Разработка механизмов нейтрализации финансовых рисков ООО Альдо (стр. 7 из 14)
4. Ведение раздельного учета входного НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам) осуществляется посредством введения субсчетов к счетам бухгалтерского учета.
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Альдо»
Осуществляя анализ внутренней среды необходимо исследовать экономическое состояние организации. Для определения эффективности хозяйственной деятельности предприятия целесообразно проведение комплексного экономического анализа, который представляет собой сторонний анализ хозяйственной деятельности предприятия, наиболее существенных сторон его работы на основе системного подхода. Под экономической эффективностьюпонимается соизмерение полученных результатов с имеющимися ресурсами и произведенными затратами. Целью торгового предприятия является достижение максимальных результатов деятельности при оптимальном экономическом потенциале предприятия, относительном сокращении издержек обращения и высокой культуре обслуживания.
Проведем экономический анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альдо» (приложение 3)
На основании (приложения 3) можно составить сводную таблицу сосновными показателями экономической деятельности (таб 6)
Финансовое состояние предприятия характеризуется наличием, размещением и эффективностью использования финансовых ресурсов.
Основные средства (представлены в виде здания магазина, складского помещения, оборудования); запасы (готовая продукция и товары для перепродажи). В сравнении с прошлым годом основные средства и запасы компании увеличились.
Предприятие имеет дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, представленную в виде долга покупателей за отгруженные товары. В сравнении с прошлым годом дебиторская задолженность компании увеличилась.
Кроме того, предприятие имеет денежные средства на расчетном счете и в кассе. Основным источником формирования капитала является
| Таб.6 - Сравнительный аналитический баланс | |||||||||||||||
| Показатели | 30.09.06 | 01.01.07 | 31.03.07 | 30.06.07 | 30.09.07 | 31.12.07 | 31.03.08 | 30.06.08 | Относительное отклонение по кварталам, % | ||||||
| III - IV 06г. | IV – I 06-07г. | I – II 07г . | II – III 07г. | III – IV 07г. | IV – I 07-08г. | I – II 08г. | |||||||||
| 1. Основные средства | 340,0 | 452,0 | 425,0 | 398,0 | 2234,0 | 2198,0 | 2078,8 | 2975,0 | 132,9 | 94,0 | 93,6 | 561,3 | 98,4 | 94,6 | 143,1 |
| 2. Оборотные активы: | 9182,0 | 11879,0 | 13714,0 | 15599,5 | 20811,0 | 24920,0 | 26124,0 | 32401,0 | 129,4 | 115,4 | 113,7 | 133,4 | 119,7 | 104,8 | 124,0 |
3. Запасы | 7308,0 | 8975,0 | 8080,0 | 8567,0 | 13828,0 | 20976,0 | 21487,0 | 22090,0 | 122,8 | 90,0 | 106,0 | 161,4 | 151,7 | 102,4 | 102,8 |
| 4. Дебиторская задолженность | 1476,0 | 2860,0 | 5630,0 | 6994,5 | 6980,0 | 3864,0 | 4629,0 | 10303,0 | 193,8 | 196,9 | 124,2 | 99,8 | 55,4 | 119,8 | 222,6 |
| 5. Денежные средства | 336,0 | - | 1,0 | 3,0 | - | - | - | - | - | - | 300,0 | - | - | - | - |
| 6. Капитал и резервы | 4017,0 | 7336,0 | 4531,0 | 7031,0 | 14420,0 | 15920,0 | 18770,0 | 22370,0 | 182,6 | 61,8 | 155,2 | 205,1 | 110,4 | 117,9 | 119,2 |
| 7. Уставный капитал | 8,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 337,5 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| 8.Нераспределенная прибыль | 4009,0 | 7309,0 | 4504,0 | 7004,0 | 14393,0 | 15893,0 | 18743,0 | 22343,0 | 182,3 | 61,6 | 155,5 | 205,5 | 110,4 | 117,9 | 119,2 |
9. Долгосрочные:- займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 10.Краткосрочные обязательства | 5505,0 | 4995,0 | 9608,0 | 8966,5 | 8625,0 | 11198,0 | 9432,0 | 13006,0 | 90,7 | 192,4 | 93,3 | 96,2 | 129,8 | 84,2 | 137,9 |
| 11.Займы и кредиты | 4534,0 | 4880,0 | 7024,0 | 6485,0 | 4870,0 | 9592,0 | 8528,0 | 8528,0 | 107,6 | 143,9 | 92,3 | 75,1 | 197,0 | 88,9 | 100,0 |
| 12. Кредиторская задолженность | 971,0 | 115,0 | 2584,0 | 2481,5 | 3755,0 | 1606,0 | 904,0 | 4478,0 | 11,8 | 2247,0 | 96,0 | 151,3 | 42,8 | 56,3 | 495,4 |
| 13. Поставщики и подрядчики | 129,0 | 97,0 | 674,0 | 1500,0 | 1772,0 | 636,0 | 638,0 | 862,0 | 75,2 | 694,8 | 222,6 | 118,1 | 35,9 | 100,3 | 135,1 |
| 14. Задолженность перед персоналом | 19,0 | - | 173,0 | 121,0 | 145,0 | - | 105,0 | 475,0 | - | - | 69,9 | 119,8 | - | - | 452,4 |
нераспределенная прибыль, а также уставный капитал в небольшой доле. В сравнении с прошлым годом нераспределенная прибыль увеличилась.
Компания имеет краткосрочные обязательства по кредитам и займам, которые в сравнении с прошлым годом увеличились. А также имеется задолженность перед персоналом по оплате труда.
Выручка предприятия от продажи товаров в отчетном периоде существенно увеличилась, соответственно себестоимость также возросла. Валовая прибыль компании в отчетном периоде также возросла. Чистая прибыль магазина в сравнении с прошлым годом увеличилась.
На основании данных таблицы можно сделать вывод, что большинство финансовых показателей ООО «Альдо» имеют тенденцию роста и положительную динамику в отчетном периоде. Однако негативную тенденцию имеет увеличение краткосрочных обязательств компании, в первую очередь займов и кредитов и задолженности перед персоналом организации.
Представим динамику основных показателей баланса на рис. 2.
Рис.2 – Сравнительный аналитический балансПроведем анализ изменения показателей доходности и затрат предприятия (Таблица 7,8).
Таблица 7 – Анализ финансовых показателей на основе «Отчета о прибылях и убытках» ООО «Альдо»
| Показатели | 2006г. | 2007г. | За 3кв. 2008г. | Отклонение 2007г. к 2006г. | Отклонение 2008г. к 2007г. | ||
| Абс. | Отн. | Абс. | Отн. | ||||
| 1. Выручка от реализации товаров | 69456 | 122064 | 177184 | 52608 | 176,0 | 103135 | 239,3 |
| 2. Себестоимость товаров | 62936 | 107733 | -163500 | 44797 | 171,0 | -98406 | 251,2 |
| 3. Валовая прибыль | 6520 | 14331 | 13684 | 7811 | 220,0 | 4729 | 152,8 |
| 4. Коммерческие расходы | 2415 | 3906 | -6317 | 1491 | 162,0 | -5478 | 752,9 |
| 5.Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - | - |
| 6. Прибыль от продаж | 4105 | 10425 | 7367 | 6320 | 254,0 | -749 | 90,8 |
| 7. Проценты к уплате | 419 | 1100 | -1172 | 681 | 263,0 | -374 | 146,9 |
| 8. Прибыль до налогообложения | 3613 | 8835 | 6037 | 5222 | 245,0 | -1109 | 84,5 |
| 9. Текущий налог на прибыль | 37 | 251 | -237 | 214 | 678,0 | -175 | 382,3 |
| 10. Чистая прибыль | 3300 | 8584 | 5800 | 5284 | 260,0 | -1284 | 81,9 |
Анализ таблицы показывает увеличение выручки от реализации на 139,3% в отчетном периоде (конец третьего квартала 2008 года). Однако произошло и увеличение себестоимости товаров на 151,2%, существенно увеличились коммерческие расходы, что в первую очередь связанно с увеличением объема продаж. Валовая прибыль увеличилась на 152,8%, однако произошло снижение прибыли от продаж на 9,2%, прибыли до налогообложения на 16,5% и чистой прибыли на 18,1%. В прошлом же году мы видим увеличение всех этих показателей.
Таким образом деятельность организации за три квартала 2008 года можно охарактеризовать как неудовлетворительную.
Таблица 8 – Анализ финансовых показателей на основе «Отчета о прибылях и убытках» предприятия (структура)
| Показатели | 2006г. | 2007г. | За 3кв. 2008г. | Структура 2006г. | Структура 2007г. | Структура 2008г. |
| 1. Выручка от реализации товаров | 69456 | 122064 | 177184 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| 2. Себестоимость товаров | 62936 | 107733 | -163500 | 90,6 | 88,3 | -92,3 |
| 3. Валовая прибыль | 6520 | 14331 | 13684 | 9,4 | 11,7 | 7,7 |
| 4. Коммерческие расходы | 2415 | 3906 | -6317 | 3,5 | 3,2 | -3,6 |
| 5.Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| 6. Прибыль от продаж | 4105 | 10425 | 7367 | 5,9 | 8,5 | 4,2 |
| 7. Проценты к уплате | 419 | 1100 | -1172 | 0,6 | 0,9 | -0,7 |
| 8. Прибыль до налогообложения | 3613 | 8835 | 6037 | 5,2 | 7,2 | 3,4 |
| 9. Текущий налог на прибыль | 37 | 251 | -237 | 0,1 | 0,2 | -0,1 |
| 10. Чистая прибыль | 3300 | 8584 | 5800 | 4,8 | 7,0 | 3,3 |
На основании данных таблицы можно сделать вывод, что очень высокую долю в объеме выручки занимает себестоимость продукции (рис. 3), при этом в динамике эта доля незначительно увеличивается, а доля таких показателей как валовая прибыль, прибыль от продаж, чистая прибыль в отчетном периоде снизились, что оценивается для компании негативно. Доля чистой прибыли в общем объеме выручки составляет в 2008г. всего 3,3%, что объясняется высокой степенью конкуренции на рынке и невозможностью предприятием вследствие этого поддерживать большую рентабельность продаж.
Структура за 2008 год отражает всего лишь три квартала отчетности, поэтому на диаграмме, где наглядно можно увидеть структуру финансовых показателей мы приведем 2007 год деятельности.