| Наименование | Ед.изм | Плановый расход сырья и материалов на факти-чески выпущенную продукцию | Фактический расход сырья и материалов по отчету | Фактический рас-ход сырья и матери-алов по плановым ценам (6х4) | Общее откло-нение по сырью и матер. (8-5) | ||||
| Коли-честв | Цена в руб. | Сум-ма в т.р. | Коли-чество | Цена в руб. | Сум-ма в т.р. | ||||
| СмолаМел ПластификаторыРастворителиСтеарат кальцияСтеариновая кислотаДвуокись титанаПигменты (микролиты)СтабилизаторыБумагаНетканое полотно клееное для клеенкиТкани для тентов Ткани для холо-ста прокладочн.Ткани для про-клад. материаловТкани для ИК проклад.Полиамидный порошокПолиэтиленовый порошокПрочиеИтого:Транспортно-заготов. расх.Вспомогат. расходыВсего сырья и материалов | тн тн тн тн тн тн тн тн тн тнтнм тн2 тмтпм тм2 тн тн т.р т.р -“- -“- | 3743,2 1108 2055,8 567,8 54 19,5 221 21,4 86,1 251,1 18109 310,4 297,8 1285,2 563,4 16,2 8,3 | 18000 540 18565 15000 42000 20000 33800 150000 47100 20105 4110 12550 24520 6020 9270 190410 667770 91536 5195 100850 | 67378 598,3 38166 8517 2268 390 7469,8 3210 4055 5048 74428 3896 7302 7737 5223 3085 554 239325 4119 7653 251097 | 3738,2 1099 2065,1 538,5 48,3 18,1 220 20,4 82 254,3 17999 306,9 297,5 1284,1 562,4 16,2 8,3 | 18000 540 18565 15000 42000 20000 33800 150000 47100 20105 4110 12550 24520 6020 9270 190410 667770 90579 5038 99735 | 67288 593,5 38338 8077,5 2029 362 7436 3060 3862 5113 73976 3852 7295 7730 5213 3085 554 237864 4118 7496 249478 | 67288 593,5 38338 8077,5 2029 362 7436 3060 3862 5113 73976 3852 7295 7730 5213 3085 554 237864 | -90 -4,8 +172 -439,5 -239 -28 -33,8 -150 -193 +65 -452 -44 -7 -7 -10 - - -957 -1 -157 |
Выводы:
Увеличение объемов реализации продукции при снижении себестоимости является резервом повышения прибыльности ЗАО «Каландр».
Анализ предоставленной информации о ЗАО «Каландр» позволяет сделать следующие выводы:
1. Предприятие ЗАО «Каландр» характеризуется
- низкой ликвидностью,
- финансовой устойчивостью в пределах нормы и постепенным ее увеличением,
- достаточно высокой прибыльностью основной деятельности,
- низкой прибыльностью всех продаж,
- низкой оборачиваемостью и ее снижением,
-неудовлетворительными значениями рентабельности собственного капитала и ее снижением,
- высоким непроизводственным потреблением
2. Наиболее реальными и эффективными путями повышения абсолютной ликвидности предприятия в сложившейся ситуации является высвобождение денежных средств, "замороженных" в виде дебиторской задолженности, запасов и готовой продукции на складе. На практике это означает создание (или налаживание) четкой связи между снабженческими, производственными и сбытовыми службами. Работа по выработке нормативов производственных запасов должна сопровождаться поиском платежеспособных заказчиков и дисциплинированных поставщиков.
Организуя работу предприятия в целом, необходимо ориентироваться на принцип "Главное не произвести, а продать". В связи с этим формирование производственного плана должно основываться на данных о заключенных договорах, а от формирования планов по сбыту исходя из планов по производству продукции необходимо отказаться. Возможно, переход на автоматизированный учет сбыта позволит эффективно контролировать отпуск продукции, ее оплату, и, соответственно, вести работу с дебиторами.
Ликвидность предприятия может быть улучшена и за счет сокращения непроизводственного потребления. Даже при сохранении условий, сложившихся во взаимоотношениях ЗАО «Каландр» с поставщиками и покупателями, потенциальный прирост денежных средств (величина чистого денежного потока) является достаточным для обеспечения платежеспособности предприятия. Тот факт, что практически весь прирост денежных средств предприятия уходит на непроизводственное потребление, позволяет рассматривать введение жесткого контроля руководства над поступлениями и платежами как эффективный путь стабилизации финансового положения предприятия.
3. Меры по высвобождению "замороженных" средств должны сопровождаться ростом объема производства. При этом рекомендуется снижать объемы или даже отказаться от производства "неходовой" продукции. Высвобожденные средства необходимо направить на увеличение выпуска товаров, пользующихся в настоящее время спросом. Задачей службы сбыта (службы маркетинга) при этом является поиск новых заказчиков и сохранение схемы поставки продукции по предоплате.
4. ЗАО «Каландр» характеризуется высоким удельным весом постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции, что негативно сказывается на прибыльности и, как следствие, на рентабельности собственного капитала предприятия. Для ЗАО «Каландр» путями снижения постоянных затрат являются сокращение части постоянных активов и увеличение объемов производства (здесь имеется в виду только пользующаяся спросом продукция). Частью основных фондов, подлежащих сокращению, могут быть здания, оборудование и т.п., задействованные в производстве не пользующейся спросом продукции.
Высвобождение финансовых ресурсов в результате реализации части основных фондов приведет одновременно к росту текущей ликвидности. Однако, при этом может произойти некоторое снижение финансовой устойчивости предприятия.
Высокая финансовая устойчивость предприятия и тенденция на ее увеличение дает основание утверждать, что ЗАО «Каландр» удастся избежать трудностей с погашением текущей задолженности даже при значительных изменениях внешних условий.