Следующим по объёму активом (см. рисунок 3) являются средства в Национальном банке. Их доля составляет 3%. Как видно из таблицы 2, существенный их рост (на четверть) наблюдался в 2007 г., что объясняется макроэкономическими причинами, а именно распоряжением Нацбанка по созданию дополнительных резервов под проблемную задолженность.
Также 3% активов приходится на основные средства и нематериальные активы. Более подробно причины их роста будут изложены в следующем подразделе.
Как видно из рисунка 4, 2% активов составляют денежные средства. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах. Следственно и причинами их роста являются увеличение объёмов денежно-кассового обслуживания различных категорий клиентов по мере развития банка. А также развитие системы корреспондентских счетов, о чём более подробно будет сказано ниже.
Также из таблицы 2 видно, что в два раза с 2006 г. увеличились долгосрочные финансовые вложения банка. Это связано с тем, что в настоящее время Приорбанку открыт ряд иностранных кредитных линий, средства которых могут быть использованы для финансирования инвестиционных проектов клиентов банка. Среди них РУП «МАЗ», ОАО «Нафтан», РУП «Минскэнерго», ОАО «Гродно-Азот», Белорусская железная дорога, ОАО «Могилевхимволокно». Инвестиционный проект может предусматривать как приобретение отдельного технологического или торгового оборудования, строительство или приобретение здания или иного сооружения, так и создание целого имущественного комплекса. Основным документом, который банк оценивает при принятии решения о возможности кредитования, является бизнес-план по проекту.
Активы банка имеют различный уровень доходности, поэтому следует постоянно регулировать соотношение между активами, приносящими доходы и не приносящими их. С этой целью изучим следующие показатели:
а) Коэффициент эффективности использования активов, определяемый путем соотношения средних остатков по активам, приносящим доход, и средних остатков по всем активам. Значение этого коэффициента на конец
2008 г.: К = 3822343 / 41933138 100% = 90%.
Учитывая, что нормой является значение 60-80%, можно сделать вывод об эффективной структуре активов.
б) Отношение суммы предоставленных банком кредитов к общему объему депозитов:
К =3594315,70 /3674955,50 100% = 90%
Значение коэффициента свыше 75% говорит об активной кредитной политике проводимой банком.
Подытоживая выше сказанное, можно отметить, что зависимость деятельности банка от иностранных кредитов может негативно отразится на его развитии. Во-первых, в мировой экономике прослеживается кризис ликвидности, получить кредит всё сложнее и стоимость их увеличивается. А следственно, сокращаются источники ресурсов. Да и спрос на кредиты в последнее время сократился, в связи с резким снижением темпов развития мировой экономики. А поскольку Беларусь является экспортоориентированной страной и её предприятия сотрудничают с различными государствами, то мировые тенденции прослеживаются и в нашей стране. Одним из приоритетных направлений деятельности банка должно стать наращивание ресурсов из внутренних источников, в частности, активное привлечение средств населения.
Для анализа эффективности работы банка необходимо проанализировать его доходы, их структуру и динамику. Информационной базой для этого является отчёт «О прибыли и убытках» (см. приложение В). В таблице 4 рассмотрим только чистые доходы.
Таблица 4 – Структура чистых доходов, млн. р
| Наименование статьи | 1января 2007 г. | Доля, % | 1января 2008 г. | Доля, % | 1января 2009 г. | Доля, % |
| Чистые процентные доходы | 82 624,30 | 43,28 | 89 580,60 | 42,92 | 109 291,40 | 40,16 |
| Чистые комиссионные доходы | 68 589,80 | 35,92 | 85 004,70 | 40,73 | 98 795,80 | 36,30 |
| Чистый доход по операциям с валютой | 21 338,90 | 11,18 | 27 979,80 | 13,41 | 34 782,00 | 12,78 |
| Чистый доход по операциям с ценными бумагами | 1 032,00 | 0,54 | 264,60 | 0,13 | 205,80 | 0,08 |
| Доход в форме дивидендов | 5,90 | 0,00 | 227,30 | 0,11 | 119,10 | 0,04 |
| Прочие доходы | 17 336,80 | 9,08 | 5 638,90 | 2,70 | 28 949,40 | 10,64 |
| Итого доходов | 190 927,70 | 100,00 | 208 695,90 | 100,00 | 272 143,50 | 100,00 |
Из таблицы 4 видно, что за последние три года деятельности банка структура доходов существенных изменений не претерпевала. Так основным источником прибыли являются чистые процентные и комиссионные доходы, удельный вес которых в среднем составляет соответственно 42,1% и 37,6%. Это очевидно, поскольку главными направлениями деятельности банка являются выдача и сопровождение кредитов, привлечение депозитов. А также осуществление платёжных операций. Явно прослеживается тенденция к снижению доли чистого дохода по операциям с ценными бумагами.
Для того чтобы проанализировать результаты деятельности банка, необходимо изучить динамику доходов и прибыли, которые приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Темп роста чистых доходов, млн. р.
| Наименование статьи | 1января 2007 г. | 1января 2008 г. | Темп роста, % | 1января 2009 г. | Темп роста, % |
| Чистые процентные доходы | 82 624,30 | 89 580,60 | 108,42 | 109 291,40 | 122,00 |
| Чистые комиссионные доходы | 68 589,80 | 85 004,70 | 123,93 | 98 795,80 | 116,22 |
| Чистый доход по операциям с иностранной валютой | 21 338,90 | 27 979,80 | 131,12 | 34 782,00 | 124,31 |
| Чистый доход по операциям с ценными бумагами | 1 032,00 | 264,60 | 25,64 | 205,80 | 77,78 |
| Доход в форме дивидендов | 5,90 | 227,30 | 3 852,54 | 119,10 | 52,40 |
| Прочие доходы | 17 336,80 | 5 638,90 | 32,53 | 28 949,40 | 513,39 |
| Итого доходов | 190 927,70 | 208 695,90 | 109,31 | 272 143,50 | 130,40 |
Как видно из таблицы 5, самым стабильным и высоким является темп роста процентных доходов. Это объясняется тем, что приоритетным направлением развития является разработка мероприятий, направленных на увеличение клиентской базы, пополнение и совершенствование линейки кредитных продуктов и услуг для всех категорий клиентов. Рост процентных доходов обусловлен не только увеличением выданных кредитов, но также и повышением их качества, в смысле надежности и возвратности. Во многом этому поспособствовало развитие системы риск-менеджмента. Этот вид деятельности был выделен в отдельный департамент. Его сотрудники повышают свою квалификацию, проходят стажировку за рубежом. Также внедряется новое программное обеспечение, аналитические системы.
Хотя темп роста комиссионных доходов снизился на 5%, в абсолютном выражении они увеличились на 13,791 млрд. р. Комиссионные доходы являются важным источником дохода.
Из таблицы 5 видно, что комиссионные расходы составляют лишь около 20% доходов, на основании чего можно сделать вывод, что данный источник доходов является очень прибыльным. Играет важную роль в покрытии других издержек банка. Например, операционных расходов.
Таблица 6 – Динамика роста чистых комиссионных доходов, млн. р.
| Статья | 1 января 2007 г. | 1 января 2008 г. | 1 января 2009 г. |
| Комиссионные доходы | 78 851,60 | 103 096,40 | 129 610,00 |
| Комиссионные расходы | 10 261,80 | 18 091,70 | 30 814,20 |
| Чистые комиссионные доходы | 68 589,80 | 85 004,70 | 98 795,80 |
| Соотношение расходов и доходов | 0,13 | 0,18 | 0,24 |
К основным источникам комиссионных доходов относятся доходы, полученные по ведению счетов, кредитным и пассивным операциям, операциям с пластиковыми картами, ценными бумагами, иностранной валютой.
Рост доходов, получаемых за ведение счетов, вызван увеличением совокупного числа обслуживаемых клиентов. Открытие новых счетов юридических лиц обусловлено, помимо прочего, и развитием международных корреспондентских отношений банка. На 01.03.2008 г. количество «ностро» счетов Приорбанка составило 48 в 31 банках, в т.ч. количество «ностро» счетов в банках стран СНГ и Балтии - 23 в 13 банках региона. Среди банков-корреспондентов Приорбанка по-прежнему крупнейшие финансовые институты: Банк Американ Экспресс (основной расчетный банк в долларах США), Сбербанк РФ (основной расчетный банк в российских рублях), Коммерцбанк АГ, Дойчебанк и РЗБ АГ (основные расчетные банки в евро), Гансабанк (основные расчетные банки в эстонских кронах), Токийский банк (основные расчетные банки в йенах) и др.
Приорбанк обладает широкой сетью счетов «лоро». Количество «лоро» счетов составляет 131, которые открыты на имя 83 зарубежного банка, а также 53 счета, открытых на имя 20 белорусских банков, в т.ч. и Национального банка Республики Беларусь. Из банков-нерезидентов наибольшее количество «лоро» корреспондентов по-прежнему составляют банки России, Украины, Латвии, Литвы. ОАО «Приорбанк» установил корреспондентские отношения с различными банками СНГ, Балтии, Европы, Азии и США.
Увеличение доходов по кредитным операциям вызвано ростом выдаваемых кредитов, о чём было сказано выше (см. таблица 3 ). А поскольку расходы по данной статье не велики, то взимание комиссии является хорошим источником прибыли.
Также динамично увеличиваются доходы по пластиковым карточкам. Это связано с ростом выпуска как дебетовых, так и кредитных карт. Подробнее эта сфера деятельности будет проанализирована в следующем подразделе.