Общий объем розничного товарооборота за 2004 год составил 21544 млн. руб., что на 5583,8 млн. руб. больше, за 2003 год. В сопоставимых же ценах в 2004 году этот объем составил 15294,6 млн.руб., что на 2287,1 млн.руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года.
И это обеспечило рост розничного товарооборота на 34,98 % в действующих ценах и на 17, 58% в сопоставимых, что является положительным моментом в деятельности райпо.
Отмечается ежегодное уменьшение торговых предприятий : на 5 магазинов в 2003 году, по сравнению с 2002 годом и на 2 объекта в 2004 году, по сравнению с 2003 годом. Численность работников в 2003 году составила 437 человек, что на 38 человек меньше, чем в 2002году. А в 2004 году она составила 423 человека, что на 14 человек меньше, чем в 2003 году.
Наблюдается рост производительности труда работников в 2003 году к 2002 году на 7,10 %, в 2004 году к 2003 году на 21,47 %.
Также увеличивается товарооборот на 1 магазин : в 2003 году к 2002 году на 3,02 %, в 2004 году к 2003 году на 19,78 %.
Таблица 4.1. Основные финансово-экономические показатели по торговле Сенненского райпо за 2002-2004г.г. млн.руб.
| Показатели | 2002 год | 2003 год | 2004 год | 2004г. в % к 2003г. | 2003г. в % к 2002г. | Отклонение (+,-) | |
| 2004г. от 2003г. | 2003г. от 2002г. | ||||||
| 1.Розничный товарооборот | |||||||
| В действующих ценах | 13205,7 | 15960,2 | 21544 | 134,98 | 120,85 | 5583,8 | 2754,5 |
| В сопоставимых ценах | 13205,7 | 13007,5 | 15294,6 | 117,58 | 98,48 | 2287,1 | -198,2 |
| 2.Количество торговых предприятий, ед. | 114 | 109 | 107 | 98,16 | 95,61 | -2 | -5 |
| 3.Торговая площадь магазинов, м. кв. | 11189 | 11139 | 11033 | 99,05 | 99,55 | -106 | -50 |
| 4. Численность работников, чел. | 475 | 437 | 423 | 96,78 | 92 | -14 | -38 |
| 5.Производительность труда | 27,80 | 29,76 | 36,15 | 121,47 | 107,10 | 6,39 | 1,96 |
| 6.Товарооборот на 1 магазин | 115,84 | 119,33 | 142,94 | 119,78 | 103,02 | 23,61 | 3,49 |
| 7.Доход от реализации товаров | 2212,9 | 2629,9 | 3826 | 145,48 | 118,84 | 1196,1 | 417 |
| 8.Уровень доходов, в % к обороту | 16,75 | 16,47 | 17,75 | - | - | 1,28 | -0,28 |
| 9.Расходы на реализацию товаров | 2145,7 | 2547,5 | 3549 | 139,31 | 118,72 | 1001,6 | 401,7 |
| 10.Уровень расходов на реализацию, в % к обороту | 16,25 | 15,96 | 16,47 | - | - | 0,51 | -0,29 |
| 11.Прибыль(убыток) от реализации | 30,1 | -29,4 | 490 | - | - | 519,4 | -59,5 |
| 12.Рентабельность продаж, % | 0,23 | -0,18 | 2,27 | - | - | 2,45 | -0,41 |
| 13.Индекс цен | 1,0 | 1,227 | 1,148 | - | - | - | - |
Сумма доходов от реализации товаров в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 417 млн. руб. (на 18,84 %). В динамике на сумму доходов от реализации в 2003 году положительно повлияло рост розничного товарооборота (на 2754,5 млн.руб.), а отрицательно снижение уровня доходов на реализацию (на 0,28 %). А в 2004 году по сравнению с 2003 годом сумма и доходов на реализацию увеличились на 1196,1 млн. руб. (на 45,48 %). В динамике на сумму доходов от реализации в 2004 году положительно повлияли рост розничного товарооборота (на 5583,8 млн. руб.) и повышение уровня доходов на реализацию (на 1,28 %). Это положительный момент, эффективной деятельности райпо.
Сумма расходов на реализацию в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 401,7 млн. руб., но в тоже время уровень расходов снизился на 0,29 %-положительная тенденция. Это привело к экономии 46284,58 млн. руб. [15960,2*(-0,29)/100*1000].Темп снижения расходов но реализацию в динамике составил 1,78 % [-0,29/16,25*100]. А в 2004 году по сравнению с 2003 годом сумма и уровень расходов на реализацию увеличились на 1001,6 млн. руб. и 0,51 %. И составили 3549 млн. руб. и 16,47 % соответственно. Что привело к перерасходу 109874,4 млн. руб. [21544*0,51/100*1000]. Темп роста расходов на реализацию в динамике составил 3,19 % [0,51/15,96*100].
Прибыль от реализации увеличилась на 519,4 млн. руб. и в 2004 году составила 490 млн. руб. Данный результат деятельности организации является более ощутимым по сравнению с убытком в 2003 году, который составил 29,4 млн. руб. соответственно. Следовательно и рентабельность продаж в 2004 году увеличилась на 2,45 % и достигла 2,27 процентных пункта. Для всесторонней оценки эффективности деятельности Сенненского райпо рассмотрим таблицу 4.2.
Таблица 4.2
Финансовое состояние Сенненского райпо за 2004 год. млн. руб.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Оборотные активы(стр. 290) Ф. №1. | 3012 | 3952 | 940 |
| 2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 270)Ф. №1+(стр.730+стр.740+стр.750+стр.760) Ф. №5. | 367 | 475 | 108 |
| 3.Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110) Ф. №5. | 430 | 822 | 392 |
| 4.Краткосрочные обязательства (стр. 710+стр. 730+стр. 740) Ф. №1. | 2450 | 3031 | 581 |
| 4.1. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210) Ф. №5 | 49 | 69 | 20 |
| 5.Собственные оборотные средства(стр. 1-стр. 4) | 562 | 921 | 359 |
| 6.Показатели ликвидности : | |||
| 6.1.Коэффициент абсолютной ликвидности(стр. 2/стр. 4) Норматив 0,05-0,2. | 0,149 | 0,157 | 0,008 |
| 6.2.Коэффициент промежуточной ликвидности(стр. 2+стр. 3)/стр. 4 Норматив 0,50-0,80. | 0,325 | 0,428 | 0,103 |
| 6.3.Коэффициент текущей ликвидности(стр.1/стр. 4).Норматив> 1 | 1,229 | 1,304 | 0,075 |
| 6.4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами( стр. 5/стр. 1). Норматив >0,1. | 0,186 | 0,233 | 0,047 |
| 6.5.Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами(стр. 2/стр.4.1) | 7,489 | 6,884 | -0,605 |
Из данных таблицы 4.2 можно сделать вывод о том, что Сенненское райпо имеет ликвидную структуру баланса, а значит является платежеспособным , так как основные рассчитанные коэффициенты больше необходимого норматива. Организация способна своевременно погашать свои финансовые обязательства за счет беспрепятственного превращения своих текущих активов в денежные ресурсы, о чем свидетельствует величина коэффициента текущей ликвидности (равная на конец года 1,304), значение коэффициента абсолютной ликвидности (равное на конец года 0,157).
Так же можно сделать вывод о том, что у организации достаточно собственных оборотных средств для образования оборотных активов, о чем свидетельствует величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (равная на конец года 0,223), значение коэффициента покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (равное на конец года 6,884).
В любой организации конечным результатом ее деятельности является прибыль. Прибыль выступает как экономическая категория, оценочный результативный показатель, целевой ориентир, инструмент расчета чистого дохода, источник формирования различных фондов. Прибыль создает условия для расширения организации, развития, самофинансирования и повышения конкурентоспособности. Она может изменяться под влиянием внереализационных поступлений и расходов. Их перечень отличается разнообразием. Внереализационные доходы :
- дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- штрафы, пени и неустойки полученные или признанные должником, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
- прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году;
-поступление долгов, ранее списанных как безнадежные;
-доходы, полученные от долевого участия в деятельности других организаций и другие.
Внереализационные расходы :
- убытки, полученные от долевого участия в деятельности других организаций ;
- штрафы, пени и неустойки уплаченные, а также суммы, направленные на компенсацию убытков юридических и физических лиц;
- расходы и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;
- убытки от списания безнадежных долгов и другой дебиторской задолженности;
- убытки от хищений товарно-материальных и других ценностей и другие.
Большой удельный вес среди них занимают доходы и потери, связанные с погашением предусмотренных штрафов, пени и других видов экономических санкций за нарушение условий договоров, несвоевременную уплату налогов и д.р. Именно через них оказывается влияние юридической ответственности на результаты финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования.
Таблица 4.3
Динамика предъявленных экономических санкций за 2002-2004г.г. млн. руб.
| Наименование | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Отклонение(+,-) | Темп роста, % | ||
| 2004г. от 2002г. | 2004г. от 2003г. | 2004г. от 2002г. | 2004г. от 2003г. | ||||
| Экономические санкции | 0,673 | 0,371 | 0,100 | -0,573 | -0,271 | 14,85 | 26,95 |
Из таблицы 4.3 видно, что сумма экономических санкций ежегодно уменьшается. В 2003 году она составила 0,371 млн. руб. , что на 0,302 млн. руб. меньше величины 2002 года ( на 85,15 %) , а в 2004 году сумма экономических санкций составила 0,100 млн. руб. , соответственно снизилась на 0,271 млн. руб. (на 73,05 %) по отношению к предшествующему году.
Влияние экономических санкций на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности Сенненского райпо за 2003-2004 годы отображено в таблице 4.4.