Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 2 из 9)
Аналитическая оценка производится с помощью данных, представленных в таблице 1.4
Таблица 1.4 Анализ объема реализации продукции
в тысячах рублей
| Показатели | Предыдущий год | Анализируе-мый год | Темп роста, % | Абсолютные отклонения (+,-) |
| 1 Остатки на начало года: | ||||
| готовой продукции на складе, Осклн | 442 | 542 | 122,6 | 100 |
| продукции отгруженной, не оплаченной в срок, Онеопн | 342 | 442 | 129,3 | 100 |
| Продукции срок которой не наступил Осрокн | 342 | 442 | 129,3 | 100 |
| 2 Выпуск товарной продукции, ТП | 39742 | 41842 | 105,3 | 2100 |
| 3 Остатки на конец года: | ||||
| готовой продукции на складе, Осклк | 4216 | 4916 | 116,6 | 700 |
| продукции отгруженной, не оплаченной в срок, Онеопк | 742 | 1042 | 140,4 | 300 |
| продукции, срок оплаты которой не наступил, Осрокк | 842 | 1442 | 171,3 | 600 |
| 4 Объем реализованной продукции, РП | 35068 | 35868 | 102,3 | 800 |
1.1.4. Объём реализованоой продукции РП, тыс.руб
.
Влияние изменения товарной продукции D РПТП , %
Влияние изменения остатков готовой продукции на складе D РПскл , %
Влияние изменения остатков продукции отгруженной, не оплаченной в срок DРПо.скл , %
Влияние изменения остатков продукции, срок оплаты которой не наступил, DРПсрок , %
Суммарное влияние факторов, %
РПтп = 2100 * 100 = 6%
35068
РП скл = 100 – 700 = -1,7%35080
РП неопл = -200 * 100 = -0,6%35080
∆РП срок= -500 * 100 = -1,4%
35080 ∆РП отн = 1400 * 100 = 3,9%35080
Вывод: на объём реализованной продукции положительно влияют изменения товарной продукции 6%, отрицательно влияют остатки продукции неоплаченной в срок оплаты которой не наступил –4,1%.
1.1.5 Анализ качества продукции
Изменение качества продукции оказывает значительное влияние на результаты деятельности предприятия. Предприятия реализуют высококачественную, новую или впервые освоенную продукцию по более высоким ценам. За выпуск устаревших изделий и недоброкачественной продукции устанавливаются скидки с оптовых цен
Анализ качества продукции приведен в таблице 1.5
Таблица 1.5 Анализ качества продукции
| Показатели | Фактически за предыдущий год | Фактически за анализируемый год | Отклонения (+,-) | |
| абсолютные, тыс.руб. | относитель-ные, % | |||
| 1 Товарная продукция в оптовых ценах предприятия ТП, тыс.руб. | 37568 | 41968 | +4400 | 11,7 |
| 2 Удельный вес продукции на экспорт в общем объеме товарной продукции, % | 9,9 | 11,5 | 16,2 | 29,3 |
| 3 Удельный вес новой продукции в общем объеме товарной продукции, % | 1,4 | 1,8 | 200 | 28,6 |
| 4 Удельный вес продукции высшей категории качества в общем объеме товарной продукции, % | 11,5 | 13,4 | 1300 | 16,5 |
| 5 Стоимость продукции, по которой поступили рекламации, тыс.руб. | 1 | 2 | +1 | 100 |
| 6 Внутризаводской брак (в процентах к производственной себестоимости) ТПбр | - | - | - | - |
Вывод: из таблицы 1.5 «Анализ качества продукции» видно, что идёт увеличение продукции в действующих ценах на 4400 т.руб, увеличение экспортируемой продукции на 1100 т.руб, незначительное увеличение новой продукции на 200 т.руб., и продукции высшей категори качества на 1300 т руб.. Увеличение продукции экспортируемой, новой и высшей категории качества благоприятны для предприятия.
1.2 Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий
Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат. По данным таблицы 2.1 определяется абсолютное и относительное изменение по каждой статье затрат и в целом по предприятию, рассчитывается имеющийся относительный перерасход (экономия) по этим же объектам учета и калькулирования
Таблица 2.1 Структура себестоимости по статьям затрат
| Калькуляционные статьи затрат | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения от предыдущего года (+,-) | Влияние сдвигов | |||
| тыс. руб. | уд.вес, % | тыс. руб | уд.вес, % | тыс. руб | уд.вес % | ||
| Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов | 2442 | 15,8 | 2442 | 14,1 | 0 | 0 | 0 |
| Покупные изделия, полу-фабрикаты и услуги сто-ронних организаций про-изводственного характера | 6342 | 41,1 | 6842 | 39,4 | 500 | 26,1 | 3,3 |
| Топливо и энергия на технологические цели | 242 | 1,6 | 742 | 4,3 | 500 | 26,1 | 3,3 |
| Заработная плата (основ-ная и дополнительная) производственных рабо-чих с отчислениями на социальные нужды | 1442 | 9,3 | 1642 | 9,5 | 200 | 10,5 | 1,3 |
| Расходы на подготовку и освоение производства | 242 | 1,6 | 142 | 0,85 | - 100 | - 5,2 | -0,07 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова-ния | 2642 | 17,1 | 2942 | 17,1 | 300 | 15,7 | 2 |
| Цеховые (общехозяйствен-ные) расходы | 642 | 4,2 | 842 | 4,9 | 200 | 10,5 | 1,3 |
| Общезаводские (общепро-изводственные) расходы | 742 | 4,8 | 924 | 5,3 | 182 | 10,1 | 1,2 |
| Потери от брака | 12 | 0,1 | 24 | 0,1 | 12 | 0,6 | 0,07 |
| Прочие производственные расходы | 242 | 1,5 | 342 | 1,9 | 100 | 5,2 | 0,7 |
| Производственная себе-стоимость продукции (ра-бот, услуг0 | 14990 | 97,1 | 16902 | 97,4 | 1912 | 100 | 12,5 |
Продолжение таблицы 2.1
| Калькуляционные статьи Затрат | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения от предыдущего года (+,-) | Влияние сдвигов | |||
| тыс. руб. | уд.вес % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | % | |
| Внепроизводственные расходы | 442 | 2,9 | 442 | 2,6 | 0 | 0 | 0 |
| Полная себестоимость продукции (работ, услуг), Сп | 15432 | 100 | 17344 | 100 | 1912 | 100 | 12,5 |
Вывод: на полную себестоимость положительно влияют: закупные изделия и полуфабрикаты увеличили на 500 руб, топливо и энергия увеличили на 500 руб, заработная плата основных производственных рабочих с отчислением на социальные нужды увеличила на 200 руб, увеличились расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна 300 руб, цеховые расходы увеличились на 200 руб, увеличились потери от брака на 9 руб, общезаводские расходы возросли на 209 руб, прочие расходы – 100 руб. Отрицательно повлияли: расходы на подготовку и освоение производства уменьшена на 100 руб. В связи с влиянием этих факторов производственная себестоимость увеличилась на 1917 руб, что повлияло на увеличение полной себестоимости на 1912 руб.