Банк не имеет конвертируемых ценных бумаг и договоров купли-продажи акций по цене ниже их рыночной стоимости, в связи с чем данные о разводненной прибыли (убытке) не приводятся.
По состоянию на 01.01.2009 года объем кредитного портфеля банка составил 360 682 тыс. руб., что в 1,3 раза больше объема кредитного портфеля в прошлом году (269 064 тыс. руб.) Прирост активных вложений и инвестиций в деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составил 73 501 тыс. руб. Всего прирост суммы выданных кредитов юридическим и физическим лицам составил 91 618 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.
Средняя доходность кредитного портфеля в 2008 году – составила 16,33 % годовых .
По состоянию на 01.01.2009г. просроченная задолженность по кредитам составляет 24 395,7 тыс. руб. или 6,76% общей суммы ссудного портфеля, в том числе по кредитам, выданным негосударственным коммерческим организациям – 22 856,3 тыс.руб., индивидуальным предпринимателям -1 300 тыс. руб., гражданам – 239,4 тыс.руб.
В течение 2008 года было предоставлено кредитным организациям межбанковских кредитов в объеме 6 392 000,0 тыс. руб., из них по состоянию на 01.01.09г. текущая задолженность по размещенным МБК составляет 20 000,0 тыс. руб. Привлечено на рынке МБК кредитных ресурсов всего за год 1 831 233,3 тыс. руб.
В 2008 году нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации на отчетные даты, не нарушались.
Принципы учетной политики
Учетная политика Банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным Законом РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности банка».
Учетная политика банка 2008 года основана на Положении Банка России № 302-П от 26.03.2007г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», других документах Банка России, регламентирующих вопросы учета и отчетности, а также Положений Банка. В течение 2008 года Банк в бухгалтерском учете руководствовался Учетной политикой, разработанной в декабре 2007г. и действующей в 2008 году на основании приказа № 272 от 29.12.2007г.
Наиболее существенные изменения Учетной политики 2008 года по сравнению с Учетной политикой 2007 года произошли в учете доходов и расходов Банка и операций с ценными бумагами. В соответствии с Письмом Банка России от 07.09.2007г. №142-Т Банком проведены все мероприятия по переходу на бухгалтерский учет согласно Положению №302-П, вследствие чего показатели деятельности Банка за 2008 год сопоставимы с показателями 2007 года.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.
Основные средства учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, приобретенные за плату – исходя из фактически произведенных затрат, включая расходы по доставке, монтажу, сборке и установке, таможенные пошлины, не возмещаемые налоги, регистрационные сборы, государственные пошлины и иные платежи, возникающие в связи с приобретением права собственности на объекты основных средств.
Под основными средствами в целях бухгалтерского учета понимается часть имущества банка со сроком полезного использования, превышающем 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно – гигиеническими, технико–эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями. С учетом положений, установленных законодательством РФ, установлен лимит стоимости предметов для принятия их к бухгалтерскому учету в составе основных средств в размере 20 000,00 рублей на дату приобретения.
Предметы стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов.
В Учетной политике Банка на 2008 год установлен линейный метод начисления амортизации в течение всего срока полезного использования объектов. Для целей бухгалтерского учета начисление амортизации по основным средствам, приобретенным до 01.01.2003г., производится по нормам амортизационных отчислений, утвержденных Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072. По основным средствам, приобретенным после 01.01.2003 г., начисление амортизации производится по нормам, определенным по каждому объекту исходя из срока его использования. При определении срока полезного использования Банк применяет Классификацию основных средств, утвержденную Правительством РФ от 01.01.2002 г. №1.
Банк относит фактически произведенные расходы по текущему ремонту всех видов основных средств непосредственно на соответствующую статью расходов.
В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных нужд. Учет материальных запасов производится на балансовом счете № 610. Материальные запасы списываются на расходы Банка при их передаче в эксплуатацию на основании отчета материально – ответственного лица об их использовании. При определении размера материальных расходов при списании использованных материалов применяется метод их оценки по стоимости единицы запасов. При реализации либо выбытии ценных бумаг применяется метод ФИФО.
Дебиторская и кредиторская задолженность отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности.
Дебиторская задолженность ОАО Акционерный Банк «Резерв» на 01.01.2009 г. без расчетов, проведенных операциями СПОД, составляет 1 075 тыс. руб., в том числе:
Проведена сверка дебиторской задолженности с составлением актов. Просроченная дебиторская задолженность составляет 75 тыс.руб. – начисленные комиссии за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. На суммы задолженности более 30 дней созданы резервы на возможные потери.
Кредиторская задолженность ОАО Акционерный Банк «Резерв» на 01.01.2009 года без расчетов, проведенных операциями СПОД, составляет 10 725 тыс. руб., в том числе:
Проведена инвентаризация основных средств и хозяйственных материалов по состоянию на 01.11.2008 г. Излишки и недостачи не установлены. По состоянию на 1 декабря 2008г проведена инвентаризация расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, расчетам с дебиторами и кредиторами. Ревизия кассы проведена по состоянию на 1 января 2009г.
В Учетной политике Банка на 2008 год закреплен принцип отражения доходов и расходов Банка по «методу начисления». Этот принцип означает, что доходы и расходы отражаются на счетах по их учету в том периоде, к которому они относятся.
В Учетной политике на 2008 год определены принципы признания и определения доходов и расходов, а также сроки и периодичность их отражения в бухгалтерском учете.
В целях получения финансового результата, отражающего фактически полученную прибыль (убыток), суммы неоплаченных доходов в зависимости от степени риска их потерь корректируются на счетах расходов в корреспонденции со счетами резервов на возможные потери.
Доходы и расходы будущих периодов на доходы и расходы отчетного периода списываются ежемесячно при наступлении периода, к которому они относятся и списываются полностью или частично.
Счета по учету доходов и расходов открыты в соответствии с символами Отчета о прибылях и убытках.
Определение налогооблагаемой прибыли Банком производится согласно данным налогового учета, ведущегося в соответствии с 25-ой главой НК РФ.
Исчисление налога и расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость производится банком согласно налоговому кодексу РФ часть II гл. 21. Банк включает в затраты суммы налога, уплаченные поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет (ст. 170 п. 5 НК).
Активно работающая часть клиентов подтвердили остатки средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января 2009 года. Суммы не подтверждены по счетам давно не работающих клиентов, по их адресам разосланы письма-уведомления.
На балансовом счете «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» числится:
В Учетную политику на 2009 год внесены изменения в части учета приобретаемых основных средств. Сумма НДС, уплаченная банком поставщику/продавцу при приобретении основного средства, включается в стоимость основного средства и относится на расходы банка через амортизационные отчисления.
В связи с разразившимся мировым финансовым кризисом во втором полугодии 2008 года основная концентрация рисков была сосредоточена на 2-х направлениях: кредитный риск и риск ликвидности.
· Кредитный риск – риск потерь от неисполнения заемщиками договорных обязательств является для банка основным, поскольку большая часть работающих активов банка составляют кредиты.
1. Советом директоров банка установлены лимиты на предоставление кредитов, ограничивающие максимальную сумму кредита на одного и группу связанных заемщиков, на предоставление кредитов связанным с банком лицам.
2. Регламентирование внутренними нормативными документами процедуры анализа финансового состояния заемщика, документов, необходимых для получения кредита, качества и ликвидности обеспечения с оформлением мотивированного заключения (профессионального суждения) о степени кредитного риска и величине создаваемого резерва.
3. Решение о предоставлении каждого кредита принимается коллегиально - Кредитным комитетом.