Таблица 3.1
Анализ динамики структуры активов баланса ОАО банк «Петрокоммерц»,
тыс. руб.
| Наименования строки актива баланса | 01.01. 2008 | Уд. вес, % | 01.01. 2009 | Уд. вес, % | Абс. Прирост | Темп при- роста, % | Изменение доли в структуре баланса | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Наличные денежные средства | 2327879 | 2,98 | 2802810 | 2,17 | 474931 | 20,4 | -0,81 | ||||
| средства в ЦБ РФ | 8448370 | 10,83 | 8289721 | 6,4 | -158649 | -1,877 | -4,43 | ||||
| обязательные резервы | 1385156 | 1,77 | 1964749 | 1,52 | 579593 | 41,8 | -0,25774 | ||||
| средства в кредитных организациях | 679490 | 0,87 | 1270770 | 0,98 | 591280 | 87,01 | 0,11 | ||||
| чистые вложения в торговые ценные бумаги | 8717681 | 11,17 | 16445976 | 12,7 | 7728295 | 88,65 | 1,53 | ||||
| чистая ссудная задолженность | 48151144 | 61,72 | 93933370 | 72,56 | 45782226 | 95,08 | 10,84 | ||||
| чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 2375 | 0,003 | 2172 | 0,002 | -203 | -8,55 | -0,001 | ||||
| чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи | 7404187 | 9,49 | 4102205 | 3,17 | -3301982 | -44,6 | -6,32 | ||||
| основные средства, НМА и материальные запасы | 1498269 | 1,92 | 1473628 | 1,14 | -24641 | -1,64463 | -0,78 | ||||
| требования по получению процентов | 54445 | 0,07 | 171521 | 0,13 | 117076 | 215,04 | 0,06 | ||||
| прочие активы | 729688 | 0,94 | 955485 | 0,74 | 225797 | 30,94 | 0,2 | ||||
| Всего активов | 78013528 | 100% | 129447658 | 100% | 51434130 | 65,93 | |||||
Анализируя структуру актива баланса, можно сказать, что на 01.01.08 наибольший удельный вес чистая ссудная задолженность (61,72%), наименьшую долю – чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (0,003%). На 01.01.09 ситуация не изменилась, наблюдается рост чистой ссудной задолженности (+10,84 %) и снижение доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (-0,001%). Наблюдается незначительное снижение доли денежных средств (-0,81%) и основных средств (-0,78%), рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (+1,53 %), а также требований по получению процентов (+0,06%). Наблюдается значительное снижение доли средств в ЦБ РФ (-4,43%).
Таким образом, наблюдается снижение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.
Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса ОАО Банк «Петрокоммерц», отображенные в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Анализ динамики структуры пассива банка ОАО Банк «Петрокоммерц»,
тыс. руб.
| Наименования строки пассива баланса | 01.01. 2008 | Уд. вес, % | 01.01. 2009 | Уд. вес, % | Абс. При рост | Темп при роста, % | Изменение доли в структуре баланса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Собственные средства | 21122396 | 26,3 | 10459500 | 10,7 | -10662896 | -50,48 | -15,6 |
| Стабильные части обязательств | 59177863 | 73,7 | 87294839 | 89,3 | 28116976 | 47,51 | 15,6 |
| Итого постоянных пассивов | 80300259 | 100 | 97754339 | 100 | 17454080 | 21,74 | - |
Таким образом, из анализа динамики структуры пассивов баланса банка видим, что уменьшается доля собственных средств и увеличивается доля стабильной части обязательств банка.
Вывод: таким образом, из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что снижение доли высоколиквидных активов и снижение доли собственных средств в балансе банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2009г. и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.
Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Коэффициенты ликвидности[3]
| Показатель оценки ликвидности | Метод расчета показателя | Критериальный уровень показателя | Экономическое содержание показателя |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности | ПЛ1=Лам: ПС Лам - высоколиквид ные активы, ПС – привлеченные средства | Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент | |
| Норматив мгновенной ликвидности банка | Н2 = Лам : Овм, где Лам - высоколиквид ные активы, Овм – обязательства банка до востребования | Минимально 15% | Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно |
| Норматив текущей ликвидности. | НЗ = Лат.: Овт, где Лат - ликвидные активы, которые могут быть получены, востребованы или реализованы банком в течение ближайших 30 дн., Овт - обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дн. | Минимально 50% | Показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дн. может быть оплачена в этот промежуток времени |
| Норматив долгосрочной ликвидности | Н4 = Крд : (К + ОД), где Крд -кредитные требования банка со сроком погашения свыше 1 года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года | Максимально 120% | Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами |
Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.
Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», дается в таблице 3.4
Таблица 3.4
Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц»,
тыс. руб.
| Показатель | Формула расчета | Значение | |
| 1.01.2008 | 1.01.2009 | ||
| Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности | ПЛ1=Лам: ПС | 51,01 | 106,05 |
| Норматив мгновенной ликвидности банка | Н2 = Лам : Овм | 68,13 | 12,87 |
| Норматив текущей ликвидности. | НЗ = Лат.: Овт | 54,45 | 51,08 |
| Норматив долгосрочной ликвидности | Н4 = Крд : (К + ОД), | 65,64% | 70,39% |
Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса: