9. Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты / получения процентов по привлеченным и размещенным средствам» от 14.08.2006 г. №700.
10. Инструкция «О порядке установления, использования и контроля лимитов для принятия ОАО «УРАЛСИБ» обязательств при проведении операций с банками, финансовыми компаниями, небанковскими кредитными организациями и биржами», введенная в действие Приказом от 24.03.2006 г. №221.
11. Типовое положение о филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск, введенное в действие Приказом от 21.09.2005 г. №193.
12. Инструкция «О порядке осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», введенная в действие Приказом от 02.03.2007 г. №153 и др.
Это нормативно-правовая база функционирования Филиала ОАО «УРАЛСИЬ» в г. Красноярск. Но представленный список далеко не полный, в каждом отделе Филиала существует своя специфическая база для осуществления операций, которой сотрудники руководствуются при оказании услуг клиентам.
2. Финансовый анализ филиала ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск
2.1 Анализ активов и пассивов
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка – важнейшее направления его работы. С внешней позиции, в частности, для ЦБ, финансовый анализ деятельности КБ позволяет определить установки денежно-кредитной политики, прогнозировать ситуацию на кредитном и финансовом рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности всей банковской системы.
Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используется модель, состоящая из двух частей анализа.
Первая часть анализа представлена показателями качества активов и пассивов, их ликвидности.
Вторая часть анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка и дополнительные показатели эффективности.
Для данного анализа использовались три формы отчетности:
– бухгалтерский баланс (форма №1)
– отчет о прибыли и убытках (форма №2)
– отчет об уровне достаточности капитала (форма №4)
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск за счет собственных средств формируют 10% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 90%.
Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.
При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка, которые состоят из собственных средств (брутто) и собственных средств (нетто). В данном случае в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск за рассматриваемый период произошло увеличение собственных средств (брутто) на 600891 тыс. руб. это связанно в первую очередь с изменением прибыли. Собственные средства (нетто) также выросли на 467438 тыс. руб. Это связанно с ростом собственных средств (брутто) и увеличением иммобилизованных средств.
Таблица 1. Собственные средства банка
| Статьи пассива баланса | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | Изменения |
| Собственные средства-брутто | 1995709 | 1394818 | -600891 |
| Сумма иммобилизации | 1207557 | 1074104 | -133453 |
| Собственные средства-нетто | 788152 | 320714 | -467438 |
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса.
Собственные средства-нетто определенно играют ключевую роль в проведении анализа баланса. На основе их анализа должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.
Помимо этого анализу пассивов сопутствуют следующие коэффициенты:
Таблица 2. Анализ пассивов банка
| Показатель | Оптимальное значение | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | Изменения |
| К1=Капитал / Активы | 0,08–0,15 | 0,10 | 0,10 | 0,00 |
| К2=Онкольные и срочные обязательства / Активы | 0,5–0,7 | 0,88 | 0,88 | 0,00 |
| К3=Онкольные обязательства / Все обязательства | 0,2–0,4 | 0,99 | 0,98 | -0,01 |
| К4=Прочие обязательства / Все обязательства | min | 0,01 | 0,02 | 0,01 |
Коэффициент К1 характеризует финансовую устойчивость банка, его значения соответствуют оптимальным, отсюда следует, что банк является конкурентоспособным.
Коэффициент К2 характеризует уровень срочности и надежности и имеет значение, превышающее норму. Это связанно с резким увеличением онкольных и срочных обязательств и говорит о том, что банк выдает больше срочных обязательств и до востребования, так как они являются наиболее ликвидными, а значит, банк меньше подвергается риску потери ликвидности, т.е. является конкурентоспособным.
Коэффициент К3 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат и показывает, какую долю занимают обязательства до востребования к общей сумме обязательств. В данном случае этот показатель превышает норму более чем в 2 раза.
Коэффициент К4 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он стремится к минимуму. Исходя из значений коэффициента, можно сказать, что анализируемый банк укрепляет свою правовую политику и тем самым уменьшает количество штрафов, пений и неустоек.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск обладает стратегией и возможностями по размещению активов исходя из существующей ресурсной базы банка, также банк благоразумно использует платные привлеченные средства, а это позволяет избежать убытков.
Активы банка играют также важную роль в проведении анализа банка, так как они влияют на доходность, ликвидность и риски банка.
Состояние активов банка можно проследить с помощью анализа коэффициентов, их характеризующих.
Таблица 3. Анализ активов
| Показатель | Оптимальное значение | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | Изменения |
| К1= Доходные активы / Активы | 0,75–0,85 | 0,76 | 0,81 | 0,05 |
| К2=Доходные активы / Платные пассивы | >=1,0 | 0,85 | 0,90 | 0,05 |
| К3= Ссуды/ Обязательства | 0,6<…>0,7 | 0,74 | 0,80 | 0,06 |
| К4=Ссуды / Капитал | <=8,0 | 6,35 | 7,03 | 0,68 |
К1 – показывает какую долю в активах занимают доходнее активы (т.е. активы приносящие банку доход). Т.к. все доходные активы в основном являются рисковыми, то необходимо, чтобы их доля была невысокая, но достаточная для обеспечения безубыточности банка В данном случае, наблюдается снижение доходных активов на 0,05, что говорит о том, что у банка на балансе находится достаточное количество доходных активов, которые обеспечивают хорошую функциональность банка.
К2 – определяет долю платных привлеченных ресурсов в доходные активы. Данный показатель так же уменьшился за рассматриваемый период на 0,05 – это говорит о рациональном использовании банком платных средств.
К3 – показывает, какую долю занимают ссуды в обязательствах банка. В данном случае наблюдается понижение данного показателя, это связанно с увеличение ссуд, выданных банком. Данный показатель необходимо держать в рамках 0,6–0,7, т. к. резкое его уменьшение или увеличение приведет к убыткам банка.
К4 – определяет рискованность политики, которую определяет банк в своей деятельности. За рассматриваемый период коэффициент уменьшился на 0,68. Это говорит об увеличении дополнительного капитала, опережающего рост общего числа ссуд банка.
Отсюда можно сделать вывод, что Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск целесообразно размещает платежные средства в активные операции, стремится к минимизации риска, а также использует активы, приносящие доход.
2.2 Устойчивость финансового положения
После анализа активов и пассивов важной задачей оценки финансового состояния является исследование финансовой устойчивости Филиала ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск.
Таблица. 4 Показатели устойчивости финансового положения.
| Показатель | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | отклонения |
| К1 Состояние собственных оборотных средств | 0,65 | 0,30 | -0,35 |
| К2 Маневренность | 0,39 | 0,23 | -0,16 |
| К3 Автономность | 0,05 | 0,03 | -0,02 |
| К4 Финансовая напряженность | 1,12 | 1,12 | 0,00 |
Наиболее обобщающим показателем отражающим политику финансовой устойчивости является К1, за рассматриваемый период произошло увеличение данного коэффициента на 0,35. Это говорит в первую очередь о достаточной обеспеченности денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами.
К2 показывает соотношение собственных средств-нетто и брутто. Данный коэффициент имеет тенденцию к росту – это свидетельствует о мобильности средств банка.