Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК" (стр. 4 из 15)

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства-брутто	698711	6,62	1574728	14,06	1718522	12,78
2	Привлеченные средства	9856433	93,38	9626734	85,94	11730734	87,22
3	Совокупные пассивы (валюта баланса)	10555144	100	11201462	100	13449256	100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
1	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	1,01	1558000	16,18	260000	2,22
2	Средства других кредитных организаций	229007	2,32	261567	2,72	529927	4,52
3	Средства юридических лиц на расчетных счетах	1277653	12,96	822138	8,54	1704764	14,53
4	Депозиты юридических лиц	249244	2,53	147715	1,53	351208	2,99
5	Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов	477276	4,84	359611	3,74	341621	2,91
6	Вклады физических лиц	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
7	Средства от реализации ценных бумаг	455744	4,62	440309	4,57	102418	0,87
8	Прочие привлеченные средства	527942	5,36	213008	2,21	547020	4,66
Итого обязательства	9856433	100	9626734	100	11730734	100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1279190	561651	7	0	38776	0	1879624
До 30 дней	0	0	299000	0	0	0	299000
От 31 до 90 дней	30000	24406	30000	0	63841	0	148247
От 91 до 180 дней	40096	844297	0	5500	3272	0	893165
От 181 до 1 года	33724	22687	0	0	272706	0	329117
От 1 года до 3 лет	0	4020193	0	0	70377	0	4090570
Свыше 3 лет	144771	1554538	0	0	0	24138	1723447
Итого	1527781	7027772	329007	5500	448972	24138	9856433

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	721257	559420	10567	0	1653	0	1292897
До 30 дней	0	0	251000	0	6040	0	257040
От 31 до 90 дней	6400	10003	1358000	0	114520	0	1488923
От 91 до 180 дней	65510	823266	200000	0	1043	0	1089819
От 181 до 1 года	14380	71544	0	10500	229284	0	325708
От 1 года до 3 лет	501	3608423	0	0	62204	0	3671128
Свыше 3 лет	60271	1120411	0	0	0	24138	1204820
Итого	868319	6193067	1819567	10500	414744	24138	9626734

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.