Первое место по результатам расчетов занимает ООО “Агат”, ООО ”Алмаз” соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО “Рубин”.
Заключение
Данная курсовая работа посвящена проведению комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности ООО «Агат», определению его места в конкурентной среде и разработке рекомендаций, направленных на повышение эффективности результатов его деятельности.
В отчетном году на предприятии ОАО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 996400 тыс. руб.
В процессе анализа ресурсного потенциала предприятия установлено:
а) анализ использования трудовых ресурсов показал, что предприятие ведет правильную кадровую политику, так как все показатели оказались выше показателей предыдущего года и повлияли на объем продукции только положительно. Резервов не выявлено.
б) материальные ресурсы в отчетном году были использованы недостаточно эффективно, о чем свидетельствует увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж – что является экстенсивным фактором, а также, снижение материалоотдачи, за счет чего, выявлен резерв увеличения объема продаж на 132860 тыс. руб.
в) при анализе использования основных средств, резервом роста продаж на сумму 896203,3 тыс. руб., является изменение объема продаж за счет изменения продукции, приходящейся на 1 т.р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы - данный фактор является фактором интенсификации.
Комплексная оценка показала, что использование ресурсного потенциала осуществляется на предприятии преимущественно затратным, экстенсивным путем (коэф. экстенс. = 66,3767). Сложившуюся ситуацию нельзя оценить положительно, так как следствием ее, как правило, является рост себестоимости. В то же время, предприятие использует и свои внутрихозяйственные возможности (коэф. интенсив. = 33,6233).
Результаты анализа производства и продаж показывают:
а) рост выручки от продаж произошел в основном за счет увеличения общего количества реализованной продукции (+936000 тыс. руб.), а также за счет роста цен на реализованную продукцию (+147000 тыс. руб.), при отрицательном изменении структуры продаж (-87000 тыс. руб.).
б) среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных. Наиболее рентабельным является производство изделия «В» -10,50%, на втором месте выпуск изделия «С» - 8,14 %, на третьем месте - изделие «А» - 7,69%. Изделие «D» наименее рентабельно – 5,56% (предприятие не сможет удовлетворить спрос на данную продукцию, что сократит возможную выручку на 1458000 тыс. руб.). В планируемом периоде ОАО недополучит выручку в размере 5880000 тыс. руб. за изделие «Е», т.к. нет условий для выпуска.
в) точка безубыточности на предприятии ООО "Агат" в отчетном году составила 5538321,87 тыс. руб., что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был прибыльным и рентабельным, но на планируемый период она возрастает, что может отрицательно сказаться на прибыли данного предприятия. Запас финансовой прочности растет, что можно оценить положительно, но он довольно низкий: 23,47% в отчетном году. Это означает, что лишь 23,47% реализованной продукции приносят предприятию прибыль.
Анализ себестоимости продукции выявил:
а) в отчетном году расходы предприятия возросли на 836176 тыс. руб. или на 14,73%. На 18,10% увеличились материальные затраты, что свидетельствует о неэффективном их использовании. Сумма затрат на оплату труда выросла на 167345 тыс. руб. или на 14,74%. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,72%. Амортизация уменьшилась на 1,66%. Прочие затраты уменьшились на 11666 тыс. руб.
б) себестоимость проданной продукции в отчетном году снизилась на 0,01 руб. на руб. продаж. Это произошло в результате изменения структуры проданной продукции – уменьшение на 0,002 руб. на руб. затрат; изменения себестоимости в сторону увеличения – на 0,011 руб. на руб. затрат, но наибольшее влияние оказало снижение цен проданной продукции на 0,019 руб. на руб. затрат.
в) стоимость израсходованного материала на предприятии в отчетном году выросла на 645398 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения цены на материал (на 745290 тыс. руб.) и за счет снижения количества израсходованных материалов (на 99892 тыс. руб.).
г) в отчетном году на предприятии произошел рост затрат по оплате труда на 167345 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Данный рост произошел в большей степени за счет увеличения численности рабочих на 1 чел., которое привело к росту ЗОТ на 129780,6 тыс. руб.
д) общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 1013483 тыс. руб. или на 16,147%, а общая сумма расходов выросла на 994834 тыс. руб. или на 16,421%, прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом выросла на 18649 тыс. руб. или на 8,544 %. На изменение прибыли оказали отрицательное влияние следующие факторы: увеличение себестоимости продукции на 14,805%; увеличение управленческих расходов на 14,309%; увеличение коммерческих расходов 14,805%; увеличение прочих расходов на 117,498%.
В процессе анализа финансовых результатов установлено:
а) общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 35076 тыс. руб., а сумма чистой прибыли также увеличилась на 18649 тыс. руб., что является положительным моментом в работе предприятия. Положительным моментом является увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 160224 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж, за счет выпуска более рентабельной продукции и за счет увеличения цен реализации. Резервом увеличения прибыли от продаж ООО «Агат» является снижение себестоимости. Резерв увеличения прибыли от продаж составит 78013,6 тыс. руб.
б) рентабельность активов в отчетном году возросла на 0,3%, что свидетельствует о повышении эффективности их использования. На это увеличение оказал влияние рост доходов на 1 руб. активов на 0,425%. Отрицательными факторами оказались: снижение доли выручки в доходах, а также снижение прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж.
в) коэффициент рентабельности собственного капитала в отчетном году снизился на 0,0090 пункта. Положительное влияние на изменение доходности собственного капитала (+1,5484%) оказало ускорение оборачиваемости заемного капитала, т.е. улучшение его использования.
Снижение показателя финансового рычага в отчетном году повлекло снижение рентабельности собственного капитала (на 1,614%), однако это уменьшило уровень финансового риска на данном предприятии и повысило его привлекательность для инвесторов. Отрицательное влияние на изменение рентабельности собственного капитала (на 0,834%) также оказало снижение рентабельности продаж (чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж), т.е. снижение эффективности управления затратами и ценовой политики предприятия.
Анализ финансового положения показал, что баланс ООО «Агат» в отчетном году нельзя считать ликвидным по причине платежного недостатка по наиболее ликвидным активам и несоблюдения минимального условия финансовой устойчивости. Кроме этого ни один из коэффициентов ликвидности не соответствовал нормативным значениям (ниже их), причем наблюдалась их отрицательная динамика. Все это говорит о сложном финансовом положении предприятия и о его ухудшении в течение года.
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости позволяет оценить финансовое положение предприятия как удовлетворительное. Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости ОАО «Агат» 0,9572, это говорит, что финансовое положение предприятия в отчетном году ухудшилось.
Рейтинговое ранжирование, проведенное на основе полученных в процессе анализа показателей, определило, что ООО «Агат» имеет самый высокий рейтинг среди конкурентов (первое место).
Таким образом, чтобы сохранить свою конкурентоспособность и быть лидером, руководству ООО «Агат» следует принимать следующие меры:
- проведение оценки медленнореализуемых активов, выявление излишних и залежалых запасов и уменьшение их, систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;
- совершенствование управления дебиторской задолженностью, для чего следует: осуществлять регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др., своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам; осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов; предоставление системы скидок покупателям; введение штрафных санкций за просрочку платежа; использование возможности оплаты долгов векселями; развитие прямых хозяйственных связей с покупателями;
- увеличение собственных средств и, прежде всего, прибыли, а также рентабельности за счет использования резервов их роста: увеличения объема производства и реализации продукции, снижения себестоимости продукции, улучшения ее качества и повышения цен на нее, ускорения оборачиваемости активов. Кроме этого для увеличения собственного капитала возможно рассмотреть варианты дополнительной эмиссии акций. С учетом возросшего объема собственного капитала фирма будет иметь возможность, используя неизменный коэффициент финансового левериджа, соответственно увеличить объем привлекаемых заемных средств, а, следовательно, и повысить рентабельность акционерного капитала;
- повышение эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;
- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования;
- внедрение новых форм и методов управления, в том числе управления капиталом и активами для повышения финансовой устойчивости;
- совершенствование процесса производства, мобилизация неиспользуемых внутрипроизводственных резерв (особенно по материалам) в целях дальнейшего повышения уровня интенсификации производственной деятельности.