Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка 3 (стр. 5 из 7)
Рисунок 5 – Динамика коэффициент достаточности собственного капитала КБ ОАО «Невский народный банк»
В деятельности банка собственный капитал банка является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Собственный капитал-нетто (СК нетто) рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку.
Понятие собственныйкапитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства.
Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле:
Величина иммобилизованных активов может быть рассчитана по формуле:
ИмР – иммобилизованные ресурсы: ФА- финансовые активы; КА- капитализированные активы.
Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, т.к увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.
Для оценки качества собственных средств следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.
где ИмР - иммобилизованные ресурсы, СК брутто - собственный капитал- брутто.
Проведем анализ иммобилизованных активов за периоды в виде таблицы (таблица 5).
Таблица 5 – Структура иммобилизованных активов КБ ОАО «Невский народный банк»
| № | Статьи | 01.01.2008г. | 01.01.2009г. | 01.01.2010г. |
| Тыс.руб | Тыс.руб | Тыс.руб | ||
| 1 | Капитализированный активы, в том числе | 209 453 | 320 425 | 301 829 |
| 1.1 | Основные средства | 332 435 | 504 609 | 532 846 |
| 1.2 | Земля | 0 | 3 | 70 |
| 1.3 | Амортизация основных средств | 123 596 | 184 233 | 231 300 |
| 1.4 | Вложение в сооружения, создание основных средств и нематериальных активов | 607 | 0 | 173 |
| 1.5 | Нематериальные активы | 20 087 | 20 130 | 20 130 |
| 1.6 | Амортизация нематериальных активов | 20 080 | 20 084 | 20 090 |
| 2 | Финансовые инвестиции | 20 | 20 | 20 |
| 2.1 | Средства, внесенные в уставные капиталы других организаций | 20 | 20 | 20 |
| Итого иммобилизованных ресурсов | 209 473 | 320 445 | 301 849 | |
| Объем собственного капитала банка | 1 919 865 | 2 694 769 | 2 666 746 | |
| Коэффициент иммобилизации (Ким) | 0,11 | 0,12 | 0,11 | |
| Собственный капитал – нетто | 1 710 392 | 2 374 324 | 2 364 897 |
Как видно из таблицы 5, объем иммобилизуемых ресурсов за анализируемые периоды увеличивался в период с 01.01.2008г. – 209 473тыс.руб по 01.01.2010г. – 301 849тыс.руб на 92 376тыс.руб, что отрицательно характеризует деятельность банка. Коэффициент иммобилизации имеет неустойчивую динамику (на 01.01.2008г. – 0,11; на 01.01.2009г. – 0,12; на 01.01.2010г. – 0,11), но в целом можно сказать что данные коэффициента находятся на одном уровне. Коэффициент иммобилизации за анализируемые периоды ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала ОАО «Невский народный банк» направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капиталов банка. В структуре иммобилизованных активов наблюдается превалирующая доля капитализированных активов в основные средства и нематериальные активы.
При рассмотрении динамики объемов иммобилизованных активов, можно отметить, что их рост связан с ростом основных средств.
Графически динамика собственного капитала – нетто и иммобилизации выглядит следующим образом (рис. 6,7)
Рисунок 6– Динамика собственного капитала – нетто КБ ОАО «Невский народный банк»
Рисунок 7 – Динамика коэффициента иммобилизации КБ ОАО «Невский народный банк»
В заключение анализа собственного капитала можно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (таблица 6).
Таблица 6 – Показатели, характеризующие собственный капитал КБ ОАО «Невский народный банк»
Из таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
1.Коэффициент использования собственных средств показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях. Данный показатель имеет неустойчивую динамику на 01.01.2008г. составил – 0,16; на 01.01.2009г. составил – 0,25; на 01.01.2010г. составил – 0,24, вследствие чего, банку рекомендуется увеличить объем собственного капитала.
2.Коэффициент защищенности капитала показывает, на сколько собственный капитал покрыт защищенным капиталом. На 01.01.2008г – 0,17; на 01.01.2009г. – 0,18; на 01.01.2010г. – 0,2
3.Излишек источников собственных средств оптимальное значение данного показателя более 1, КБОАО «Невский народный банк» значение этого показателя на 01.01.2008г. – 9,2; на 01.01.2009г. – 8,4; на 01.01.2010г. – 8,8 Все три значения расположены в пределах нормы, что является положительной стороной деятельности банка.
4.Коэффициент доли прибыли в капитале показывает какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли. Данный показатель имеет устойчивую динамику роста (01.01.2008г. – 0,9; 01.01.2009г. – 0,92; 01.01.2010г. – 0,92), что свидетельствует о росте прибыли банка ОАО «Невский народный банк», а это, в свою очередь, является положительным моментом деятельности банка
5.Коэффициент привлеченных вкладов населения характеризует уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом банка. Данный показатель на 01.01.2008г. – 0,74; на 01.01.2009г. – 1,02; на 01.01.2010г. – 0,62 т.е. этот показатель из года в год увеличивался, что является благоприятным моментом, т.к свидетельствует об увеличении уровня защищенности банковских вкладов собственным капиталом банка, а в третьем периоде он резко снизился, т.е. снижается уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом банка.
6.Рентабельность собственного капитала (RОЕ) показывает какая доля прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала.Рентабельность капитала в анализируемом банке имеет снижающуюся динамику. В первом периоде она была равна 0,27, во втором периоде 0,04, а в третьем периоде по сравнению со вторым произошло снижение рентабельности и она составила 0,19, что является негативным моментом деятельности банка.
Для подробного анализа уставного капитала следует использовать оценочные коэффициенты (таблица 7).
Таблица 7 - Комплексный анализ уставного капитала в динамике
| № | Показатель | 01.01.2008г. | 01.01.2009г. | 01.01.2010г. |
| 1 | Оплаченный уставный капитал (УК), тыс.руб | 210629 | 210629 | 210629 |
| 2 | УК на 1 руб. активных операций | 0,015 | 0,016 | 0,013 |
| 3 | УК на 1 руб. кредитных вложений | 0,02 | 0,02 | 0,019 |
| 4 | УК на 1 руб собственных средств | 0,26 | 0,078 | 0,079 |
| 5 | УК на 1 руб. привлеченных средств | 0,015 | 0,016 | 0,013 |
Из таблицы 7 можно сделать следующие выводы:
1.Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. На 01.01.2008г. – 0,015; на 01.01.2010г. – 0,013, т.е. наблюдается снижение данного показателя, что является отрицательным моментом деятельности банка, т.к. чем выше этот коэффициент, тем надежнее банк.
2.Коэффициент соотношения уставного капитала и величины кредитных вложений за минусом резерва под возможные потери по ссудам тоже является показателем надежности банка, поэтому, чем его значение выше, тем лучше для исследуемого банка. В КБОАО «Невский народный банк» наблюдается устойчивое значение данного показателя.
3.Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень формирования собственных средств за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка Минимальное значение данного показателя равно 0,15. В ОАО «Невский народный банк» значение коэффициента 0,26 – на 01.01.2008г.; 0,78 – на 01.01.2009г.; 0,79 – на 01.01.2010г.. Во всех трех периодах данный показатель увеличивался и следовательно это является положительным моментом в деятельности банка.
4.Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка. Чем выше этот показатель, тем выше степень обеспечения привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Из таблицы видно, что значение данного коэффициента на 01.01.2008г. – 0,015; на 01.01.2009г. – 0,016; на 01.01.2010г – 0,013. Во втором периоде произошло увеличение данного показателя, следовательно, произошло увеличение обеспечения привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. А в третьем периоде произошло снижение, в следствие чего можно сказать, что происходит снижение обеспечения привлеченных ресурсов уставным капиталом банка, является отрицательным моментом в деятельности КБ ОАО «Невский народный банк».