Анализ ликвидности и платежеспособности ООО ТПП «Дельта»
Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс в форме отчета (табл.2).
Показатели структуры баланса.
Анализ показывает, что в отчетном периоде на предприятии в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. На конец 2010г. доля материальных оборотных средств составила 78,18%. Удельный вес иммобилизованных средств заметно снизился с 17,38 до 17,01%.
В начале отчетного периода собственные средства предприятия в составе пассивов составляли 44,81%, в конце – 40,07%. Доля заемных средств наоборот возросла с 51,19 до 59,93%. Причем возросла кредиторская задолженность предприятия.
Показатели динамики баланса.
Иммобилизованные средства снизились на 0,37% или на 92 тыс. руб.
Рост заемных средств превысил рост собственных средств в 16,4 раза и составил 3178 тыс.руб. Причем значительно выросла кредиторская задолженность (на 606 тыс.руб.).)
Все это также указывает на экономическую нестабильность предприятия.
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс (в форме отчета)
ООО ТПП «Дельта» по состоянию на 1 января 2011г.
| Агрегированные величины | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % к итогу | Изменения | |||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | в абсолютных величинах, тыс. руб. | в удельных весах | в % к величинам на начало периода | в % к изменению итогам баланса | |
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Иммобилизованные средства (F) | 810 | 902 | 17,38 | 17,01 | 92 | -0,37 | 11,36 | 14,31 |
| 2. Мобильные средства (М) | 3850 | 4401 | 82,62 | 82,99 | 551 | 0,37 | 14,31 | 85,69 |
| 2.1. Материальные оборотные средства (Z) | 3690 | 4146 | 79,18 | 78,18 | 456 | -1 | 12,36 | 70,92 |
| 2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы (Ra) | 160 | 255 | 3,43 | 4,81 | 95 | 1,38 | 59,38 | 14,77 |
| Баланс (В) | 4660 | 5303 | 100 | 100 | 643 | 0 | 13,8 | 100 |
| ПАССИВ | ||||||||
| 1. Собственные средства (Q) | 2088 | 2125 | 44,81 | 40,07 | 37 | -4,74 | 1,77 | 5,75 |
| 2. Заемные средства (S) | 2572 | 3178 | 55,19 | 59,93 | 606 | 4,74 | 23,56 | 94,25 |
| 2.1. Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Kt) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства (Rp) | 2572 | 3178 | 55,19 | 59,93 | 606 | 4,74 | 23,56 | 94,25 |
| Баланс (В) | 4660 | 5303 | 100 | 100 | 643 | 0 | 13,8 | 100 |
Показатели структурной динамики баланса.
Изменения в структуре актива баланса в сторону увеличения доли мобильных средств сопровождались уменьшением доли иммобилизованных средств.
Изменения в структуре пассиве баланса в 2010г. шли путем приращения заемных средств (увеличение доли кредиторской задолженности) при снижении удельного веса собственных средств предприятия.
Подводя итог оценки балансовых данных, можно заключить, что в 2010 году прирост активов ООО ТПП «Дельта» был связан со значительным абсолютным и относительным увеличением мобильных средств. Весь прирост активов был достигнут за счет заемных средств предприятия.
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. При этом источники средств выражаются следующими показателями.
1. Наличием собственных оборотных средств (Ес)
Ес = Q – F
Ес(на начало периода) = 2088 – 810 = 1278
Ес(на конец периода) = 2125 – 902 = 1223
2. Наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Есд):
Есд = (Q + Кт) – F
Есд(на начало периода) = (2088 + 0) – 810 = 1278
Есд(на конец периода) = (2125 + 0) – 902 = 1223
3. Общей величиной основных источников формирования запасов и затрат (Еоб):
Еоб = [(Q + Кт) – F] + Kt
Еоб(на начало периода) = [(2088 + 0) – 810 ] + 0 = 1278
Еоб(на конец периода) = [(2125 + 0) – 902 ] + 0 = 1223
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (DЕс):
DЕс = Ес – Z
DЕс(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412
DЕс(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (DЕсд):
DЕсд = Есд – Z
DЕсд(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412
DЕсд(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (DЕоб):
DЕоб = Еоб – Z
DЕоб(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412
DЕоб(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923
Для определения финансовой ситуации на предприятии используется трехкомпонентный показатель (Sт) – степень устойчивости: