Смекни!
smekni.com

Управление кредитными рисками (стр. 2 из 6)

Табл.1. Контрольные сроки

Операция Срок (дни) Дата
Зачисление заемных средств на р/с... 4 2.02
Оплата страхового платежа, если есть страховка. 4 6.02
Конвертация, если сделка валютная... 1 3.02
Прибытие товара на таможню.... 7 14.02
Оформление таможенных документов... 4 18.02
Предоплата покупателя за товар.... 3 21.02
Контрольные сроки реализации товара:
Оплата полученного товара покупателем..
Погашение процента за кредит 1... 30 2.03
Погашение процента за кредит 2... 60 2.04
Погашение процента за кредит 3... 90 2.05
Погашение кредита...... 90 2.05

Табл.2. Собственные и заемные средства. Заемные средства

Сумма кредита (руб.) Процент за пользование кредитом (%) Срок (мес.) Сумма процента за пользование кредитом (руб.)
50 000 000 150 3 18 750 000
010 50 000 000 011 18 750 000
012 Собственные средства (руб.)
013 Долевое участие партнеров (руб.)
014
015 Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 000 000

Табл.3. Курс рубля к доллару США (название валюты)

Курс рубля при расчетах за покупаемый товар 4100
Курс рубля при расчетах за продаваемый товар 4400
Курс рубля на дату оформления таможенных документов 4100
Курс рубля на дату конвертации 4100
017 018 НДС с оборота (20+1,5) /100% НДС с оборота 017/ (1+017) 0,215 0,18

Табл.4. Покупка (один оборот) рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02" 02 2002г.

Наименование товара Кол. ед. тов. Цена за ед. тов. в валюте Цена за ед. тов. (руб.) Стоимость в валюте Стоимость без учета НДС (руб.) Стоимость с учетом НДС (руб.)
Парфюмерия 3820 3 12 300 11 460 38 671 605 46 986 000
Итого: 11 460 38 671 605 46 986 000
020 Стоимость ввозимых товаров (руб.) 38 671 605
021 Таможенная пошлина_________% 1 933 580
022 Акцизный налог_____________% -
023 Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) 40 605 185
024 Сумма НДС (021+022+023) х017 или 025х018 8 730 115
025 Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 49 335 300

Табл.5. Реализация (один оборот) рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21" 02 2002г.

Наименова-ние товара Кол. ед. тов. Цена за ед. тов. в валюте Цена за ед. тов. (руб.) Стоимость в валюте Стоимость без учета НДС (руб.) Стоимость с учетом НДС (руб.)
Парфюмерия 3820 4 17 600 15 280 55 334 980 67 232 000

Итого: 15 280 55 334 980 67 232 000

030 Стоимость товара без учета НДС (руб.) 55 334 980
031 Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 11 897 020
032 Таможенная пошлина_________%
033 Акцизный налог, возвр. при экспорте__________%
034 Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 67 232 000

Табл.6. Издержки (один оборот)

Издержки, облагаемые НДС Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб.) Сумма издержек, относимая на фин. рез., с НДС (руб.)
Транспортные расходы 1 500 000 -
Погрузка, разгрузка, укладка - -
Складские расходы - -
Оплата посреднических услуг - -
Прочие расходы - -
ИТОГО: 040 1 500 000 041
042 Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 1 500 000
043 НДС 042 х 018 265 432
044 Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 1 234 568
045 Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 -
Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы) Сумма издержек, относимая на себестоимость. Сумма издержек, относимая на фин. рез.
Процент за конвертацию (руб.) 939 720
Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите
ИТОГО: 050 939 720 051

Табл.7. Оборачиваемость

061 Срок одного оборота средств (мес.) 1
062 Срок возврата заемных средств (мес.) 3
063 Число оборотов 062/061 3

Расчет налога на прибыль, показатели эффективности

Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) Сумма (руб.)
070 Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 17 896 700
071 Сумма НДС 070 х 018 3 166 906
072 НДС к перечислению в бюджет 071-043 2 901 474
080 Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.) 17 875 000
081 Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб.) 875 000
082 Сумма страхового платежа (руб.), если есть 5 000 000
Расчет получаемой прибыли (руб.) Сумма (руб.)
090 Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте) 14 729 794
091 Издержки на себестоимость без НДС 044+050 2 174 288
092 Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51
093 Прибыль без издержек 090-091-092 12 555 506
094 Налогообл. приб. (090-091- (033-022)) х063-080 19 791 518
095 Налог на прибыль (094 х ________%) /100 6 927 031
096 Чистая прибыль 094-095 12 864 487
097 Остается в распоряжении - 96-092-081-082 6 989 487
100 Страхователем получено (070х063) +015 103 690 100
101 Издержки (040+041+050+051) х 063 7 319 160
102 Сумма кредита 010 50 000 000
103 Проценты за кредит 011 18 750 000
104 НДС в бюджет 072 х 063 8 704 422
105 Налог на прибыль 095 6 927 031
106 Страховой платеж 082 5 000 000
107 Расчеты с партнерами 097х (013/010+013) -
108 _________________________________________
109 ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) 96 700 613
110 ИТОГО: 100-109 6 989 487

Показатели эффективности

120 Рентабельность 097/ ( (091+092) х063+011+082+095+072х063) 0,15
121 Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 0,14

1.2 Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам. финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы.

Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.

Я рекомендую кредитным отделам банков

Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т.е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк.

Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:

описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);

- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике.

В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, “Учетная политика предприятия”, субъект хозяйственной деятельности обязан с 01.01.95 г. разрабатывать внутренний нормативный документ по учетной политике для внешних потребителей финансовой отчетности.