Основы теории управленческих решений (стр. 5 из 6)

2.4. Аналитическая часть к курсовому проекту

Финансовая структура компании А:

- центр прибыли:

1) завод по производству молочных продуктов (продукт 1 (П1), продукт 2 (П2));

2) Розничный магазин

- центр затрат

П1- выпускает по 25гр в упаковке 50% от объема производства продается по государственному заказу (цена фиксированная), оставшиеся 50% продаются на реализацию в собственный магазин.

П2- выпускается в упаковке по 1 литру, 50% от объема производства продается сторонним покупателям. Оставшаяся продукция передается в собственный розничный магазин.

Магазин торгует молочными продуктами завода, наценка 30%, к трансфертной (внутренней) цене завода.

Также магазин торгует кондитерскими изделиями, приобретаемыми на фабрике, наценка 70% к цене поставщика.

От отдела продаж получена следующая информация:

- государственный заказа по продукту П1 сохранится в фактическом объеме текущего периода. Цена закупки 4 руб. 20 коп. за упаковку;

- «постоянный покупатель»- оптовая организация (Р) увеличит объем закупок на 20%, при условии, что цена увеличится не более, чем на 5%. На тех же условиях универсам (С) увеличит объем закупок на 5%. По прочим покупателям объем закупок увеличится не более, чем на 5%.

Руководство магазина планирует сохранить объем продаж по продукту П1 в объемах базового года, а по продукту П2 – увеличить на 10%.

План по клиентам

клиенты	Вид продукта	2006 год			2007 годплан – справка
		9 мес.	4 квартал	итого	тыс. шт.	%
Гос. закупка	Продукт 1	250	100	350	350	-
Оптовая реализация	Продукт 2	200	100	300	360	20
Универсам С	Продукт 2	150	30	180	189	5
Собственная розница	Продукт 1	250	100	350	350	-
Продукт 2	400	150	550	605	10
прочие	Продукт 2	50	20	70	73	5

Годовой план на 2007 год (натуральные показатели) – производство

Виды продукции	2006 год				2007 год план	примечание
	Факт 9 мес.	План 4 квартал	Итого год	План объем
Объем производства Тыс. шт	Х
Продукт 1	500	200	700	Х	700
То же в кг.	12500	5000	17500	Х	17500
Продукт 2	Х
1,0 л.	800	300	1100	Х	1227
Итого в тыс. литров	800	300	1100	Х	1227

Калькуляция на молочные продукты

Показатели в нат. выражении	расход	Цена в руб.	Итого 2006 год	Цена в руб. 2007 год	Итого 2007 год
Продукт 1 на 1 кг. ( 40 пачек)
Основное сырье,кг.	0,8	18	14,4	20	16
сахар	0,1	12	1,2	14	1,4
наполнитель	0,1	20	2	23	2,3
Итого сырье	17,6	19,7
Основная заработная плата	Чел. часы
производство	0,5	50	25	55	27,5
фасовка	0,1	30	3	35	3,5
Итого зарплата	0,6	28	31
Переменные Производственные накладные расходы (ПНР)	Руб/чел.час	25	15	27,7	16,62
Постоянные ПНР	10	6	11,58	6,95
Итого на 1 пачку	66,6	1,86
Продукт 2 На 100 л.
Основное сырье,кг	95	10	950	11	1045
закваска	5	8	40	9	45
Итого сырье	990	1090
Основная з/плата	Чел.часы
производство	1,5	50	75	55	82,5
фасовка	0,2	40	8	42	8,4
итого	1,7	83	90,9
Переменные ПНР	Руб/чел.час	30	51	33,5	56,95
Постоянные ПНР	20	34	20	34
Всего на 100 л.	1154
Всего на 1 л.	11,58	12,72

Бюджет закупок сырья

Виды сырья	Потребность для производства	запасы	итого	Цена В руб.	Стоимость Тыс. руб.
Основное сырье – 1, кг	14000	100	14100	20	282
Основное сырье – 2, л.	1165650	100	1165750	11	12823,25
Наполнитель - 1	1750	10	1760	23	40,48
Сахар, кг	1750	400	2150	14	30,1
Закваска – 2, л.	61350	10	61360	9	552,24
всего	13728,07

План по труду

показатели	чел.час	тариф	итого тыс. руб	оклад, руб.	итого тыс. руб. в год
завод
Продукт 1
Основная з/плата	8750	55	481,3
фасовка	1750	35	61,2
итого	10500	542,5
Цеховой персонал	16000	72 т.р.
Продукт 2
Основная з/плата	18405	55	1012,3
фасовка	2454	42	103,1
итого	20859	1115,4
Цеховой персонал	29000	216 т.р.
з/плата заводской администрации	1*11000
1*13000
2*15000
1*16000
1*17000
1*20000	1284 т.р.
з/плата по магазину
продавцы	4*6250	300 т.р.
руководство	1*7500
1*10000	210 т.р.
з/плата по сбыту	2*10000	240 т.р.
Управление компанией	1*25000
1*24000
1*20000
4*10000	1308 т.р.

Смета производственных накладных расходов

Статьи затрат	2006 год				2007 год
	Факт 9 мес.	План 4 квартал	итого	План год	объем
Продукт 1
Переменные НР
ЕСН	124,6	49,8	174,4	170	193
упаковка	62,5	25	87,5	85	98
итого	187,1	74,8	261,9	255	291
Постоянные НР
Амортизация ОС	7,5	2,5	10	10	10
з/плата цехавого персонала	45	15	60	60	72
ЕСН	16,1	5,3	21,4	21,4	25,6
энергоресурсы	7,95	2,65	10,6	10,6	14
итого	76,55	25,45	102	102	121,6
Всего ПНР	263,65	100,25	363,9	357	412,6
Продукт 2
Переменные НР
ЕСН	236,4	88,6	325	295,5	397
упаковка	177	59	236	214,5	301
итого	413,4	147,6	561	510	698
Постоянные НР
Амортизация ОС	54,2	18	72,2	72,2	72,2
з/плата управленческого персонала	126	42	168	168	216
ЕСН	44,8	15	59,8	59,8	77
энергоресурсы	30	12	42	40	52
итого	255	87	342	340	417,2
Всего ПНР	668,4	234,6	903	850	1115,2

Смета общезаводских расходов

Статьи затрат	2006 год				2007 год
	9 мес.	4 квартал	итого	план	план
з/плата	873	291	1164	1164	1284
ЕСН	310,5	103,5	414	414	457
энергоресурсы	71	17	88	65	110,5
Износ ОС	202,5	67,5	270	270	270
итого	1457	479	1936	1913	2121,5

Смета административных и сбытовых расходов

Статьи затрат	2006 год				2007 год
	9 мес. факт	4 квартал план	итого	План год	План объем
з/плата по сбыту	144	48	192	192	240
ЕСН	51,3	17,1	68,4	68,4	85,4
маркетинг	130	20	150	140	150
реклама	350	50	400	410	420
Командировочные расходы	17,5	2,5	20	20,5	21
Амортизация ОС	30	10	40	40	40
Транспортные расходы	50	20	70	75	90
энергоресурсы	18	6	24	24	32
итого	790,8	173,6	964,4	969,9	1078,4
Административные расходы
з/плата	837	279	1116	1116	1308
ЕСН	298	99	397	397	465,6
энергоресурсы	41	10	51	50	65
Амортизация ОС	75	25	100	100	100
Интернет	12	2	14	12	16
Итого	1263	415	1678	1675	1954,6
всего	2053,8	588,6	2642,4	2644,9	3033

Сводный план по заводу

Статьи затрат	2006 год					2007 год
	9 мес. Факт	План 4 квартал	Итого год	План год	Цена 2006 год	План объем	Цена руб
завод
Продукт 1
Объем продаж ( без НДС) в т.ч.	2200	880	3080	2992	3220 т.р.
По фиксированной цене ( гос. Заказ)	1000	400	1400	1360	4 руб.	1470	4 р. 20 коп.
Собственная розница	1200	480	1680	1632	4 р.80 коп.	1750	5 р.
Минус возврат товаров	4,8	0,96	5,76	4,32	6
Чистый объем продаж	2195,2	879,04	3074,24	2987,68	3214
Производственная себестоимость:
Сырье и мат.	220	88	308	299,2	17,6 р.	344,75	19,7 р.
з/плата осн.	350	140	490	476	28 р.	542,5	31 р.
Переменные ПНР	187,5	75	262,5	255	291
Маржинальный доход	1437,7	576,04	2013,74	1957,48	2035,75
Постоянные ПНР	72	30	102	102	121,6
Валовая прибыль	1365,7	546,04	1911,74	1855,48	1914,15
Продукт 2
Объем продаж	12400	4650	17050	15500	16/15р.	20250,6	16,8 /16,2
Минус возврат товара	8	3,2	11,2	8	10,08
Чистый объем продаж	12392	4646,8	17038,8	15492	20240,52
Производственная себестоимость:
Сырье и материалы	7920	2970	10890	9900	990 р.	13374,3
з/плата осн.	664	249	913	830	83 р.	1115,34
Переменные ПНР	408	153	561	510	51 р.	698
Маржинальный доход	3400	1274,8	4674,8	4252	5052,88
Постоянные ПНР	240	102	342	340	417,2
Валовая прибыль	3160	1172,8	4332,8	3912	4635,68
Заводские общехозяйственные расходы	1457	479	1936	1913	2121,5
Итого по заводу прибыль от реализации	3068,7	1239,84	4308,54	3854,48	4428,33

Торговая смета (розница)