Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации энергетики (стр. 9 из 10)

Рентабельность коммерческий деятельности на 01.01.2010 г. составила 3%, в предшествующем периоде коэффициент был несколько ниже, т.к. предприятие имело меньшую прибыль от основной деятельности. Коэффициент экономической рентабельности на 01.01.2010 г. по сравнению на 01.01.2008 г. увеличился, что свидетельствует о получении высокой прибыли предприятием.

Коэффициент рентабельности имущества, который показывает, сколько балансовой прибыли получено с рубля стоимости имущества, увеличился с 12% до 23%, чему способствовало увеличение балансовой прибыли к концу отчетного года.

Коэффициент рентабельности собственного капитала, который показывает, сколько прибыли получено с каждого рубля, находящегося в собственности предприятия, на 01.01.2010 г. по сравнению на 01.01.2009 г. уменьшился в 25 раз в связи с увеличением собственных средств предприятия и к концу года составил 19%.

Рентабельность производственных фондов, определяемая как отношение балансовой прибыли к сумме основных средств и материальных оборотных средств, к концу года составила 4%, что на 3% выше этого показателя на 01.01.2008 г.

Рентабельность финансовых вложений в 2007-2009 гг. отсутствовала из-за отсутствия доходов как по ценным бумагам та и от долевого участия в уставных фондах других предприятий.

Рентабельность продаж на 01.01.2010 г. по сравнению на 01.01.2008 г. увеличился в два раза, и составила 2%, но по сравнению на 01.01.2009 года данный показатель не изменился в связи с пропорциональным увеличением чистой прибыли и выручки от реализации продукции.

На увеличение показателей рентабельности повлияло увеличение прибыли и увеличение объемов выручки.

2.6 Анализ влияющих факторов на прибыль предприятия

На доходы предприятия влияют различные факторы, которые необходимо учитывать в процессе анализа. К таким факторам относятся: объем реализованной продукции, структура и ассортимент реализованной продукции, наличие прочих расходов предприятия и др.

Анализ прибыли (убытка) от основной деятельности проведен на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Анализ прибыли (убытка) от продаж, тыс. руб.

Показатели	Код стр.	01.01.09	01.01.10	Абс. откл	Уд.вес		Отклонение
					01.01.09	01.01.10
Выручка от реализации	010+ 090	79192	108626	+29434	100,00%	100,00%	-
Себестоимость проданных товаров	020	77400	89716	+12316	97,74%	82,59%	-15,15%
Управленческие расходы	040	0	15472	+15472	0,00%	14,24%	+14,24%
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1570	2612	+1042	1,98%	2,40%	+0,42%
Коэффициент экономической рентабельности	Ф2 стр.190/ Ф1 (стр.190+ стр.290+ стр.390)	0,02	0,02

Из расчетов видно, что в 2009 году наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость реализации (82,59%). В 2009 году можно наблюдать снижение уровня себестоимости. Доля себестоимость в выручки сократилась по сравнению с предыдущим годом на 15,15%, а также наблюдается увеличение доли коммерческих расходов на 14,24%. Изменение данных показателей привело к увеличению доли прибыли 0,42%.

Проанализируем факторы, повлиявшие на изменение прибыли от реализации продукции предприятием.

Влияние фактора “Выручка” определяется по формуле:

где:

∆Пр(в)– изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «выручка»;

В₁ и В₀ – соответственно выручка от реализации в отчетном и базисном периодах;

В_ц – показатель изменения выручки от реализации под влиянием фактора «цены»;

R_р – рентабельность продаж.

Показатель В_ц находится по формуле:

где: I_ц – индекс цен.

Используя данные предприятия, рассчитаем влияние на прибыль от реализации фактора “Выручка”.

Допустим I_ц в 2009 году составил 103,2%. В таком случае показатель В_ц в 2009 году составит:

Вц = 108626 – (108626 / 1,023) = + 2442.

Влияние фактора “Выручка” составило: + 5,4

∆Пр(в) = [(108626 – 79192) – 2442]*0,02 = 539,8

Расчет влияния фактора “Себестоимость реализации” осуществляется по формуле:

где:

УС₁ и УС₀ – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисных периодах.

В 2009 году влияние фактора “Себестоимость реализации” составило:

∆Пр(с) = [(82,59% - 97,74%) * 108 626] / 100% = - 16457

Для расчета влияния факторов “Управленческие расходы” используются формула, аналогичная предыдущей:

где: УУР – уровень управленческих расходов в соответствующем году.

В 2009 году влияние фактора “Управленческие расходы” составило:

∆Пр(ур) = [(14,24% - 0%) * 108 626] / 100% = 15468

Обобщим расчет влияния указанных факторов на величину прибыли от реализации в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Сводная таблица влияния факторов на величину прибыли от реализации продукции

Показатели - факторы	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	+ 539,8
Себестоимость реализации продукции (работ, услуг)	– 16457
Управленческие расходы	+ 15468
Влияние на прибыль от реализации	+ 1042

Из таблицы 2.13 видно, что наибольшее положительное влияние на прибыль от реализации продукции сказалось увеличением управленческих расходов на 15472 тыс. руб. (сила влияния этого фактора составила + 15468). Также значительное влияние на прибыль от реализации продукции оказал рост себестоимости на 12316 тыс. руб. (сумма влияния этого фактора – 16457). Но этот фактор отрицательно влияет на прибыль, т.к. увеличиваются затраты на продукцию. Однако в данном случае увеличение себестоимости связано с возросшим объемом продаж продукции (товаров). Незначительное влияние на прибыль от реализации продукции оказал рост выручки на 29434 тыс. руб. (сумма влияния этого фактора +539,8).

Таким образом, в 2009 году наибольшее влияние на изменение величины прибыли от продаж оказали изменения величины управленческих расходов.

По итогам проведенного анализа, выявив, как те или иные факторы оказывают влияние на изменение прибыли, можно выработать конкретные мероприятия по увеличению анализируемого показателя:

1. Увеличение объема выпуска продукции;

2. Снижение себестоимости продукции;

3. Снижение расходов предприятия;

4. Установление прочных хозяйственных связей с поставщиками сырья и материалов;

5. Систематический контроль за распределением сырья, материалов и топлива;

6. Повышение производительности труда работников;

7. Повышение квалификации специалистов;

8. Внедрение новейших технологий;

9. Эффективное использование производственных мощностей.

10. Создание торговых предприятий по реализации продукции;

11. Создание маркетинговых служб на предприятии;

12. Реконструкция и модернизация предприятия.

Заключение

Подводя итог работе, можно сделать некоторые выводы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ЮУТЭП», его имущественном и финансовом состоянии. Прежде всего, необходимо отметить отраслевые особенности предприятия ОАО «ЮУТЭП», его принадлежность к отрасли энергетики, что вносит в хозяйственную деятельность предприятия ряд принципиальных особенностей. ОАО «ЮУТЭП» работает с предприятиями-монополистами, которые предлагают потребителю такой вид товара как электроэнергия. Как следствие этого - осуществление государственного экономического регулирования деятельности предприятия в части принятия тарифных ставок по расчету за потребляемую энергию. Тарифы, утвержденные государством, в некоторых случаях, ниже себестоимости потребляемой электроэнергии.

В то же время, предприятие ОАО «ЮУТЭП» является самостоятельным хозяйственным субъектом, производящим продукцию и оказывающим услуги в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли, полноценным участником экономических отношений во всей их сложности и многообразии.

Проведенный анализ финансово экономической деятельности предприятия показал в целом неустойчивое имущественное и финансовое положение предприятия ОАО «ЮУТЭП». За исследуемый период снизились такие важные показатели состава и структуры основных и оборотных средств как обеспеченность основными средствами. На основании изученных коэффициентов финансовой деятельности предприятия, ОАО «ЮУТЭП» является достаточно зависимым от кредиторов. Баланс ОАО «ЮУТЭП» является неликвидным, и предприятие не может покрыть свои обязательства, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств, следовательно, предприятие не платежеспособно и финансово неустойчиво. Несмотря на некоторое увеличение коэффициентов ликвидности, данные коэффициенты все же остаются на низком уровне.

Оценка основных финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия показывает незначительное увеличение балансовой прибыли, показатели рентабельности остаются на низком уровне, не достигая нормативных значений.

При анализе оборотных средств можно выявить большой удельный вес в статье «расчеты с предприятиями», что объясняется задержками в оплате потребителями за реализованную продукцию и является отрицательным моментом, отражаясь на всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ЮУТЭП». Анализ оборотного капитала так же выявил некоторые негативные моменты. Прежде всего, это малый удельный вес наиболее ликвидных активов в структуре оборотных средств предприятия и его малое увеличение 2007-2009 гг., что так же явилось следствием неплатежей.