Основы принципы организации и виды безналичных расчетов (стр. 3 из 3)
Расчеты по инкассо.
Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет своего клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.[15]
Расчетные документы, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо – платежные требования и инкассовые поручения. Они предъявляются получателем средств плательщику через банк, обслуживающий получателя средств.
Платежное требование содержит требование получателя средств к должнику об уплате определенной суммы через банк.
Расчеты с помощью платежных требований могут производиться с предварительным акцептом плательщика либо без него.
 | ||
 | ||
1 – заключение договора на поставку товара,
2 – отправка товара покупателю и ПТ с документами на товар направляется в 4-х экз. в банк покупателя,
3 – банк передает ПТ покупателю, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету покупателя,
4 – покупатель должен либо акцептовать его, либо отказаться от оплаты в течение 3 дней со дня поступления его в банк покупателя; если согласен, то оформляет все 4 экз. и сдает их в банк, получая в обмен документы на товар,
5 – на основании 1 экз. произведено списание со счета покупателя,
6 – деньги направляются в банк получателя со 2-м экз.,
7 – деньги зачисляются на счет банка поставщика, используется 2-й экз.,
8 – выписка с расчетного счета о поступлении средств.
На основании инкассового поручения денежные средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке.
Расчеты с помощью пластиковых карт.
Термин «пластиковая карточка» обозначает все виды карточек, различных как по назначению, так и по своим техническим возможностям. На всех пластиковых карточек хранится информация, используемая в прикладных программах. Существуют определенные стандарты для пластиковых карточек, разработанные организацией ISO. В России выпуск и обращение пластиковых карточек регламентируется Положением ЦБ РФ № 23 от 09.04.1998 «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, осуществляемым с их использованием».
Пластиковые карточки бывают следующие:
- магнитные/микропроцессорные
- расчетные (дебетовые)/кредитные/предоплаченные
- корпоративные/личные
- международные/российские
- рублевые/валютные
- обычные/специализированные/привилегированные
Физическим лицам могут быть выданы пластиковые карточки следующих видов: расчетная карта (позволяет использовать средства, находящиеся на расчетном счете получателя карточки), кредитная карта (позволяет ее держателю использовать средства банка, полученные в качестве кредита).
Юридическим лицам могут быть выданы пластиковые карточки следующих видов: расчетная корпоративная карта (позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, использовать средства, находящиеся на расчетном счете этого юридического лица), кредитная корпоративная карта (позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, использовать средства банка, полученные в качестве кредита).
Расчеты с помощью векселей.
Вексель – ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).[16]
В 1936 г. СССР присоединился к Женевской конвенции, утвердившей ЕВЗ – Единообразный вексельный закон. На его основе в 1937 г. было принято Положение о переводном и простом векселе, который был подтвержден Федеральным законом № 48-ФЗ от 11.03.1997 «О простом и переводном векселе».
Основными участниками вексельной сделки являются векселедатель (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик.
Виды векселей:
- простой / переводной
- именной / ордерный / предъявительский
- процентный / дисконтный
- краткосрочный / среднесрочный / долгосрочный
- финансовый / товарный / фиктивный / обеспечительский
Простой вексель – это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу.
1- покупатель выдает вексель продавцу,
2- продавец отгружает товар,
3- продавец предъявляет вексель к оплате в установленный срок,
4- покупатель оплачивает поставленный товар – гасит вексель
Переводной вексель – ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу.
 |
1- выписка векселедателем переводного векселя,
2- отгрузка товаров, оказание услуг,
3- направление векселедержателем переводного векселя плательщику для получения акцепта,
4- направление акцептованного векселя плательщиком векселедержателю.
Список литературы
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007) (с изм. и доп. от 01.01.2008).
2. Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (ред. от 02.05.2007).
3. Положение ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
4. Положение ЦБ РФ № 23 от 09.04.1998 «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, осуществляемым с их использованием».
5. Федеральный закон № 48-ФЗ от 11.03.1997 «О простом и переводном векселе».
6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 26.04.2007).
Учебная литература:
7. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002. – 200 с.
8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 522 с. – (Высшее образование)
9. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 3-е изд. – СПб.: Питер. 2008. – 480 с.
10. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова М.: ЮНИТИ, 2002. – 623 с.
Задача №10
Рассчитайте общую сумму дисконта (D) при форфетировании и сумму платежа за покупку четырех векселей.
Данные для расчета:
Номинал векселя – 1 млн долл. (S)
Срок платежа по векселю – через 180 дней. (t)
Форфетор предоставляет 3 льготных дня для расчета по векселю. (Л)
Годовая процентная ставка по векселям – 15%. (i%)
Продолжительность периода 360 дней. (K)
Решение:
Сумма дисконта (за один вексель)
D = S* (t+Л)/К * (i%/100) = 1 000 000 * (180+3)/360 * (15/100) =
= 1 000 000 * 0,5083 * 0,15 = 76 250
Общая сумма дисконта за покупку четырех векселей
76 250 * 4 = 305 000
Сумма платежа за один вексель равна S – D = 1 000 000 – 76 250 = 923 750
Сумма платежа за покупку четырех векселей 923 750 * 4 = 3 695 000.
Ответ:
общая сумма дисконта = 305 000,
сумма платежа за покупку четырех векселей = 3 695 000.
[1] Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр.42.
[2] Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002, стр. 70.
[3] Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», гл.1 ст.2.
[4] Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», гл.1 ст.4.
[5] Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007) (с изм. и доп. от 01.01.2008), часть вторая, гл. 45.
[6] Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр.46.
[7] Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 157.
[8] Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 158.
[9] Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 161.
[10] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 02.05.2007), часть 1, гл. 1.
[11] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 02.05.2007), часть 1, гл. 2.
[12] Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр. 48.
[13] Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр. 50.
[14] Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 179.
[15] Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. – СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр. 53.
[16] Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 197.