Оценка конкурентоспособности инновационной организации и ее научно-технической продукции 3 (стр. 4 из 11)

Обязательства предприятия поставщикам материалов

(11)

где Т_пст– продолжительность задолженности поставщикам (табл.2).

Обязательства перед бюджетом по налогам и внебюджетными фондами

(12)

где С_нал– величина налогов Н₁ и Н₂, определяются при расчете чистой прибыли; (без учета износа оборудования и величины платы за пользование кредитами)

Т_бд – продолжительность задолженности бюджету (табл.2).

Рассчитаем налог на имущество

Н1= (ΔК+ К_никор)*0,02 (13)

Н1= (328+ 1787,5)*0,02=42,31 тыс. руб.

Для расчета обязательств перед бюджетом по налогам (Н2) примем плановую цену продажи

Цн=1,4*С (14)

Цн=1,4*0,584=0,817 тыс. руб.

Расчет плановой выручки от продаж

Вн=V*Цн (15)

Вн=2000*0,817=1634 тыс. руб.

Налог на прибыль:

Н2=(Вн-С-Н1)*0,20= (3567,2-2558-33,35)*0,20=195,17 тыс. руб. (16)

Снал=42,31+84,74=127,05 тыс. руб.

Задолженность перед производственным персоналом по заработной плате

(17)

где С_зп – годовая заработная плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды;

Т_зп – продолжительность задолженности персоналу (табл. 2).

Таблица 6 - Потребность в чистом оборотном капитале

6

Наименование	Обозначение	Исход- ные данные	Годы													Формула для расчета
			1	2	3	4 40%	5 60%	6 100%
1. Запасы сырья и материалов, тыс. руб.	Озм	34	24,18	36,26	60,44	Озм = См / 360 * Тзм
2.Незавершенное производство, тыс. руб.	Онз	7	6,3	9,45	15,75	Онз = Соп / 360 * Тнз
3. Готовая продукция, тыс. руб.	Огп	24	21,6	32,39	53,99	Огп = Соп / 360 * Тгп
4. Расчеты с покупателями, тыс. руб.	Одб	20	17,99	26,99	44,99	Одб = Соп / 360 * Тдб
5.Потребность в оборотных активах, тыс. руб.	Аоб	70,05	105,08	175,13	Аоб = Озм + Онз + Огп + Одб
6. Расчеты с поставщиками, тыс. руб.	Ппст	20	14,22	21,33	35,55	Ппст = См / 360 * Тпст
7. Расчеты с бюджетными и внебюджетными фондами, тыс. руб.	Пбд	30	4,24	6,35	10,59	Пбд = Снал / 360 * Тбд
8. Расчеты с персоналом, тыс. руб.	Пзп	20	4,75	7,13	11,88	Пзп = Сзп / 360 * Тзп
9.Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Пкр	23,21	34,81	58,02	Пкр = Ппст + Пбд + Пзп
10. Потребность в чистом оборотном капитале, тыс. руб.	Коб	46,84	70,27	117,11	Коб = Аоб – Пкр

4. Обоснование затрат на производство новой продукции

Смету затрат на производство новой продукции можно рассчитать по следующим статьям:

• материалы С_м;

• заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих C_зп⁰;

• отчисления на социальные нужды производственных рабочих С_сн⁰;

• амортизация основных фондов А₀;

• амортизация нематериальных активов А_на;

• заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) С_зпауп;

• отчисления на социальные нужды АУП С_сн^ауп;

• затраты на рекламу и маркетинговые исследования С_марк;

• плата за кредит С_кр;

• прочие постоянные расходы С_пр;

Прочие постоянные расходы С_прприняли в размере 15% от затрат на материалы и заработную плату производственных рабочих и АУП

С_пр = 0,15 * (С_м + С_опл), (17)

где С_опл- затраты на оплату труда.

С_опл = С⁰_зп + С^ауп_зп, (18)

Затраты на рекламу и маркетинговые исследования приняты равными прочим постоянным расходам С_пр.Смета затрат представлена в табл. 7.

Производственные затраты

Таблица 7

Наименование	Обо-значе- ние	Исход- ные данные	Годы													Формула для расчета
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Производственная мощность, %	Ku	60	60	100	100	100	100	100
2. Объем производства, тыс. шт.	V	2000	1200	2000	2000	2000	2000	2000
3. Прямые материальные затраты, тыс. руб.	См	320	384	640	640	640	640	640	V* См
4. Зарплата производственного персонала, тыс. руб.		200 45	102	170	170	170	170	170	Сзп* Чпр*12*1,1*1,1*1,3
5. Отчисления на социальные нужды производственного персонала, тыс. руб.		170	27	44	44	44	44	44	Сзп*0,26
6. Переменные операционные затраты, тыс. руб.		513	854	854	854	854	854	(п.3+п.4+п5)
7. Зарплата АУП, тыс. руб.		200 4	15	15	15	15	15	15	Сзп* Чауп*12*1,1*1,1*1,3
8. Отчисления на социальные нужды АУП, тыс. руб.		15	4	4	4	4	4	4	Сзп*0,26
9. Прочие постоянные расходы, тыс. руб.	Спр	124	124	124	124	124	124	0,15 * (См + Сопл)
10.Постоянные операционные затраты, тыс. руб.		143	143	143	143	143	143	143	(п.7+п.8+п.9)
11. Расходы на оплату труда, тыс. руб.	Сопл	117	185	185	185	185	185	(п.4+п.7)
12. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	Ссн	31	48	48	48	48	48	(п.5+п.8)

13.Операционные затраты, тыс. руб.	Соп	143	656	997	997	997	997	(п.6+п.10)
14.Амортизация основных фондов, тыс. руб.	Ао	328 7	47	47	47	47	47	47	ΔК/ Тсл
15.Амортизация нематериальных активов, тыс. руб.	Ана	1787,5	358	358	358	358	358	0	Кникор*0,2
16.Амортизация	А	405	405	405	405	405	47	(п.14+п.15)
17. Затраты на рекламу и маркетинговые исследования,тыс.руб.	Смарк	124	124	124	124	124	124	Смарк=Спр
18. Плата за краткосрочный кредит, тыс. руб.	Скр	0	0	0	0	0	0	Краткосрочный кредит не планируется
19.Суммарные затраты на производство,тыс.руб.	С	1185	1526	1526	1526	1526	1168	(п.13+п.16+п.17+п.18)
20.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./ шт.	С	0,988	0,763	0,763	0,763	0,763	0,584	С/V

Норму амортизационных отчислений основных фондов рассчитываем, исходя из срока службы оборудования (см. табл. 2); норму амортизационных отчислений нематериальных активов принимаем 20% (срок списания нематериальных активов приблизительно равен 5 годам).

5. Расчет затрат на использование (эксплуатацию) новой продукции у потребителя.