Анализ хозяйственной деятельности организации (стр. 1 из 9)

1. Аналитический обзор деятельности предприятия

Проведем аналитический обзор деятельности предприятия, по которому оценим товарную и реализованную продукцию, наличие персонала и его заработную плату, стоимость основных и оборотных средств, фондоотдачу и фондовооруженность, материалоотдачу, и, конечно прибыль и рентабельность продукции. Также сделаем выводы из таблицы 1 об отрицательных и положительных сторонах работы предприятия и укажем направления, по которым следует производить экономический анализ исходя из имеющихся на предприятии резервов.

1.1 Экспресс-анализ работы предприятия за три года

Таблица 1- Основные экономические показатели работы предприятия за указанный период.

Показатели	годы
	первый	второй		третий
	Факт	Факт	Темп роста к факту первого г., %	План	Факт	Темп выполне-ния плана, %	Темп роста к факту первого г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Товарная продукция, млн.руб.	1200	1150	95,83	1120	1160	103,57	96,67
2. Реализованная продукция млн.руб.	1100	980	89,09	970	930	95,87	84,55
3. Численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	350	300	85,71	250	300	120,00	85,71
4. Среднегодовая выроботка товарной продукции на 1 работающего ППП, тыс.руб.(стр.1: стр.3)	3,429	3,83	111,80	4,48	3,87	86,30	112,78
5. Среднегодовая стоимость основных фондов,млн.руб.	5400	6100	112,96	6200	6530	105,32	120,93
В том числе: 6. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов,млн.руб.	3000	3700	123,33	4000	4130	103,25	137,67
7. Фондоотдача с 1 рубля основных фондов,руб.(стр. 1:стр.5)	0,222	0,19	84,83	0,18	0,18	98,33	79,94
8. Фондовооружённость труда по активной части основных фондов,млн.руб.(стр.6: стр.3)	8,57	0,26	3,09	0,24	0,23	92,85	2,63
9. Стоимость израсходованных на производство продукции материалов,млн.руб.	500	480	96,00	550	575	104,54	115,00
10. Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов,руб.(стр 1:стр 9)	2,4	2,39	99,82	2,03	2,02	99,06	84,06
11. Фонд зароботной платы ППП,млн.руб.	420	420	100,00	362	435	120,16	103,57
12. Средняя зароботная плата 1 работающего ППП,млн.руб.(стр 11:стр3)	1,2	1,4	116,66	1,448	1,45	100,13	120,83
13. Себестоимость товарной продукции,млн.руб.	1080	1050	97,22	1000	1140	114,00	105,56
14. Затраты на 1 руб. товарной продукции,руб(стр13:стр11)	0,9	0,91	101,49	0,89	0,98	110,06	109,19
15. Рентабельность товарной продукции %	10	8,69	86,95	10,71	1,72	16,09	17,24
16. Прибыль от реализации продукции,млн.руб.	210	200	95,23	210	150	71,42	71,43
17. Среднегодовые остатки оборотных средств,млн.руб.	350	450	128,57	500	595	119,00	170,00
18. Оборачивоемость оборотных средст,дней	114,5	165,31	144,31	185,57	230,32	124,11	201,07
19. Балансовая прибыль,млн.руб.	320	310	96,87	300	310	103,33	96,88
20. Рентабельность имущества,%	5,56	4,73	85,04	4,47	4,35	97,16	78,17
21. Себестоимость реализованной продукции	890	780	87,64	760	780	102,63	87,64
22. Прибыль товарной продукции	120	100	83,33	120	20	16,66	16,67

Выводы:

1. Реальность и напряженность плановых показателей по годам.

На предприятии почти все плановые показатели являются реальными, т.к. план егопо этим показателям выполнен и перевыполнен. За исключением следующих показателей, по которым план недовыполняется:

-Реализованная продукция млн.руб. недовыполнение плана на 4,2%;

-Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, тыс. руб. недовыполнение плана на 13,7%;

- Фондоотдача с 1 рубля основных фондов, руб. недовыполнение плана на 1,7%;

-Фондовооружённость труда по активной части основных фондов, млн.руб.недовыполнение плана на7,2%;

- Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов, руб. недовыполнение плана на0,94%;

- Рентабельность товарной продукции % недовыполнение плана на 83,91%;

- Прибыль от реализации продукции,млн.руб. недовыполнение плана на 28,6%;

- Рентабельность имущества,% недовыполнение плана на 2,84%;

- Прибыль товарной продукции недовыполнение плана на 83.34%;

Перевыполнение плана не по всем показателям носит положительный характер. Например, увеличение стоимости израсходованных на производство продукции материалов и фонда ЗП приводит к увеличению себестоимости продукции и к потере части прибыли предприятием.

2. Динамика основных показателей по сравнению с фактом 1-го года:

- темп роста товарной продукции к факту 1-го года составляет во 2-м году 95.8%, а в 3-м году 96,67%, т.е наблюдается тенденция к снижению во втором году и тенденция к увеличению в 3-м году.

-темп роста реализованной продукции: во 2-м году 89.1%, а в 3-м году 84,55%, т.е. идет снижение по отношению к факту.

-прибыль от реализации продукции во 2-м году 86,95% ,а в 3-м году 71,43%, т.е. уменьшается по отношению к факту 1-го года.

-на предприятии наблюдается увеличение затрат, что приводит к уменьшению рентабельности по сравнению с фактом первого года.

Проанализировав данные таблицы1 можно отметить, что динамика основных показателей носит скачкообразный характер.

3. Факторный анализ.

Фонд заработной платы ППП, млн. руб.

Темпы роста ФЗП значительно превышают рост выпуска ТП. Превышение составило 16,59 % пункта. Кроме того темпы роста ФЗП превышает рост производительности труда. Все это подтверждает наличие перерасхода по статье « Заработная плата». Для более детального изучения причин роста расходов по ФЗП проведем факторный анализ и данные занесем в таблицу 1.2.

Таблица 1.2.

Показатель	Условное обозначение	План	Факт	Изменения
1. Среднесписочная численность	Ч	250	300	+50
2. Среднегодовая ЗП рабочего млн.руб.	З	362/250=1,448	435/300=1,45	+0,002
3. Фонд ЗП млн.руб.	ФЗП	362	435	+73

Анализ проведем, используя прием абсолютных величин.

БУ:

43=+72,4+0,6=43

1.2 Анализ ФЗП

1) Численность рабочих на предприятии в 3 году фактически с планом увеличивается на 50 человек, если бы средняя ЗП рабочих осталась на уровне планируемой величины, то прирост ФЗП должен был составлять 72,4 млн.руб. (+50*1,448).

2) На предприятии произошло повышение средней ЗП на 0,002 млн.руб., учитывая, что фактическая численность составляет 300 чел. ,произошел рост расходов по ФЗП на сумму +0,6 млн.руб.( +0,002*300).

Вывод: на предприятии произошли повышенные расходы по ФЗП, были не обоснованы, т.к. прирост объемов выпуска продуктов составляет 3,57 % (103,57-100). Необходимо привлечь дополнительную информацию по PG отдельно по рабочим, а также по специальностям, занятых в производстве и в аппарате управления предприятия.

Реализованная продукция.

Объем реализованной продукции во втором году по сравнению с первым уменьшился на 120 млн. руб. (1100-980) или на 11 %. В третьем году так же произошло уменьшение реализованной продукции и составило 50 млн. руб. Фактические значения реализованной продукции постепенно уменьшаются.

В третьем году и во втором году наблюдается недовыполнение плана, в третьем на 4,13%,а во втором на 10,91%

В третьем году наблюдается снижение темпа реализованной продукции, следовательно, это отражается на объеме остатков готовой продукции, на складе на начало периода, которые являются одними из составляющих реализованной продукции. Для более детального изучения причин сокращения объема реализованной продукции проведем факторный анализ и данные занесем в таблицу1.3.

Для анализа реализации продукции используем следующую факторную модель:

Построим аналитическую таблицу по данным работы предприятия за 3-ий год, используя информацию из таблицы 1.1

Таблица 1.3.

№ п/п	Показатели	Условное обозначение	План	Факт	Отклонение	Влияние на изменение реализованной продукции
1	Товарная продукция, млн. руб.	ТП	1120	1160	+40	+40
2	Остатки продукции, млн. руб.	Оост	150	230	+80	-80
3	Реализованная продукция, млн. руб.	РП	970	930	-40	-40

Вывод: основной причиной сокращения объема реализованной продукции является значительный рост остатков продукции и товаров отгруженных. За счет роста остатков объем реализации должен был сократиться на 80 млн. руб. на Однако увеличение объема товарной продукции на 40 млн. руб. привело к уменьшению реализованной продукции на 40 млн.руб. ( -80+40).

Фондоотдача с 1 рубля основных фондов.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов рассчитывается как отношение объема товарной продукции к стоимости основных фондов. В течение трех лет план по фондоотдаче сокращался и составил 84,83-второй год и 79,94-третий год. К причинам, повлиявшим на недовыполнения плана по фондоотдаче, относится увеличение объема товарной продукции, что привело к снижению данного показателя. Для более глубокого анализа причин снижения фондоотдачи проведем анализ и данные занесем в таблицу 1.4. Построим аналитическую таблицу, используя информацию из таблицы 1.1.