Законодательно определен следующий порядок образования кредитного кооператива:
1. Граждане и юридические лица, изъявившие желание создать кооператив, формируют организационный комитет.
2. Организационный комитет вправе установить размеры вступительных членских взносов.
3. Общее организационное собрание членов кооператива:
- принимает решение о приеме в члены кооператива;
- утверждает устав кооператива;
- избирает органы управления кооперативом.
Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кредитно-сберегательного кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, бланков, оформление договоров и т.д. В 2002г. Фондом развития сельской кредитной кооперации, Министерством сельского хозяйства Российской Федерации при финансировании Программы «Тасис» Европейского Союза была разработана Программа «Стратегия развития сельской кредитной кооперации и организации сельских кредитно-сберегательных кооперативов в России». Согласно этой Программы сумма расходов на образование кооператива может составлять в настоящее время от 5 до 8 тыс. рублей.
При обосновании организации кредитного кооператива целесообразно определить источники формирования имущества кооператива. Источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. В таблице 2 приведен расчет паевого фонда кредитного кооператива «Агрокредит». Расчеты показывают, что при вступлении в кредитный кооператив «Агрокредит» сельскохозяйственные предприятия в качестве паевых взносов могут выступить стоимость основных средств производства и чистых активов за минусом износа основных средств и кредиторской задолженности. Условная их доля в уставном капитале кооператива «Агрокредит» при этом может составить 99,6%, которая может быть изменена при дополнительном вступлении юридических и физических лиц в состав кооператива.
Содержание устава сельского кредитного кооператива «Агрокредит» должно соответствовать требованиям, предъявляемым к этому документу соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ, с. 11 и 12 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации». Нами был разработан примерный устав кредитного кооператива, в который включены следующие положения: фирменное (полное официальное) наименование кооператива; местонахождение и территория (зона) деятельности кооператива; предмет, цели и срок деятельности кооператива; порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе; права, обязанности и ответственность членов кооператива и т.д.
Распределение прибыли кооператива по итогам года утверждается на общем собрании членов кооператива согласно его уставу. Статья 36 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» определяет очередность направлений распределения прибыли кооператива, которая приведена на рисунке 1.
В практике кредитования сложились различные виды ссудных операций, на основании которых выделяют следующие виды кредита:
1. Целевые кредиты и займы связаны с выдачей ссуды на производственные цели.
2. Кредитная линия
3. Синдицированные кредиты.
4. Ипотечный кредит.
5. Потребительский кредит.
Кредитный кооператив, работающий в условиях рынка, подвержен различного рода рискам. С целью снижения кредитного риска займы могут выдаваться под залог. Оценку недвижимости проводят организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности. На практике для оценки рыночной стоимости одного объекта используется от трех до пяти сравниваемых объектов собственности. Для определения поправок наиболее широко используется способ парных продаж идентичных объектов собственности с одной отличительной чертой. Например, при подаче заявки на выдачу кредита в кооператив «Агрокредит», объектом залога физического лица выступает жилой дом с баней. Для определения рыночной стоимости этого объекта, необходимо провести расчет поправки к цене дома способом парных поправок, т.е. сравнения по пяти вариантам дома с баней и без бани. В таблице 3 показан расчет поправок при парных продажах. Средняя арифметическая разница в цене составляет 15850 руб. или 16000 руб. округленно. Следовательно, поправка равна 16000 руб. и при выявлении рыночной стоимости объекта недвижимости, обратившегося в кооператив физического лица, она составит на 16000 руб. больше.
Выражение поправок можно показать и в относительной величине, например процентами. Часто используются единицы сравнения, основанные на соотношении предлагаемого дохода от эксплуатации объекта и цены продажи. Один из таких коэффициентов – валовой рентный мультипликатор, представляющий собой отношение цены продажи к потенциальному или действительному валовому доходу. В основу определения рыночного рентного дохода от оцениваемого объекта закладывается полученный валовой доход. В таблице 4 показан расчет валового рентного мультипликатора при оценке закладываемого объекта. Валовой рентный мультипликатор определяется средним арифметическим значением и составляет 5, 98. Это означает, что при оценке объекта с доходом 100000 руб., рыночная стоимость закладываемого имущества увеличиться в 5,98 раз и составит 598000 руб.
Проценты по займам являются основным источником дохода кредитного кооператива «Агрокредит», из которого он покрывает текущие расходы и формирует резервы. Поэтому процентные ставки должны быть достаточными для финансирования деятельности кооператива. На величину процентной ставки влияет источник привлекаемых в кооператив средств: сбережения населения, средства бюджетов различных уровней, кредиты различных предприятий и организаций. Однако главной целью кредитного кооператива является организация кредитования сельхозпроизводителей по процентным ставкам ниже рыночных. Вместе с тем устанавливаемая кооперативом ставка должна обеспечивать получение достаточного дохода не только для покрытия затрат функционирования кооператива, но и для создания собственного капитала. В процессе деятельности кооператива «Агрокредит» займы будут выдаваться под простые и сложные проценты. К простым процентам обычно прибегают при выдаче краткосрочных ссуд или в случае, когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются. Сумма, которую заемщик должен отдать в конце срока, называется наращенной суммой, включающей и начисленные проценты. Например, сельскохозяйственное предприятие взяло займ в размере 200 тыс. руб. у кооператива «Агрокредит» на срок - два года и ставке 17% годовых. Определенная сумма накопленного долга заемщика составит 268 тыс. руб. Следовательно, через два года заемщик должен вернуть кооперативу «Агрокредит» 268 тыс. руб.
В кредитных соглашениях иногда предусматриваются изменяющиеся во времени процентные ставки. К примеру, контрактом предусматривается следующий порядок начисления процентов: первый год — 15%, в каждом последующем полугодии ставка повышается на 2%. Необходимо определить сумму долга заемщика на конец периода, если выдан заем кооперативом «Агрокредит» в размере 100 тыс. руб. на 2,5 года. Расчеты показали, что заемщик через 2,5 года должен вернуть кооперативу 143,5 тыс. руб.
Как известно, в стране наблюдается относительная неустойчивость кредитно-денежного рынка, снижение курса рубля и связанные с этим отрицательные последствия на денежном рынке. В связи с этим кооператив «Агрокредит» может применять переменные или плавающие ставки сложных процентов. Если изменение процентной ставки зафиксировано в контракте, то заемщик может заранее рассчитать, какая сумма подлежит возврату по окончании срока пользования займом. Например, при выдаче СПК им. Куйбышева займа 150 тыс. руб. на срок 5 лет, договорная базовая процентная ставка - 15% годовых плюс 0,7% - в первые два года и 0,9% - в оставшиеся три года. По истечении срока, сельскохозяйственное предприятие должно возвратить 425 тыс.400руб.
Для того чтобы сравнить эффективность кредитов, выдаваемых на разные сроки и под различные условия, необходимо определить эффективность кредита за какой-либо сопоставимый период, например за год. К примеру, крестьянское фермерское хозяйство, возделывающее зерновые культуры на площади 100 га, планирует взять кредит на покупку минеральных удобрений для предпосевной обработки почвы. Необходимо определить наиболее выгодный для предприятия источник получения кредита при процентной ставке 17% годовых. Результаты расчетов по предлагаемой методике сопоставления кредитования коммерческим банком и «Агрокредит» показаны в таблице 5. Как показали проведенные расчеты для сельскохозяйственного производителя наиболее выгодным является вступление в кредитный кооператив «Агрокредит» с целью получения кредитов по сравнению с получением кредитов в коммерческом банке. При дисконтированной стоимости потока кредитных траншей, равных 370,9 тыс. руб., стоимость потока доходов от продажи дополнительно полученной продукции за счет получения кредита в коммерческом банке составляет 137,7 тыс. руб., в «Агрокредите» - 370,9 тыс. руб. К тому же из-за несвоевременного предоставления банком кредита может привести к получению предприятием убытков в размере 192 тыс. руб. Рассчитанная эффективность кредитования коммерческим банком фермерского хозяйства составляет 37,1%, а кредитным кооперативом «Агрокредит» - 58,3%.