Бухгалтерский учет ведется банком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица до его реорганизации или ликвидации. В соответствии с МСФО финансовая отчетность считается составленной, если использованы все стандарты, действующие на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Входящий баланс Форма №1
| № счета 1 порядка | № счета 2 порядка | Наименование разделов счетов | Признак | АКТИВ В рублях | ПАССИВ В рублях |
|
|
| Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы» | |||
| 202 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
|
| 20202 | Касса кредитных организаций | А | 468601 |
|
|
|
| Раздел 3 «Межбанковские расчеты» |
|
|
|
| 301 |
| Корреспондентские счета |
|
|
|
|
| 30102 | Корреспондентские счета КО в Банке России | А | 57291 |
|
| 320 |
| Кредиты и депозиты, предоставленные КО | |||
|
| 32004 | на срок от 8 до 30 дней | А | 290100 |
|
|
|
| Раздел 4 «Операции с клиентами» |
|
|
|
| 406 |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
|
|
|
|
| 40602 | Коммерческие организации | П |
| 70100 |
| 407 |
| Счета негосударственных организаций |
|
|
|
|
| 40702 | Коммерческие организации | П |
| 788400 |
| 423 |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
|
|
|
|
| 42305 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П |
| 200267 |
| 452 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
|
|
|
|
| 45205 | на срок от 91 до 180 дней | А | 207565 |
|
|
| 45215 | Резервы на возможные потери | П |
| 25100 |
|
|
| Раздел 5 «Операции с ценными бумагами» |
|
|
|
| 523 |
| Выпущенные векселя и банковские акцепты |
|
|
|
|
| 52305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П |
| 38148 |
|
|
| Раздел 6 «Средства и имущество» |
|
|
|
| 603 |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
| 60301 | Расчеты по налогам и сборам | П |
| 43 |
|
| 60305 | Расчеты по оплате труда с работниками | П |
| 62 |
| 606 |
| Амортизация основных средств |
|
|
|
|
| 60601 | Амортизация основных средств | П |
| 17200 |
| 610 |
| Материальные запасы |
|
|
|
|
| 61002 | Запасные части | А | 50100 |
|
|
|
| Раздел 7 «Результат деятельности» |
|
|
|
| 706 |
| Финансовый результат текущего года |
|
|
|
|
| 70606 | Расходы | А | 65663 |
|
|
ИТОГО
|
| 1 139 320
| 1 139 320
| ||
Журнал хозяйственных операций Форма №2
| № операции | Наименование операции | Корреспонденция счетов | Сумма (т. руб) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Согласно денежного чека негосударственного коммерческого предприятия выдано на хозяйственные расходы ОАО «Сатурн» | 40702 | 20202 | 30 |
| 2 | Списано согласно платежному поручению клиента - государственного коммерческого предприятия за товары клиенту другого банка | 40602 | 30102 | 40 |
| 3 | Сдана торговая выручка на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО «Меркурий» | 20202 | 40702 | 385 |
| 4 | Списаны запасные части на ремонт | 70606 | 61002 | 55 |
| 5 | Согласно приходному кассовому ордеру принят вклад от физического лица на срок 8 месяцев Андреева А.А. | 20202 | 42305 | 65 |
| 6 | Согласно распоряжению кредитного отдела выданная ссуда негосударственного коммерческого предприятия зачислена на расчетный счет (срок 6 месяцев) ОАО «Юпитер» | 45205 | 40702 | 210 |
| 7 | Создан резерв по ссуде п.6 в размере 10% | 70606 | 45215 | 21 |
| 8 | Согласно выписки с корреспондентского счета выдан кредит другому КБ сроком 30 дней | 32004 | 30102 | 480 |
| 9 | Выпущены и реализованы банковские процентные векселя сроком на 1 год | 30102 | 52305 | 145 |
| 10 | Начислен износ по основным средствам 1 категории | 70606 | 60601 | 21 |
| 11 | Начислена заработная плата | 70606 | 60305 | 66 |
| 12 | Произведены удержания из заработной платы работника - налог на доходы физических лиц 13% | 60305 | 60301 | 8,58 |
| 13 | Отражены отчисления банка с заработной платы: 1)Пенсионный фонд (20 %); | 70606 | 60301 | 13,2 |
| 2) фонд социального страхования (2,9 %); | 70606 | 60301 | 1,91 | |
| 3) Фонд медицинского страхования (3,1 %) | 70606 | 60301 | 2,05 | |
| 14 | Выдана согласно ведомости заработная плата работникам банка | 60305 | 20202 | 57,42 |
| 15 | Перечислены удержания из заработной платы | 60301 | 30102 | 8,58 |
| 60301 | 30102 | 17,16 | ||
| 16 | ИТОГО | 964473 | 805153 | 1626,9 |
Оборотная ведомость по счетам Форма №3