Министерство общего и профессионального образования РФ
Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет
Факультет экономики, менеджмента и финансов
Кафедра финансов и
экономического анализа
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:
Расчет налогов и оптимизация налогообложения
предприятия.
Выполнил:
Проверила: Горбачева В.А.
Уфа 1998 г.
Содержание.
| Введение | |
| 1. | Характеристика предприятия |
| 2. | Оборотно-сальдовая ведомость |
| 3. | Расчет налогов и отчислений |
| Расчет налогов и отчислений за I квартал | |
| Расчет налогов и отчислений за II квартал | |
| Расчет налогов и отчислений за III квартал | |
| Расчет налогов и отчислений за IV квартал | |
| 4. | Расчет штрафов и пени |
| 5. | Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) |
| Заключение | |
| Список литературы |
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо наконец периода | |||||||
| Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 1 | Основные средства | 27 258 400 | 27 258 400 | |||||||
| 2 | Износ основных средств | 2 632 715 | 700 600 | 3 333 315 | ||||||
| 4 | Нематериальные активы | 110 000 | 110 000 | |||||||
| 5 | Износ нематер. активов | 8 240 | 8 240 | |||||||
| 10 | Материалы | 2 170 652 | 2 136 182 | 34 470 | ||||||
| 10(1) | Сырье и материалы | 574 196 | 539 726 | 34 470 | ||||||
| 10(3) | Топливо | 140 600 | 140 600 | |||||||
| 10(5) | Запасные части | 1 455 856 | 1 455 856 | |||||||
| 12 | МБП | 1 647 741 | 1 223 055 | 1 257 525 | 1 613 271 | |||||
| 13 | Износ МБП | 1 647 741 | 1 647 741 | |||||||
| 19 | НДС по приобр. ресурс. | 351 019 | 351 012 | 7 | ||||||
| 26 | Ощехоз-ые расходы | 11 693 413 | 11 677 213 | 16 200 | ||||||
| 41 | Товары | 51 211 059 | 19 280 741 | 12 095 608 | 58 396 192 | |||||
| 43 | Коммерческие расходы | 73250 | 73250 | |||||||
| 44 | Издержки обращения | 11 801 768 | 11 801 768 | |||||||
| 46 | Реализация продукции | 33 392 000 | 33 392 000 | |||||||
| 50 | Касса | 23 821 | 9 000 000 | 8 991 683 | 32 138 | |||||
| 51 | Расчетный счет | 7 343 620 | 33 392 000 | 37 430 982 | 3 304 638 | |||||
| 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 425 803 | 10 000 000 | 9 280 741 | 1 145 062 | |||||
| 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 13 775 | 2 858 492 | 3 006 292 | 161 575 | |||||
| 67.1 | Дорожный фонд | 32 725 | 32 725 | |||||||
| 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | 77 800 | 155 600 | 77 800 | ||||||
| 67.4 | Фонд амортизации | 70 000 | 70 000 | |||||||
| 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 2 747 967 | 2 747 967 | |||||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 4 043 785 | 8 829 638 | 8 442 595 | 3 656 742 | |||||
| 68.1 | Расч. по подох. налогу | 73 004 | 290 875 | 286 602 | 68 731 | |||||
| 68.10 | Налог на муниц. милиц. | 9 225 | 9 225 | |||||||
| 68.2 | Расч. по НДС | 3 452 704 | 3 922 589 | 3 462 793 | 2 992 908 | |||||
| 68.3 | Расч. по СН | 518 077 | 563 323 | 519 632 | 474 386 | |||||
| 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 3 872315 | 3 872315 | |||||||
| 68.5 | Содерж. жилфонда | 51 800 | 51 800 | |||||||
| 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | 92 883 | 185 766 | 92 883 | ||||||
| 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 26 626 | 54 462 | 27 836 | ||||||
| 69 | Расч. по соц. страх. и об. | 198 538 | 961 430 | 1 089 242 | 326 350 | |||||
| 69.1 | Расч. по соц. страх. | 22 160 | 39 987 | 147 048 | 84 901 | |||||
| 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | 220 698 | 772 319 | 789 700 | 238 079 | |||||
| 69.3 | Расч. по мед. страх. | 95 869 | 98 032 | 2 163 | ||||||
| 69.4 | Расч. по фонду занятости | 53 255 | 54 462 | 1 207 | ||||||
| 70 | Расч. по оплате труда | 749 105 | 2 807 288 | 2 723 105 | 664 922 | |||||
| 71 | Расч. с подотч. лицами | 110 850 | 6 498 228 | 7 297 689 | 688 611 | |||||
| 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | 42 713 000 | 42 713 000 | |||||||
| 80 | Прибыли и убытки | 153 908 | 5 636 754 | 5 482 846 | ||||||
| 81 | Использование прибыли | 2 983 399 | 2 983 399 | |||||||
| 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103 083 | 103 083 | |||||||
| 85 | Уставный фонд | 50 000 | 50 000 | |||||||
| 87 | Добавочный капитал | 6 502 000 | 6 502 000 | |||||||
| 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | 6 502 000 | 6 502 000 | |||||||
| 88 | Нераспр. приб.(убыток) | 29 580 635 | 77 800 | 29 658 435 | ||||||
| 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | 8 418 620 | 8 418 620 | |||||||
| 88.3 | Фонд накопления | 19 000 000 | 19 000 000 | |||||||
| 88.5 | Фонд потребления | 2 162 015 | 2 162 015 | |||||||
| 88.6 | Фонд науки техн. разв. | 77 800 | 77 800 | |||||||
| Всего: | 88 131 294 | 88 131 294 | 157 470 281 | 157 470 281 | 94 893 777 | 94 893 777 | ||||
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)