Оценки кредитоспособности банка (стр. 10 из 14)

Покрытия на специально выделенных балансовых статьях, относятся к сроку от 14 до 30 дней.

Покрытия под пластиковые карточки относятся к сроку 30-90 дней.

Собственные векселя Банка, срок платежа по которым уже наступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятся в срок 1 день.

Векселя сторонних эмитентов, срок платежа по которым наступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятся в срок до 14 дней.

Просроченные кредиты Банка и не оплаченные в срок векселя других эмитентов, если не принято решение об отнесении их в состав неработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения - 90 дней.

Поступления по акциям, представляющим собой торговый или инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позиции относятся к сроку 30-90 дней.

Оплаченные авансом расходы и начисленная задолженность по налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов, при расчете коэффициентов, рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовый остаток по расчетам с бюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетов учтены сделки определенного срока, то такие суммы показываются по срокам сделок. Все прочие расчеты имеют срок 1 день.

Потоки по накладным расходам и капитальным затратам распределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласно финансового плана).Просроченная задолженность перед Банком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным, неоплаченные в срок векселя, вероятность погашения которых незначительна), могут быть отнесены, при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, и следовательно исключена из расчета, в силу их бессрочности.

Для расчета коэффициента краткосрочной ликвидности применяются следующие корректировки по активам:

- к сроку до 14 дней относится 85% текущей рыночной цены свободного от залоговых обязательств портфеля государственных ценных бумаг РФ (не муниципальных);

По пассивам:

- сумма пассивов до 14 дней увеличивается на 50% от суммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиям и аккредитивам, не покрытым клиентами;

- в этот срок включается и сумма ожидаемых страховых депозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком по договорам пассивных РЕПО и кредитов под залог.

В случае выявления отклонений значений коэффициентов от установленных нормативов, рассматривается вопрос о их урегулировании, путем межбанковского заимствования, либо изменения структуры активов и пассивов.Расчет структурных коэффициентов ликвидности ООО КБ "Агропромкредит" произведен на основе данных таблицы 7.

Таблица 7 – Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения тыс.руб.

Расчетные значения	01/01/2006	01/01/2007	01/01/2008
Активы со сроком погашения до 14 дней	42620	140681	130604
Активы со сроком погашения до 30 дней	47355	151719	180498
Активы со сроком погашения до 90 дней	57782	177902	226334
Активы со сроком погашения до 180 дней	66852	198345	262977
Пассивы до востребования	54855	177461	223559
Пассивы сроком до 14 дней	60228	179717	251553
Пассивы сроком до 90 дней	67550	181065	272687
Пассивы сроком до 180 дней	67874	192831	280428

Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 8.

Таблица 8 – Коэффициенты структурной ликвидности, %

Коэффициент	01/01/2006	01/01/2007	01/01/2008	Нормативное значение
К1 стр	72	85	80	100
К2 стр	88	100	101	100
К3 стр	85	98	83	80
К4 стр	98	103	93	100
К кр	71	78	51	80

На основании данных таблицы 8 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжении всего анализируемого периода. Если в 2006 г. данный показатель возрос на 7% по сравнению с 2007 г., то в 2008г. – резко снизился на 20%. За счет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активов в 2005-2007г., то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резким снижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.

Следует отметить еще один показатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода – это показатель К1 стр, среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том, что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов со сроком погашения до 30 дней.

Прочие коэффициенты, представленные в таблице 8, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотреть устанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности и принять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.

Проведем расчет показателей ликвидности баланса:

4Кб1 = (К+ Б)/А, (12)

где Кб1- показатель денежной позиции,К-средства в кассе,Б-средства на корсчетах банков,А-совокупные активы.

Кб2=К/А, (13)

где Кб2- коэффициент использования мощностей,К-чистые кредиты,А-совокупные активы.

Кб3=К+Б+Г/А, (14)

где Кб3 - показатель высоколиквидных активов,К-средства в кассе,Б-средства на корсчетах банков,Г- вложения в государственные ценные бумаги,А-совокупные активы.

Кб4= Д/С, (15)

где Кб4-структурное соотношение вкладов,Д-депозиты до востребования,С-совокупные депозиты.

Кб5=А/ О, (16)

где Кб5-удельный вес "горячих" денег,А-денежные рыночные активы,О-денежные рыночные обязательства.

Кб6= К/Д, (17)

где Кб6-соотношение кредитов и депозитов,

К-кредиты,

Д-депозиты.

Кб7= К/ А, (18)

где Кб7-показатель капитала,

К-капитал банка,

А-совокупные активы.

Кб8= Р/ А, (19)

где Кб8- показатель качества активов,

Р-рискованные активы,

А- совокупные активы.

Кб9= П/ К, (20)

где Кб9-доля просроченных ссуд,

П-просроченные кредиты,

К-совокупные кредиты

Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса тыс.руб.

Величина	01/01/2006	01/01/2007		01/01/2008
Средства в кассе +Средства на корсчетах банков	36899	131075		76094
Совокупные активы	98490	268819		491812
Чистые кредиты	47840	107745		330247
Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в государственные ценные бумаги	39572	132043		77062
Депозиты до востребования,	1048	2956		553
Совокупные депозиты	6631	23012		55948
Денежные рыночные активы	36899	131075		76094
Денежные рыночные обязательства	58023		149324		202217
Капитал банка	19857		45 567		59387
Рискованные активы	65245		159917		423118
Просроченные кредиты	2905		1942		696

Расчетные значения коэффициентов ликвидности баланса приведены в таблице 10.

Таблица 10 – Коэффициенты ликвидности баланса за 2005-2007 год, %

Вид коэффициента	01/01/2006	01/01/2007	01/01/2008
Кб1	37,46	48,76	15,47
Кб2	48,57	40,08	67,15
Кб3	40,18	49,12	15,67
Кб4	0,19	0,13	0,0099
Кб5	0,64	0,88	0,38
Кб6	6,7	4,59	5,65
Кб7	0,20	0,17	0,12
Кб8	0,66	0,59	0,86
Кб9	0,07	0,02	0,002

Рисунок 3. Динамика изменения коэффициентов ликвидности баланса2005-2007 год.

На основании таблицы 10 и рисунка 3 проведем анализ коэффициентов ликвидности баланса ООО КБ "Агропромкредит".

Показатель денежной позиции (Кб1) в 2005 году вырос по сравнению с 2006 г., однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетах банков, в 2007 г. значение данного показателя резко снизилось.

Наряду с этим, произошло заметное увеличение показателя использования мощностей (Кб2), потому что денежные средства, отозванные из кассы банка и с корреспондентских счетов вложены в ссуды.

В силу вышеназванных причин, показатель высоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменение и составляет всего 15,67 % в 2007г. по сравнению с 40,18 в 2005г.

Показатель структуры депозитов (Кб4) говорит о том, что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитов в банке очень мала и продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной, так как увеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорит о более стабильной ресурсной базе банка.

Однако, следует проанализировать, действительно ли депозиты, учитываемые на счетах срочных депозитов, работают в режиме "срочных", либо клиент может распоряжаться этими средствами в режиме депозитов до востребования, а данные депозиты предусмотрены в качестве срочных лишь для того, чтобы улучшить коэффициенты ликвидности банка.

Значение показателя соотношения кредитов и депозитов (Кб6) говорит о том, что для банка нехарактерно выдавать кредиты за счет привлеченных депозитов. За счет каких источников осуществляется выдача кредитов можно увидеть из структурного анализа ресурсной базы банка.