Смекни!
smekni.com

Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет 2 (стр. 5 из 6)

Инкассаторские работники перед выездом на маршрут инкассации наличных денег получают порожние сумки, доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.

Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник предъявляет кассовому работнику организации документы, явочную карточку 0402303 и порожнюю сумку.

Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300.

При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

После заполнения кассовым работником организации явочной карточки 0402303 инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номера сумки, указанного в явочной карточке 0402303, накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассаторский работник подписывает квитанцию к сумке 0402300, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации.

В случае внесения неправильной записи в явочную карточку 0402303 последняя зачеркивается, новая запись в явочной карточке 0402303 заверяется подписью кассового работника организации.

Не разрешается осуществлять записи в явочной карточке 0402303 инкассаторскому работнику.

При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 (Приложение 2) прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится. В присутствии инкассаторского работника устраняются дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, если такое устранение не нарушает графика работы инкассаторских работников. В остальных случаях прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется инкассаторскими работниками при повторном заезде в удобное для них время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки 0402303 делается соответствующая запись.

В случае отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами кассовым работником организации проставляются в явочной карточке 0402303 запись "Отказ", причина отказа от сдачи инкассаторскому работнику сумки с наличными деньгами, которые заверяются подписью кассового работника организации.

Принятые инкассаторским работником в организации сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300 и явочные карточки 0402303 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег размещаются инкассаторскими работниками в автотранспорте.

По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники сдают сумки с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП.

После сдачи сумок с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП инкассаторские работники передают руководителю инкассации (дежурному инкассаторскому работнику) второй экземпляр журнала 0402301, а также доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки 0402303.

Инкассация наличных денег физических лиц осуществляется в порядке, аналогичном для инкассации наличных денег организаций.

1.7. Формирование и хранение кассовых документов

Документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело за каждый день.

Кассовые документы, оформленные на операции, осуществленные в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, передаются заведующему кассой, соответственно, на следующий или в первый рабочий день после выходного дня, нерабочего праздничного дня.

Кассовые документы по операциям в ВСП в порядке, определенном кредитной организацией, передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП. Формирование дела с кассовыми документами за каждый день производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП.

При формировании дела кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту, а внутри одного балансового счета по учету кассы - в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах.

При формировании одного дела с кассовыми документами справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, распечатка листа книги 0402118 (при ведении книги 0402118 с применением компьютерного оборудования) помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

В случае формирования нескольких дел с кассовыми документами дело, в которое помещаются документы, предусмотренные в абзаце первом настоящего пункта, определяется кредитной организацией.

Информация об итоговых суммах по дебету и кредиту кассовых документов, а также по дебету и кредиту мемориальных ордеров 0401108, распечатанная на бумажном носителе, подписывается заведующим кассой, кассовым работником ВСП, производившим формирование кассовых документов, и помещается в дело впереди всех документов. При формировании нескольких дел с кассовыми документами указанная информация, распечатанная на бумажном носителе, помещается в каждое сформированное дело.

Дело с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела с кассовыми документами 0402433.

При формировании нескольких дел с кассовыми документами в тексте для дела 0402433, в которое помещены документы, делается отметка о наличии нескольких дел.

Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, в том числе документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела 0402433 не позднее следующего дня после дня осуществления операций с наличными деньгами.

В случае хранения кассовых документов в ВСП порядок сверки главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета определяется распорядительным или иным документом кредитной организации с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанная сверка может осуществляться бухгалтерским работником кредитной организации, ведущим учет операций, осуществленных в этом ВСП, и заверяться его подписью в справке 0402114, книге 0402118, в тексте для дела 0402433. Формирование дела с кассовыми документами может производиться кассовым работником, на которого возложены указанные функции.

1.8. Оформление документов, сопровождающих совершение кассовых операций в кредитных организациях

1.8.1. Прием денежной наличности от юридического лица

3 марта 2011 года представитель ООО «Полис» Троицкий В.И. обратился в Царицынское ОСБ № 7978 для зачисления 146000 рублей на счет 40702810038060000351

ОБЪЯВЛЕНИЕ №
на взнос наличными
0402001
«____»_____________20__г.
От кого Для зачисл.
На счет №
Банк получателя
Получатель Сумма цифрами
Сумма прописью руббб. коп.
Источник взноса
Подпись вносителя Бухгалтер
Деньги принял кассир
КВИТАНЦИЯ № 0402001
«____»___________20__г.
От кого Для зачисл.
На счет №
Банк получателя
Получатель Сумма цифрами
Сумма прописью руб. коп.
Источник взноса
М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир
ОРДЕР № 0402001
«____»___________200__г.
От кого ДЕБЕТ Сумма
Счет № Общая
КРЕДИТ
Банк получателя Код Счет № частные символы
Получатель
Источник взноса
Бухгалтер Кассир

1.8.2. Выдача денежной наличности физическому лицу

Абрамова Екатерина Владимировна обратилась в Сбербанк для снятия 3000 рублей со своего вклада «Универсальный».

Ход работы:

Установить курсор в стартовом меню на пункт «Вкладные операции», Enter-операции с лицевыми счетами- ввести № счета со сберегательной книжки-установить вид операции (частичная выдача)- ввести сумму по операции (3000).

При выполнении этой операции система запросит паспортные данные вкладчика. После их ввода, если паспортные данные совпадают, то операция завершается; если не совпадают, то система выводит сообщение о несовпадении и предлагает нажать F5 для печати расходного кассового ордера без печати паспортных данных.