Таким образом, компетенция таможенных органов не ограничивается возможностью составления протоколов только по нарушениям таможенных правил (гл. 16 КоАП РФ), но также затрагивает и правонарушения в иных областях (предпринимательская деятельность, отношения в области финансов, налогов и сборов, охраны собственности и др.). Из указанных нарушений таможенные органы правомочны проводить административное расследование по правонарушениям, предусмотренным ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.7, ст. 15.8, ст. 15.9, ст. 15.25 КоАП РФ.
Таможенные органы вправе осуществлять предварительное расследование в форме дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных:
· частью 1 ст. 188 Уголовного кодекса РФ (далее УК РФ) «Контрабанда»;
· ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица».
Дознание производится в течение 20 суток со дня возбуждения уголовного дела. Этот срок может быть продлен прокурором, но не более чем на 10 суток.
По окончании дознания дознаватель составляет обвинительный акт.
Обвинительный акт, составленный дознавателем, утверждается начальником органа дознания (например, начальником регионального таможенного управления, начальником таможни). Материалы уголовного дела вместе с обвинительным актом направляются прокурору.
Таможенные органы вправе проводить неотложные следственные действия по преступлениям, предусмотренным:
· частями 2 – 4 ст. 188 УК РФ «Контрабанда»;
· Ст. 189 УК РФ «Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники»;
· Ст. 190 УК РФ «Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран»;
· Ст. 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».
После производства неотложных следственных действий и не позднее 10 суток со дня возбуждения уголовного дела орган дознания направляет уголовное дело прокурору.
После направления уголовного дела прокурору орган дознания может производить по нему следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия только по поручению следователя. В случае направления прокурору уголовного дела, по которому не обнаружено лицо, совершившее преступление, орган дознания обязан принимать розыскные и оперативно-розыскные меры для установления лица, совершившего преступление, уведомляя следователя об их результатах.
3 Особенности административных правонарушений в области таможенного дела
3.1 Общие сведения об административных правонарушениях в области таможенного дела
Понятие административного правонарушения раскрывается в ст. 2.1. КоАП РФ. Таким образом, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
На сегодняшний день в гл. 16 КоАП РФ предусмотрены 23 состава, определяющие административное правонарушение в области таможенного дела, а именно:
1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1);
2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.2);
3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (ст. 16.3);
4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации (ст. 16.4);
5. Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5);
6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 16.6);
7. Представление недействительных документов при таможенном оформлении (ст. 16.7);
8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8);
9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9);
10. Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита (ст. 16.10);
11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11);
12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений (ст. 16.12);
13. Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа (ст. 16.13);
14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций (ст. 16.14);
15. Непредставление в таможенный орган отчетности (ст. 16.15);
16. Нарушение сроков временного хранения товаров (ст. 16.16);
17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации (ст. 16.17);
18. Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами (ст. 16.18);
19. Несоблюдение таможенного режима (ст. 16.19);
20. Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами (ст. 16.20);
21. Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.21);
22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей (ст. 16.22);
23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела (ст. 16.23).
В юридическом составе административного правонарушения выделяют четыре обязательных элемента:
1. Объект.
2. Объективная сторона.
3. Субъект.
4. Субъективная сторона.
Объектом административного правонарушения в области таможенного дела являются:
1. Порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.
2. Порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ.
3. Порядок обложения товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, таможенными платежами.
4. Порядок проведения таможенных процедур.
Объективная сторона административного правонарушения представляет собой действие или бездействие лица, причинившее вред общественным отношениям, которые определены законодательством РФ. Например, вредное или общественно опасное административное правонарушение в области таможенного дела может выражаться в совершении каких-либо активных действий или в пассивном поведении – воздержании от тех или иных действий, которые участник ВЭД обязан был совершить [15].
Различие между административным правонарушением и преступлением заключается в различии степени общественной опасности каждого из них. При этом важно подчеркнуть, что это различие не только количественное, но и качественное, что предопределяет принципиально различный характер юридической ответственности за каждый из видов правонарушений по российскому законодательству.
Субъектом административного правонарушения является то лицо, которое совершило административное правонарушение. Субъектами могут выступать как физические, так и юридические лица. Следует отметить, что в рамках физического лица выделяют:
1. Общий субъект.
2. Специальный субъект (должностные лица, военнослужащие, иностранные лица и лица без гражданства, несовершеннолетние).
Субъективная сторона административного правонарушения со стороны физических и должностных лиц выражается в психическом отношении субъекта правонарушения к противоправному действию или бездействию и его последствиям. Субъективное отношение может быть в двух формах – в форме умысла или неосторожности. Умысел и неосторожность, таким образом, являются двумя формами вины в административных правонарушениях в области таможенного дела.
Административное правонарушение в области таможенного дела признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и желало их (прямой умысел) или сознательно допускало наступление этих последствий (косвенный умысел).
Административное правонарушение в области таможенного дела признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение (проявляло излишнюю самонадеянность).
Неосторожное совершение административного правонарушения в области таможенного дела будет и в том случае, когда правонарушитель не предвидел возможности наступления вредных последствий своего действия или бездействия, хотя должен был и мог это предвидеть (проявил небрежность).
При рассмотрении субъективной стороны административного правонарушения в области таможенного дела физическими и должностными лицами встает вопрос о возможном состоянии невменяемости. То есть лицо освобождается от ответственности за административное правонарушение, если оно совершило правонарушение в состоянии невменяемости.
В области таможенного дела применяются следующие виды административных наказаний:
1. Предупреждение.
2. Административный штраф.
3. Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения.
В соответствии со ст. 3.4 КоАП РФ, предупреждение – мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.
Административный штраф является денежным взысканием и может выражаться в величине, определенной ст. 3.5 КоАП РФ.
Конфискацией орудия совершения или предмета административного правонарушения является принудительное безвозмездное обращение в федеральную собственность или в собственность субъекта Российской Федерации не изъятых из оборота вещей. Конфискация назначается только по решению суда.