Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств (стр. 2 из 6)
С позиций теории оценки данным методом получают полную стоимость воспроизводства, так как применяемые индексы в большинстве своем характеризуют динамику цен, происходящую в первую очередь под влиянием затрат на используемые ресурсы.
В методе индексации значение полной стоимости воспроизводства (восстановительной) на дату оценки получают путем умножения балансовой (первоначальной или восстановительной) на корректирующий индекс:
, где 
– первоначальная (восстановительная) стоимость на момент приобретения (последней переоценки); 
– корректирующий индекс (индекс-дефлятор).Пересчет старой балансовой стоимости в новую полную стоимость, соответствующую новому уровню затрат на дату оценки, представляет собой метод долгосрочной индексации, при котором период индексации измеряется несколькими годами и используются базисные ценовые индексы.
Корректирующий индекс определяется по формуле:
Iкорр=I(м.г)оц / I(м.г)ст, где I(м.г)оц – базисный ценовой индекс на дату оценки (м - месяц, г - год); I(м.г)ст – базисный ценовой индекс на дату действия балансовой стоимости (м – месяц, г – год).
Покажем применение метода долгосрочной индексации с использованием индексов цен на продукцию машиностроения. Федеральная служба государственной статистики (Росстат) регулярно публикует в своих изданиях годовые цепные индексы цен на продукцию машиностроения и других отраслей промышленности, показывающие изменение цен за год по отношению к 31 декабря предшествующего года. Цепные ценовые индексы нетрудно пересчитать в базисные индексы путем их последовательного перемножения. В табл. 1 приведены годовые цепные индексы цен на продукцию машиностроения по данным Росстата за последние 15 лет. На их основе рассчитаны годовые базисные индексы по отношению к 31 декабря 1990 года.
Таблица 1
Индексы цен на продукцию машиностроения
| Дата | Годовой цепной индекс (по данным Ростата) | Годовой базисный индекс | Среднемесячный прирост базисного индекса |
| 31.12.90 | 1,0000 | 1,00 | |
| 31.12.91 | 3,1000 | 3,10 | 0,175 |
| 31.12.92 | 27,2000 | 84,32 | 6,768 |
| 31.12.93 | 10,5000 | 885,36 | 66,753 |
| 31.12.94 | 3,3000 | 2921,69 | 169,694 |
| 31.12.95 | 2,8000 | 8180,73 | 438,253 |
| 31.12.96 | 1,2400 | 10144,10 | 163,615 |
| 31.12.97 | 1,0870 | 11026,64 | 73,545 |
| 31.12.98 | 1,2920 | 14246,42 | 268,315 |
| 31.12.99 | 1,4960 | 21312,64 | 588,852 |
| 31.12.00 | 1,2800 | 27280,18 | 497,295 |
| 31.12.01 | 1,1070 | 30199,16 | 243,248 |
| 31.12.02 | 1,1710 | 35363,21 | 430.338 |
| 31.12.03 | 1,1117 | 39313,28 | 329,173 |
| 31.12.04 | 1,1667 | 45866,81 | 546,127 |
| 31.12.05 | 1,1400 | 52288,16 | 535,113 |
| Примечание: Индексы на 31.12.05 являются прогнозными. | |||
В той же таблице показаны среднемесячные приросты базисного ценового индекса в пределах каждого года, для этого разность между индексом на 31 декабря данного года и индексом на 31 декабря предшествующего года поделили на 12.
Базисный ценовой индекс на дату оценки рассчитывается следующим образом: I(м.г)оц=I(12.г–1)оц+t (г)оц*n(г)оц, где I(12.г–1)оц – базисный ценовой индекс на 31 декабря предшествующего года по отношению к году, в котором проводится оценка; t(г)оц – среднемесячный прирост базисного индекса в году, когда проводится оценка; n(г)ст – номер месяца в дате оценки.
Базисный ценовой индекс на дату записи индексируемой балансовой стоимости: I(м.г)ст=I(12.г–1)ст+t(г)ст*n(г)ст где I(12.г–1)ст – базисный ценовой индекс на 31 декабря предшествующего года по отношению к году, в котором зафиксирована балансовая стоимость; t(г)ст – среднемесячный прирост базисного индекса в году, когда зафиксирована балансовая стоимость; n(г)ст – номер месяца в дате записи балансовой стоимости.
Рассмотрим пример индексации балансовой стоимости с помощью индексов цен на продукцию машиностроения в интервале от 31.12.99 до 31.12.05.
Пример. Полная восстановительная стоимость асфальтоукладчика модели Р18С по результатам последней переоценки, проведенной на 31.12.99, равна 5135062 руб. Нужно определить полную стоимость воспроизводства (восстановительную) на дату оценки 28.02.05.
Базисный ценовой индекс на дату оценки: I(02.05)оц = I(12.04)оц + t(05)оц*n(05)оц = 45866,81 + 535,113*2 = 46937. Базисный ценовой индекс на дату записи балансовой стоимости по результатам последней переоценки: I(12.99)ст = I(12.98)ст + t(99)ст*n(99)сг =21312,64. Корректирующий индекс: 46937/21312,64 = 2,2. Полная стоимость воспроизводства на дату оценки 5135062х2,2 = 11297136руб.
Корреляционно-регрессионный метод оценки стоимости
Данный метод предполагает построение математической модели расчета стоимости единицы оборудования, входящей в выборку аналогичного оборудования. Эта математическая модель является уравнением линейного вида: у=а0 +а1*х, где у – индексированная балансовая стоимость на определенную дату (методом долгосрочной индексации); а0, а1 – неизвестные параметры уравнения; х – технический ценообразующий параметр оцениваемого оборудования.
Задачей первого этапа расчетов является определение неизвестных параметров математической модели. Пусть х – объем заготовки, тогда для удобства проведения расчетов параметров уравнения можно составить таблицу и решить систему уравнений.
Таблица 2
| Порядковый номер в выборке (или модель) | X, объем заготовки, см3 | Y, индексированная балансовая стоимость, тыс. руб. | X*Y | X2 |
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| 16К20 | ||||
| … | ||||
| Итого | åX | åY | åXY | åX2 |
, где n – количество объектов в выборке.
Определив неизвестные параметры а0 и а1 получим математическую модель зависимости стоимости единицы оборудования от технического ценообразующего параметра данного оборудования (например, объема обрабатываемой заготовки). Однако, наше предположение о существование такой зависимости должно быть подтверждено. Для этого рассчитывают коэффициент корреляции r, показывающий тесноту связи между исследуемыми параметрами.
Коэффициент корреляции в результате расчетов может иметь различные значения. При:
r<0,5 – корреляции нет;
0,5£ r£0,7 – корреляция мала;
0,7£ r£0,85 – корреляция средняя;
0,85£ r£1 – корреляция большая;
r= 1 – между двумя величинами существует функциональная связь
Исходя из выше представленных значений, можно сделать вывод, если значение коэффициента корреляции меньше 0,5, то предполагаемая нами зависимость между стоимостью и выбранным параметром отсутствует. Это означает, что, либо некорректно сделана выборка и в ее состав попали единицы оборудования, у которых помимо выбранного параметра существует какой-либо другой главный ценообразующий параметр, либо выбранный нами параметр не является ценообразующим и его изменение не приводит к однозначному изменению стоимости.
Подобного рода расчеты могут быть проведены с помощью программы Exсel. Коэффициенты парной корреляции рассчитываются с помощью функции КОРРЕЛ. Парная корреляции – это корреляция между парами параметров, т.е. между стоимостью и последовательно каждым из выбранных нами параметров. В рассматриваемом нами примере мы брали зависимость между стоимостью и объемом обрабатываемой заготовки. Как правило, параметров бывает больше, примерно два или три. Далее при расчете параметров регрессионной модели используют функцию ЛИНЕЙН.