп – поясной коэффициент (1,25); Tci – часовая тарифная ставка i-й операции, р.

Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (4200 руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 10%.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию А (за год):

1. ЗП станочников=5130*1,8*(1,62/175*4200)*1,25=448772,4 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	598363,2 руб.
3. ЗП монтажников:	959566,5 руб.
4. ЗП наладчиков:	1760616 руб.
5. ЗП контролёров:	111577,5 руб.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию Б (за год):

1.ЗП станочников=4500*2,5*(1,62/175*4200)*1,25=546750 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	644230 руб.
3. ЗП монтажников:	978750 руб.
4. ЗП наладчиков:	2280960 руб.
5. ЗП контролёров:	117450 руб.

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗПпр.повр=Тci*Fп*Чi*Кп (р.),

где Тci – часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп – полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi – численность рабочих данной категории, чел.

Рассчитаем простую повременную заработную плату вспомогательных рабочих по каждой категории:

1. ЗП наладчиков оборудования =

= (1,76/175*4200)*1818*3*1,25=287971,2 руб.

Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:

Вспомогательные рабочие:	Заработная плата, руб.
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	88354
3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	95990,4
4. Водитель транспортных средств	176709,6
5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	158166
6. Кладовщики-раздатчики инструмента	79083
7. Кладовщики складирования готовой продукции	79083
ИТОГО	965357,2

Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:

ЗП ср.п. = 1405561,1/12*11=10648,19 руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.

Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 15%.

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3 - 5

Месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле:

ЗПср.п=

где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.;

Чi – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Рассчитаем среднюю месячную ЗП основных рабочих:

По изделию А: ЗПср.п.=2939026/(12*45)=5442 руб.

По изделию Б: ЗПср.п.=3605494/(12*57)=5271 руб.

По всем изделиям: ЗПср.п.=(2939026+3605494)/(12*102)=5346 руб.

Рассчитаем месячные оклады специалистов:

1. ЗП конструктора=2,27*4200=9534 руб.

Расчёты месячных окладов по другим категориям специалистов, управленческого персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты сведём в общую таблицу (прил. 4)

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. =1204459,2 /12*3=33457,2 руб.

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда персоналом фирмы сводятся в прил. 6.

6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы:

Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчётов:

1. Расходы по статье «Сырьё и материалы» берутся на основании пунктов 1.4. и 1.5 и включаются прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырьё и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (см табл. 10).

Таблица 10

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1. 1.1.	Изделие А: М1	кг	1,1	36	29,52	32,47
1.2.	Д1	шт.	12	7	5,74	68,88
1.3.	Д2	шт.	11	15	12,3	135,3
1.4.	Д3	шт.	15	9	7,38	110,7
Итого материалов на А:	67	59,94	347,35
2. 2.1.	Изделие Б: М2	кг	3	17	13,34	40,02
2.2.	М3	кг	14,8	10	8,2	121,36
2.3.	Д2	шт.	5	15	12,3	61,5
2.4.	Д3	шт.	15	9	7,38	110,7
Итого материалов на сумму:	-	-	51	41,82	333,58

Затраты по статье « Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

2. Затраты по статье « Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

3. Расходы по статье « Единый социальный налог» составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.

4. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов (см. табл. 11)

Таблица 11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	5181932,3 1204459,2 1185408 714772,8 671731,2 1405561,1
2	Единый социальный налог (ЕСН) (26%)	1347302,4
3	Амортизационные отчисления (см. таб.12)	35479500
4	Прочие расходы (80%)	4145545,8
5	Итого накладных расходов	46154280,5
6	Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных расходов	10938146
Процент накладных расходов	4,22%

Накладные расходы предприятия включают: