Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 7).
Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 8)
Таблица 6 Показатели устойчивости банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| П17 | Онкольные и сроч-ные обязательства к активам | Оптимальное значение – 50-705% | показывает уровень срочности и надежности |
| П18 | Займы к активам | Оптимальное значение –20-30% | показывает уровень срочности и надежности |
| П19 | Онкольные обязатель-ства ко всем обязатель-ствам | Оптимальное значение – 20-40% | характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П20 | Срочные вкладыКо всем обязательствам | Оптимальное значение – 10-30% | характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П21 | Прочие обязательства ко всем обязательствам | Оптимальное значение – стремится к минимуму | показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) |
| П22 | Собственные средства к собственному капиталу | Оптимальное значение – 10-30% | Показывает уровень достаточности собственных средств |
Таблица 7 Показатели прибыльности банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| РР23 | Прибыль к собствен-ным средствам | Критическое значение – 10-20% | характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР24 | Мультипликатор капитала | Оптимальное значение – 8-16 раз | показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
| РР25 | Прибыль к уставному фонду | Среднее по отрасли | характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР26 | Прибыль к доходным активам | Среднее по отрасли | характеризует отдачу от использования доходных активов |
| РР27 | Прибыль к активам | Среднее по отрасли | характеризует эффективность работы активов |
Таблица 8 Показатели эффективности работы банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| ФФ28 | Доходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 8-18% | показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала |
| ФФ29 | Недоходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 0,5-2,0 раза | показывает приоритет использования капитала |
Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:
– Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);
– Рентабельность активов (прибыль/активы);
– Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).
Сравнение этих показателей дает представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).
На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности.
Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной.
Если значения основных показателей располагаются между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью.
Если все показатели имеют критическое значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.
Классификация финансового состояния банка осуществляется по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 457 от 28.05.97. Для того чтобы правильно оценить состояние банка, необходимо наличие информации по всем признакам проблемности, указанным в этой методике.
В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил:
– Правило динамики. Отчетность необходимо анализировать в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней.
– Правило приоритета содержания над формой. Если возникают сомнения в отнесении отдельных операций на те или иные счета баланса, следует отражать их в соответствии с экономической сущностью, а не юридической формой.
– Правило осторожности. Все происходящие за отчетный период изменения в показателях кредитной организации необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению.
– Правило сравнения. Рассчитанные в ходе анализа показатели и коэффициенты следует сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями.
– Правило «качели». Анализу подлежат все резкие изменения в показателях. Даже если изменения носят позитивный характер, следует помнить, что чем чаще и выше колебания в показателях, тем меньше устойчивость банка.
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ПРОМЫШЛЕННО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Промышленно-строительный банк»
ОАО «Промышленно-строительный банк» образован в 1989 году, зарегистрирован Банком России за № 804 и на протяжении всего времени осуществляет свою деятельность на финансовом рынке России.
Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.
Банк оказывает следующие услуги:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
- межбанковские и корреспондентские услуги;
- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
- операции с ценными бумагами;
- операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;
- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
В настоящее время в ОАО «Промышленно-строительный банк» обслуживается около двух тысяч клиентов, большую часть из которых составляют юридические лица различных форм собственности и сфер деятельности. Это предприятия теплоэнергетики, химической и полиграфической, пищевой, лесной и деревообрабатывающей промышленности, строительства, транспорта и связи, торговли, коммунального хозяйства, бытового обслуживания, здравоохранения и т.д. Кроме предприятий Новгородского региона Банк обслуживает клиентов Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Московского и других регионов.
За годы деятельности у Банка сложились устойчивые корреспондентские отношения с российскими и зарубежными банками. Используя сеть корреспондентских счетов, ОАО «Промышленно-строительный банк» обеспечивает перевод платежей в любой регион страны в течение одного дня. Установлены прямые корреспондентские отношения с иностранными банками Австрии, Германии, Финляндии, Швеции (NORDEABANKFINLANDPLC, CREDITANSTALT - BANKVEREINAUSTRIA, DRESDNERBANKAGFRANKFURT-АМ-МАIN, GERMANY, COMMERZBANKAGFRANKFURTGERMANY. RAIFFEISENZENTRALBANKAGVIENNA). По поручению клиентов проводятся международные расчеты в форме документарных аккредитивов, инкассо, а также осуществляются различные виды гарантийных операций по внешнеторговым контрактам.
ОАО «Промышленно-строительный банк» с начала своей деятельности ориентирован на работу с реальным сектором экономики.
Придерживаясь выбранной стратегии, Банк вкладывает все имеющиеся ресурсы в кредитование экономики.
Постоянными заемщиками Банка являются государственные и муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства, химической промышленности, строительства и торговли, с которыми Банк успешно сотрудничает.
В своей деятельности банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, является исправным налогоплательщиком, неизменно выполняет свои обязательства перед клиентами и вкладчиками Банка.
За высокое качество осуществления банковских операций ОАО «Промышленно-строительный банк» награжден в 2003 году Дипломом победителя программы «Новгородские приоритеты качества» Администрации Новгородской области. В 2004 году решением координационного Комитета международной европейской программы «Партнерство ради Прогресса» банк был утвержден ее участником с предоставлением регистрационного Сертификата «Золотой эталон» («GoldenStandard»).