При базисных и фактических значениях алгоритмы результативного показателя будут такими:
V0 = ОСпр0 × Рд0 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 785016 × 239 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6240000 тыс. руб.
V1 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм1 × Вч1 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,2 × 0,0035231 = 7236400 тыс. руб.
Расчетные показатели:
V1 = ОСпр1 × Рд0 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 239 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6381729 тыс. руб.
V2 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6408430 тыс. руб.
V3 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,0 ×0,003959 = 7934247 тыс. руб.
V4 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм1 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,2 ×0,003959 = 8132603 тыс. руб.
Расчеты влияния отдельных факторов:
а) влияние изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:
ΔV(ОСпр) = V1 – Vо = 6381729 – 6240000 = 141728,576 тыс. руб.
б) влияние изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии:
ΔV(Рд) = V2 – V1 = 6408430 – 6381729 = 26701,793 тыс. руб.
в) влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования:
ΔV(Ксм) = V3 – V2 = 7934247 – 6408430 = 1525816,8 тыс. руб.
г) влияние изменения средней продолжительности смены:
ΔV(Чч) = V4 – V3 = 8132603 - 7934247 = 198356,18 тыс. руб.
д) влияние изменения продукции, приходящейся на 1 т.р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:
ΔV(Вч) = V1 – V4 = 7236400 – 8132603 = -896203,3 тыс. руб.
Баланс отклонений:
ΔV = V1 – V0 = ΔV(ОСпр) + ΔV(Рд) + ΔV(Ксм) + ΔV(Чч) + ΔV(Вч).
ΔV = 7236400 – 6240000 = +141728,576 + 26701,793 + 1525816,8 + 198356,18 – 896203,3 = +996400 тыс. руб.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что в отчетном году на предприятии ОАО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 996400 тыс. руб. Рост выручки от продаж произошел в основном за счет увеличения средней первоначальной стоимости активной части основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 17830 тыс. руб. Это позволило увеличить объем продаж на 141728,576 тыс. руб. Увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 26701,793 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1525816,8 тыс. руб. позволило увеличение коэффициента сменности, и на 198356,18 тыс. руб. - увеличение средней продолжительности смены. Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном периоде оказало изменение объема продаж за счет изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, что привело к снижению объема продаж на 896203,3 тыс.
Задание № 4.
На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.
Таблица 4.
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i) | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| Экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i ×100) | Интенсивности использования ресурса (100- Кэкст.i×100) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Число рабочих, чел. | 8750 | 9750 | 11,4286 | 0,7157 | 71,5719 | 28,4281 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб. | 785016 | 802846 | 2,2713 | 0,1422 | 14,2242 | 85,7758 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. | 3566302 | 4211700 | 18,0971 | 1,1333 | 113,3340 | -13,3340 |
| 4 | Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 6240000 | 7236400 | 15,9679 | х | х | х |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | х | х | х | ΣКэкст.i/п | ΣКэкст.i × 100/ п | 100- ΣКэкст.i × 100 / п |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | х | х | х | 0,6637 | 66,3767 | 33,6233 |
| Примечание. Гр.5 = гр.4 / гр.3 × 100 – 100; Гр.6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр.5 стр.4; Гр.6 стр.6 = Σ гр.6 по стр.1,2 и 3/п; Гр.7 стр.1 или 2 или 3 = гр.6 × 100; Гр.7 стр.6 = Σ гр.7 по стр.1,2 и 3/п; Гр.8 стр.1 или 2 или 3 = 100 – гр.7 стр.1 или 2 или 3; Гр.8 стр.6 = Σ гр.8 по стр.1,2 и 3/п. | |||||||
В результате анализа ресурсного потенциала предприятия необходимо определить каким путем оно развивается, и какие возможности у него имеются для более эффективного использования ресурсов. Каждое предприятие имеет возможность выбора между экстенсивным и интенсивным путем развития. Экстенсивный путь развития связан с приобретения материалов, достижением увеличения выпуска продукции за счет привлечения новых работников, вовлечением в оборот дополнительных средств, ввода в действие нового оборудования и осуществления капитальных вложений в здания и сооружения при значительном расширении производства. Интенсивный путь развития предполагает использование внутрихозяйственных возможностей без вовлечения дополнительных средств в хозяйственный оборот для повышения эффективности производства.
На основании данных организации ООО «Агат» рассчитаны комплексные показатели оценки экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства. На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что предприятие выбрало преимущественно экстенсивный путь развития (коэффициент экстенсивности = 66,3767). Сложившуюся ситуацию нельзя оценить положительно, так как следствием ее, как правило, является рост себестоимости. В то же время, предприятие использует и свои внутрихозяйственные возможности (коэффициент интенсивности = 33,6233).
Задание № 5
Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим в таблице 5.
Таблица 5
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции
за счет внутренних резервов использования ресурсов
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | - | - |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 132860 | - |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 896203,3 | - |
| 4 | Итого комплектный ресурс | Х |
Комплексный резерв равен 0, так как комплексный резерв – это минимум из 3-х резервов.
Таким образом, дополнительными внутренними резервами роста объема продаж являются:
1. По результатам анализа использования трудовых ресурсов можно сделать вывод, что показатели отчетного года выше показателей предыдущего года и повлияли на объем продукции только положительно. Резервов не выявлено. Увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим периодом является экстенсивным фактором.
2. Увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж свидетельствует о том, что материальные ресурсы в отчетном году использовались предприятием недостаточно эффективно. Данный фактор является экстенсивным фактором. Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе составляет 132860 тыс. руб.