Таким образом, финансовая устойчивость банка – это состояние надежности и постоянства банка в выполнении своих обязательств. В периоды кризиса важность этих факторов становится существенно выше.
2. МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
· группа показателей оценки капитала;
· группа показателей оценки активов;
· группа показателей оценки доходности;
· группа показателей оценки ликвидности.
2.1. Методика определения показателей оценки капитала
Включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.
Показатели оценки достаточности капитала состоят из:
a) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1
b) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:
ПК2 = К / (А - Ариск0)*100% (1)
Где К - собственные средства (капитал) банка
А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"
Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
c) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:
ПК3 =Кдоп / Косн х 100% (2)
Где Кдоп - дополнительный капитал банка;
Косн - основной капитал банка.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:
3 3
РГК = SUM (балл i * вес i) / SUM вес i (3)
i=1 i=1
Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.
2.2. Расчетные формулы определения показателей оценки активов
Включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:
a) Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗбн
ПА1 = ------ х 100% (4)
СЗ
Где СЗ — ссуды
СЗбн - безнадежные ссуды
b) Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:
ПА2 = (А20 - РП20) / К * 100% (5)
Где А20 — активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;
РП20 - резервы, фактически сформированные под А20
с) Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
ПА3 = Сзпр / СЗ * 100% (6)
Где СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды
d) Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
ПА4 = РВПСф / СЗ * 100% (7)
Где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам
e) Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков"), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)") и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" ).
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:
7 7
РГА = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (8)
i=1 i=1
Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.
2.3. Показатели оценки доходности и методы их определения
Включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.
Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:
a) Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
ПД1 = ФР / Аср * 100% (9)
Где ФР - финансовый результат банка. Представляет собой показатель "Прибыль (убыток)" формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"
Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.
b) Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:
ПД2 = ФР / Кср * 100% (10)
Где Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.
Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:
a) Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:
ПД3 = Чдраз / ФР * 100% (11)
Где ЧДраз - чистые доходы от разовых операций.
b) Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:
ПД4 = Рау / ЧД * 100% (12)
Где Рау - административно-управленческие расходы.
ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)".
Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:
a) Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:
ПД5 = Чдп / Аср * 100% (13)
Где ЧДп - чистые процентные доходы.
b) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:
ПД6 = Дп / СЗср * 100% - Рп / Обср * 100% (14)
Где СЗср - средняя величина ссуд.
ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:
6 6
РГД = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (15)
i=1 i=1
Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.
2.4. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчеты
Включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:
a) Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ1 = Лам / ПС * 100% (16)
Где Лам - высоколиквидные активы банка
ПС - привлеченные средства