Денежные потоки страховой организации (стр. 6 из 7)
,где Уф (Ун) — фактический (нормативный) уровень платежеспособности.
Значения показателя для оценки платежеспособности страховых организаций представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами.
| Значение CAR | Оценка покрытия |
 0 | Недостаточное |
| 0-25% | Нормальное |
| 26-50% | Хорошее |
| 51-75% | Надежное |
 75% | Отличное |
В рамках ЕС в 1970-х гг. принята концепция, согласно которой платежеспособность страховых организаций обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной част и уставного капитала, фондом на организационные расходы), а в ходе деятельности — за счет собственных средств и страховых резервов.
Таким образом, по мнению законодателя, можно констатировать платежеспособность страховых организаций, если фактическая величина их собственных средств соответствует нормативной.
Последние экономические потрясения в России выявили слабость национального страхового рынка, которая проявилась в отсутствии классических отраслей: страхование жизни, автогражданской ответственности, ответственности работодателей.
Ещё более очевидной становится необходимость укрепления финансовой устойчивости страховщиков, поскольку на деле оказалось, что большинство компаний не имеют значительного запаса прочности. Только совместные усилия страховщиков позволят вытянуть рынок из глубокой ямы. Конечно кризис в разной степени затронул страховщиков. И даже сейчас часть провинциальных компаний считает, что сможет выжить в своём регионе, области. Не исключено, что они продержаться дольше, чем некоторые московские компании: на три месяца или полгода. Выход только в объединении финансовых возможностей, укрупнении страховых резервов.
Самый простой и логичный сейчас способ выживания – слияние. Причём это относится к любым компаниям, не только мелким. И такие примеры, хотя и не очень многочисленные уже есть. Другой путь – создание холдингов. Страховщики остаются юридически самостоятельными, но связаны между собой участием в уставном капитале, следовательно, управленческими решениями. Наконец, те, кто особенно дорожит своей независимостью, могут объединятся в страховые пулы. В Москве завершилось коордиационное совещание руководителей государственных страховых компаний стран СНГ. Основной целью совещания стала выработка единых подходов к решению национальной страховой системой общих проблем.
Наиболее важные из них – социальная защита населения через страховые механизмы, защита государственной собственности и инвестиций.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1: форма № 1 Бухгалтерский баланс страховой организации «Альянс»
Бухгалтерский баланс
Общество с ограниченной ответственностью "Альянс"
(ООО "Альянс")
НА 31.12.2003 г.
Адрес: Российская Федерация, 628415, Ханты-Мансийский округ, Тюменская обл., г.Сургут, ул.Энтузиастов, 52/1.
тыс. руб
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. Активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Инвестиции | 120 | 652988 | 1445571 |
| в том числе: | |||
| земельные участки | 121 | -- | -- |
| здания | 122 | -- | -- |
| финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации | 130 | 402034 | 872807 |
| в том числе: | |||
| акции дочерних и зависимых обществ | 131 | -- | -- |
| долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы | 132 | -- | -- |
| доли участия в дочерних и зависимых обществах | 133 | 544 | 544 |
| акции других организаций | 134 | 388069 | 299590 |
| долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы | 135 | 10918 | 570170 |
| вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 136 | 2 503 | 2 503 |
| иные инвестиции | 140 | 250954 | 572764 |
| в том числе: | |||
| государственные и муниципальные ценные бумаги | 141 | 10654 | 1529 |
| депозитные вклады | 142 | 240300 | 571235 |
| прочие инвестиции | 145 | -- | -- |
| Депо премий у перестрахователей (36) | 150 | -- | -- |
| Доля перестраховщиков в страховых резервах | 160 | 21634 | 23327 |
| в резервах по страхованию жизни | 161 | -- | -- |
| в резерве незаработанной премии | 162 | 16178 | 19467 |
| в резервах убытков | 163 | 5456 | 3860 |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 170 | 221565 | 125025 |
| в том числе: | |||
| страхователи | 171 | 211158 | 105221 |
| страховые агенты | 172 | -- | -- |
| прочие дебиторы | 175 | 10407 | 19804 |
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 180 | 4744 | 9630 |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 190 | -- | -- |
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 200 | 29242 | 34218 |
| Основные средства | 210 | 156215 | 687106 |
| Незавершенное строительство | 220 | 1503 | 32 |
| Отложенные налоговые активы | 230 | -- | -- |
| Запасы | 240 | 2809 | 4301 |
| в том числе: | |||
| материалы и другие аналогичные ценности | 241 | 666 | 1525 |
| расходы будущих периодов | 242 | 2143 | 2776 |
| прочие запасы и затраты | 245 | -- | -- |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 250 | -- | -- |
| Денежные средства | 260 | 1785981 | 1348339 |
| Иные активы | 270 | -- | -- |
| Итого по разделу I | 290 | 2876681 | 4109526 |
| БАЛАНС | 300 | 2876681 | 4109526 |
| ПАССИВ | |||
| II. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 235900 | 760000 |
| Собственные акции выкупленные у акционеров | 415 | -- | -- |
| Добавочный капитал | 420 | 94 | 94 |
| Резервный капитал | 430 | -- | -- |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | -- | -- |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | -- | -- |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 172107 | 325358 |
| Итого по разделу II | 490 | 326430 | 408101 |
| III. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ | |||
| Резервы по страхованию жизни | 510 | 122346 | 125306 |
| Резерв незаработанной премии | 520 | 1207421 | 1091201 |
| Резервы убытков | 530 | 1028532 | 1126702 |
| Другие страховые резервы | 540 | 34159 | 96517 |
| Резервы по обязательному медицинскому страхованию | 550 | -- | -- |
| Итого по разделу III | 590 | 1597570 | 2392458 |
| IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Задолженность по депо премий преред перестарховщиками | 610 | -- | -- |
| Долгосрочные займы и кредиты | 615 | -- | -- |
| Отложенные налоговые обязательства | 620 | -- | -- |
| Краткосрочные займы и кредиты | 625 | -- | -- |
| Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 630 | 1133 | 1628 |
| в том числе: | |||
| страхователи | 631 | 1109 | 942 |
| страховые агенты | 632 | 1 | 220 |
| прочие кредиторы | 635 | 23 | 466 |
| Кредиторская задолженность по операциям перестрахования | 640 | 15190 | 16723 |
| Прочая кредиторская задолженность | 650 | 46054 | 139279 |
| в том числе: | |||
| задолженность перед персоналом организации | 651 | 8526 | 9355 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 652 | 921 | 1607 |
| задолженность по налогам и сборам | 653 | 30879 | 122464 |
| прочие кредиторы | 655 | 5728 | 5853 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 660 | -- | 420000 |
| Доходы будущих периодов | 665 | 1461 | 4400 |
| Резервы предстоящих расходов | 670 | -- | 2084 |
| Резервы предупредительных мероприятий | 675 | 12284 | 234 |
| Прочие обязательства | 680 | -- | -- |
| Итого по разделу IV | 690 | 76122 | 584348 |
| БАЛАНС | 700 | 2876681 | 4109526 |
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2: форма № 2 Отчет о прибылях и убытках.