Таблица 2.7. Динамика изменения ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | Абсолютное изменение | Относи-тельное изменение |
| Ликвидные активы | 75 653 | 41 160 | 5 492 | 5 477 | -70 176 | -92,8% |
Исходя из таблицы 2.7 можно сделать вывод, что с 01.01.2004 ликвидные активы на предприятии уменьшились в 12 раз и составили 5 477 руб.
Наиболее ликвидные оборотные активы – НЛА
Значение показателя – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров)
Таблица 2.8. Динамика изменения наиболее ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Наиболееликвидныеоборотные активы | 269 | 28 | 1 | 158 | -111 | -41,3% |
По данным представленным в табл. 2.8 видно, что на 01.01.2006, данный показатель был равен 1, на 01.04.2006, он значительно увеличился и составил 158.
Краткосрочная дебиторская задолженность – КДЗ
Значение показателя – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
Таблица 2.9. Динамика изменения кредиторской задолженности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Краткосрочнаядебиторскаязадолженность | 74 312 | 39 943 | 4 571 | 4 399 | -69 913 | -94,1% |
Из данных представленных в таблице 2.9 видно, что данный показатель значительно снижается с 01.01.2005, на 01.04.2006 он составил 4399 руб.
Собственные средства – СС
Значение показателя– сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
Таблица 2.10. Динамика изменения основных средств «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Собственные средства | -134 164 | -141987 | -153 027 | -153 921 | -19 757 | 14,7% |
На основе данных таблицы 2.10, можно сделать вывод, стоимость основных средств на предприятии не 01.04.2006 составила – 154 921 руб.
Обязательства должника – О
Значение показателя– сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.
Таблица 2.11. Динамика изменения обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Обязательства должника | 270 819 | 239 709 | 197 971 | 198 595 | -72 224 | -26,7% |
Исходя из таблицы 2.11, с 01.01.2005 г. обязательства предприятия пошли на снижение, на 01.04. 2006 они составляют 198595 руб.
Долгосрочные обязательства должника – ДО
Значение показателя – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;
Таблица 2.12. Динамика изменения долгосрочных обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Долгосрочные обязательства должника | 214 | 1 988 | 2 604 | 3 674 | 3 460 | 1616,82% |
Исходя из таблицы 2.12, можно сделать вывод, что 01.07.2004 данный показатель значительно увеличивается и на 01.04. 2006 составил 3460 руб.
Текущие обязательства должника – ТО
Значение показателя– сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
Таблица 2.13. Динамика изменения текущих обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение | относительное изменение |
| Текущиеобязательствадолжника | 270 605 | 237 721 | 195 367 | 194 921 | -75 684 | -28,0% |
Из таблицы 2.13 видно, что текущие обязательства предприятия уменьшаются с 01.10.2004, на 01.04.2006 они составили 194 921 руб.
Выручка-нетто – В
Значение показателя – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.
Таблица 2.14. Динамика изменения выручки-нетто «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 2003г | 2004г | 2005г | 1 кв. 2006г |
| Выручка-нетто | 245 393 | 38 050 | 1 313 | - |
Из таблицы 2.14 видно, что данный показатель снижается с 200 года, на 1 кв. 2006 года он составил всего 1313 руб.
Валовая выручка – ВВ
Значение показателя – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов[14].
Таблица 2.15. Динамика изменения валовой выручки «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 2003г | 2004г | 2005г | 1 кв. 2006г |
| Валовая выручка | 294 472 | 45 660 | 1 549 | - |
Исходя из данных приведенных в таблице 2.15, что этот показатель, так же как и предыдущий, стал значительно снижаться с 2004 года, в 2006 году, данный показатель равен 0.
Среднемесячная выручка – СВ
Значение показателя– отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.
Таблица 2.16. Динамика изменения среднемесячной выручки «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 2003 г | 2004 г | 2005 г | 1 кв. 2006 г |
| Среднемесячная выручка | 24 539 | 3 805 | 129 | - |
Среднемесячная выручка по данным таблицы 2.16 и 2.13 на 1 кв. 2006 года равна 0.
Чистая прибыль (убыток) – ЧП(У)
Значение показателя – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Таблица 2.17. Динамика изменения чистой прибыли «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | 2003г | 2004г | 2005г | 1 кв. 2006г |
| Чистая прибыль (убыток) | -35 693 | -7 823 | -11 040 | -894 |
Исходя из рассмотренных выше показателей видно, что предприятие получило убыток в размере 894 тыс. руб.
2.3.3 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника
В качестве коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника используют:
Коэффициент абсолютной ликвидности, который определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к сумме краткосрочных обязательств.
Значение коэффициента – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.
Таблица 2.18. Динамика изменения коэффициента чистой ликвидности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | алгоритм | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение |
| Коэффициентабсолютнойликвидности | НЛА/ ТО | 0,001 | 0,00012 | 0,000005 | 0,0008 | -0,0002 |
Где:
НЛА – это наиболее ликвидные активы, определяемые как сумма строк краткосрочных финансовых вложений и денежных средств (стр. 260=стр. 250=стр. бух баланса);
ТО – краткосрочные обязательства (стр. 690 бух баланса)
Данные расчета в табл. 2.18 показывают, что за период с 01.01.04г по 01.04.2006 г. у ОАО «Совтрансавто-Ростов» практически отсутствовали наиболее ликвидные активы, и показатель был значительно ниже нормативного значения (0,2 – 0,25). Следовательно, краткосрочные обязательства должника в течение анализируемого периода не могли быть погашены немедленно, и их выполнение не гарантировано суммой денежных средств и наиболее ликвидных краткосрочных финансовых вложений. Существенного изменения значения показателя в течение анализируемого периода не происходило.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности на 01.04.2006 г. свидетельствует о тяжелом дефиците свободных денежных средств.
2) Коэффициент текущей ликвидности
Значение коэффициента– характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.
Таблица 2.19. Динамика изменения коэффициента текущей ликвидности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
| Наименование показателя | алгоритм | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.04.2006 | абсолютное изменение |
| Коэффициент текущей ликвидности | ЛА/ТО | 0,28 | 0,17 | 0,03 | 0,03 | -0,25 |
Данные расчета табл. 2.19 показывают, что предприятие в ходе анализируемого периода не имело возможности погасить текущие обязательства за счет ликвидных оборотных средств. Значение коэффициента текущей ликвидности к концу анализируемого периода снизилось, и на 01.04.2006 г. остается неудовлетворительным.