Мир Знаний

Анализ ликвидности баланса 7 (стр. 3 из 6)

Анализ ликвидности и платежеспособности ООО ТПП «Дельта»

Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс в форме отчета (табл.2).

Показатели структуры баланса.

Анализ показывает, что в отчетном периоде на предприятии в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. На конец 2010г. доля материальных оборотных средств составила 78,18%. Удельный вес иммобилизованных средств заметно снизился с 17,38 до 17,01%.

В начале отчетного периода собственные средства предприятия в составе пассивов составляли 44,81%, в конце – 40,07%. Доля заемных средств наоборот возросла с 51,19 до 59,93%. Причем возросла кредиторская задолженность предприятия.

Показатели динамики баланса.

Иммобилизованные средства снизились на 0,37% или на 92 тыс. руб.

Рост заемных средств превысил рост собственных средств в 16,4 раза и составил 3178 тыс.руб. Причем значительно выросла кредиторская задолженность (на 606 тыс.руб.).)

Все это также указывает на экономическую нестабильность предприятия.


Таблица 2

Сравнительный аналитический баланс (в форме отчета)

ООО ТПП «Дельта» по состоянию на 1 января 2011г.

Агрегированные величины

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, % к итогу

Изменения

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

в абсолютных величинах, тыс. руб.

в удельных весах

в % к величинам на начало периода

в % к изменению итогам баланса

АКТИВ

1. Иммобилизованные средства (F)

810

902

17,38

17,01

92

-0,37

11,36

14,31

2. Мобильные средства (М)

3850

4401

82,62

82,99

551

0,37

14,31

85,69

2.1. Материальные оборотные средства (Z)

3690

4146

79,18

78,18

456

-1

12,36

70,92

2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы (Ra)

160

255

3,43

4,81

95

1,38

59,38

14,77

Баланс (В)

4660

5303

100

100

643

0

13,8

100

ПАССИВ
1. Собственные средства (Q)

2088

2125

44,81

40,07

37

-4,74

1,77

5,75

2. Заемные средства (S)

2572

3178

55,19

59,93

606

4,74

23,56

94,25

2.1. Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Kt)

0

0

0

0

0

0

0

0

2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства (Rp)

2572

3178

55,19

59,93

606

4,74

23,56

94,25

Баланс (В)

4660

5303

100

100

643

0

13,8

100


Показатели структурной динамики баланса.

Изменения в структуре актива баланса в сторону увеличения доли мобильных средств сопровождались уменьшением доли иммобилизованных средств.

Изменения в структуре пассиве баланса в 2010г. шли путем приращения заемных средств (увеличение доли кредиторской задолженности) при снижении удельного веса собственных средств предприятия.

Подводя итог оценки балансовых данных, можно заключить, что в 2010 году прирост активов ООО ТПП «Дельта» был связан со значительным абсолютным и относительным увеличением мобильных средств. Весь прирост активов был достигнут за счет заемных средств предприятия.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. При этом источники средств выражаются следующими показателями.

1. Наличием собственных оборотных средств (Ес)

Ес = Q – F

Ес(на начало периода) = 2088 – 810 = 1278

Ес(на конец периода) = 2125 – 902 = 1223

2. Наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Есд):

Есд = (Q + Кт) – F

Есд(на начало периода) = (2088 + 0) – 810 = 1278

Есд(на конец периода) = (2125 + 0) – 902 = 1223

3. Общей величиной основных источников формирования запасов и затрат (Еоб):

Еоб = [(Q + Кт) – F] + Kt

Еоб(на начало периода) = [(2088 + 0) – 810 ] + 0 = 1278

Еоб(на конец периода) = [(2125 + 0) – 902 ] + 0 = 1223

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (DЕс):

DЕс = Ес – Z

DЕс(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412

DЕс(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (DЕсд):

DЕсд = Есд – Z

DЕсд(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412

DЕсд(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (DЕоб):

DЕоб = Еоб – Z

DЕоб(на начало периода) = 1278 – 3690 = - 2412

DЕоб(на конец периода) = 1223 – 4146 = - 2923

Для определения финансовой ситуации на предприятии используется трехкомпонентный показатель (Sт) – степень устойчивости: