Смекни!
smekni.com

Расчет налогов и оптимизация налогообложения (стр. 1 из 12)

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Факультет экономики, менеджмента и финансов

Кафедра финансов и

экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.

Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.

Уфа 1998 г.

Содержание.

Введение

1.

Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость

3.

Расчет налогов и отчислений
Расчет налогов и отчислений за I квартал
Расчет налогов и отчислений за II квартал
Расчет налогов и отчислений за III квартал
Расчет налогов и отчислений за IV квартал

4.

Расчет штрафов и пени

5.

Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
Заключение
Список литературы

Введение

Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

27 258 400

27 258 400

2

Износ основных средств

2 632 715

700 600

3 333 315

4

Нематериальные активы

110 000

110 000

5

Износ нематер. активов

8 240

8 240

10

Материалы

2 170 652

2 136 182

34 470

10(1)

Сырье и материалы

574 196

539 726

34 470

10(3)

Топливо

140 600

140 600

10(5)

Запасные части

1 455 856

1 455 856

12

МБП

1 647 741

1 223 055

1 257 525

1 613 271

13

Износ МБП

1 647 741

1 647 741

19

НДС по приобр. ресурс.

351 019

351 012

7

26

Ощехоз-ые расходы

11 693 413

11 677 213

16 200

41

Товары

51 211 059

19 280 741

12 095 608

58 396 192

43

Коммерческие расходы

73250

73250

44

Издержки обращения

11 801 768

11 801 768

46

Реализация продукции

33 392 000

33 392 000

50

Касса

23 821

9 000 000

8 991 683

32 138

51

Расчетный счет

7 343 620

33 392 000

37 430 982

3 304 638

60

Расч. с пост. и подрядч.

425 803

10 000 000

9 280 741

1 145 062

67

Расч. по внебюдж. плат.

13 775

2 858 492

3 006 292

161 575

67.1

Дорожный фонд

32 725

32 725

67.3

Фонд науки и техн. разв.

77 800

155 600

77 800

67.4

Фонд амортизации

70 000

70 000

67.5

Налог на приобр-е авт.

2 747 967

2 747 967

68

Расчеты с бюджетом

4 043 785

8 829 638

8 442 595

3 656 742

68.1

Расч. по подох. налогу

73 004

290 875

286 602

68 731

68.10

Налог на муниц. милиц.

9 225

9 225

68.2

Расч. по НДС

3 452 704

3 922 589

3 462 793

2 992 908

68.3

Расч. по СН

518 077

563 323

519 632

474 386

68.4

Расч. по налогу на приб.

3 872315

3 872315

68.5

Содерж. жилфонда

51 800

51 800

68.8

Расч. по нал. На имущ.

92 883

185 766

92 883

68.9

Расч. по трансп. налогу

26 626

54 462

27 836

69

Расч. по соц. страх. и об.

198 538

961 430

1 089 242

326 350

69.1

Расч. по соц. страх.

22 160

39 987

147 048

84 901

69.2

Расч. по пенс. обесп.

220 698

772 319

789 700

238 079

69.3

Расч. по мед. страх.

95 869

98 032

2 163

69.4

Расч. по фонду занятости

53 255

54 462

1 207

70

Расч. по оплате труда

749 105

2 807 288

2 723 105

664 922

71

Расч. с подотч. лицами

110 850

6 498 228

7 297 689

688 611

76

Расч. с разн. деб. и кред.

42 713 000

42 713 000

80

Прибыли и убытки

153 908

5 636 754

5 482 846

81

Использование прибыли

2 983 399

2 983 399

81.1

Плат. в бюджет из приб.

103 083

103 083

85

Уставный фонд

50 000

50 000

87

Добавочный капитал

6 502 000

6 502 000

87.1

Прирост ст-ти по переоц

6 502 000

6 502 000

88

Нераспр. приб.(убыток)

29 580 635

77 800

29 658 435

88.2

Нераспр. приб.прош. лет

8 418 620

8 418 620

88.3

Фонд накопления

19 000 000

19 000 000

88.5

Фонд потребления

2 162 015

2 162 015

88.6

Фонд науки техн. разв.

77 800

77 800

Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)