Бизнес-план развития банка. Методология и методика его расчета (стр. 6 из 15)
2.4 Система внутреннего контроля
Система внутреннего контроля банка организованно по следующим направлениям:
- контроль функционирования системы управления банковскими рисками, который осуществляется на постоянной основе [26];
- контроль распределения осуществляемых полномочий при совершении банковских операций и сделок, который осуществляется на основании локальных нормативных правовых актов банка, определяющих функциональные полномочия структурных подразделений и полномочия работников при совершении банковских операций и других сделок;
- контроль над управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности, который осуществляется на основании информации о деятельности банка;
- мониторинг системы внутреннего контроля, который осуществляется на постоянной основе в порядке наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля на всех уровнях управления [27].
Общий порядок осуществления внутреннего контроля и взаимодействие структурных подразделений в рамках системы внутреннего контроля регламентированы отдельными локальными нормативными актами. На руководителей структурных подразделений и сотрудников банка функции внутреннего контроля возложены соответствующими положениями о подразделениях и должностными инструкциями сотрудников.
На обеспечение эффективности внутреннего контроля в целом направлены мероприятия по вопросам кадрового обеспечения, организации документооборота в банке, организации работы отдела внутреннего аудита, а также мероприятия по исключению конфликта интересов при распределении функций между подразделениями и их сотрудниками.
Обязательными элементами кадрового обеспечения станут:
- выработка, утверждение и неукоснительное следование квалификационным требованиям, предъявляемым к руководителям и сотрудникам структурных подразделений [28];
- тестирование сотрудников на предмет соответствия квалификационным требованиям при приеме на работу и в дальнейшем не реже одного раза в год;
- проверка потенциальных сотрудников банка на предмет конфликтов с законодательством.
Обязательными элементами организации документооборота:
- хранение печати банка у главного бухгалтера;
- хранение оригиналов договоров и других документов, из которых вытекают требования и обязательства банка, исключительно в подразделениях обработки операций;
- формализованная процедура временной выдачи оригиналов документов из подразделений обработки операций;
- организация работы подразделений банка с копиями и электронными образцами документов, хранящихся в подразделениях обработки операций;
- организация электронного документооборота, обеспечивающего доступность локальных нормативных правовых актов для ознакомления соответствующими сотрудниками, контроль исполнения приказов и распоряжений Председателя Правления, решений коллегиальных органов банка [29].
Обязательными элементами организации работы отдела внутреннего аудита:
- подчинение отдела внутреннего аудита Совету директоров банка;
- ежеквартальный мониторинг системы внутреннего контроля.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляться Советом директоров банка, Правлением банка, службой внутреннего аудита и сотрудниками банка. Результаты мониторинга периодически обобщаться и доводиться до сведения учредителей банка.
Основой исключения конфликта интересов служить организационная структура банка [30]. Отделение функций по обслуживанию клиентов, развитию бизнеса и совершению операций на межбанковском рынке от функций по обработке операций позволит исключить принятие руководителями и сотрудниками подразделений решений, направленных на увеличение доходности операций за счет повышения операционного риска, а также предотвратить вовлечение банка в противозаконные финансовые операции. Отделение функций по совершению операций на межбанковском рынке от функций по управлению и контролю за рыночными рисками позволит исключить принятие руководителями и сотрудниками подразделений решений, направленных на увеличение доходности операций за счет необоснованного повышения рыночных рисков. Принятие кредитных решений исключительно в рамках работы кредитного комитета позволит предотвратить принятие решений, направленных на увеличение доходности операций за счет необоснованного повышения кредитного риска.
Кроме этого, в целях организации надлежащей системы внутреннего контроля, Совет директоров банка:
- контролировать деятельность банка;
- рассматривать и утверждать стратегию внутреннего контроля [31];
- распределять полномочия и ответственность по внутреннему контролю между руководителями банка;
- регулярно рассматривать результаты мониторинга и обсуждать с руководством банка меры по повышению эффективности внутреннего контроля;
- утверждать локальные нормативные акты по внутреннему контролю и противодействию «отмывания» денежных средств.
Одним из важнейших элементов предварительного контроля разработка и утверждение системы локальных нормативных правовых актов банка (ЛНПА) [32].
Организация работы банка:
- Устав банка
- Годовой финансово-хозяйственный план
- Правила внутреннего трудового распорядка
- Положение о кредитном комитете
- Положение о комитете активов и пассивов
- Положение о комитете управления
- Положение о комитете развития новых продуктов
- Распределение обязанностей между руководителем, его заместителями и главным бухгалтером
- Положения о структурных подразделениях банка
- Положение об отделе внутреннего аудита
- Должностные инструкции работников
- Инструкция о делопроизводстве
- Номенклатура дел
- Положение о расчете размеров платы за банковские и иные операции, услуги
- Перечень банковских и иных операций, услуг и размеры их оплаты
Кадровое обеспечение:
- Штатное расписание
- Положение об оплате труда работников банка
- Приказы о назначении на должность
- Графики работ (сменности)
- График отпусков
- Положение об охране труда и технике безопасности
- Коллективный договор
- Кодекс Поведения / Гендерная политика
Бухгалтерский учет:
- Учетная политика на предстоящий финансовый год
- Положение об организации бухгалтерского учета и отчетности.
Управление рисками [33]:
- Положение по контролю за ликвидностью и Приложение «Алгоритмы расчета показателей ликвидности».
- Положение по контролю за кредитным риском и Приложение «Признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, дополнительные критерии отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска, подходы к их использованию при классификации активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств», Приложение «Алгоритмы расчета величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному риску» [34].
- Положение по контролю за рыночным риском и Приложение «Алгоритмы расчета величины валютного, процентного, фондового и товарного рисков»
- Положение по контролю за операционным риском
- Положениео внутреннем контроле
- Положение о противодействии легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансированию террористической деятельности
- Положение об управлении информационной деятельностью
- План обеспечения непрерывной работы
Операционная работа:
- Положение об осуществлении в банке функций агента валютного контроля
- Положение об осуществлении платежей в пределах неотложных нужд
Кредитные операции [35]:
- Положения о предоставлении (размещении) денежных средств в форме кредита и их возврата
Прочие сферы деятельности:
- Положения о создании и использовании фондов банка
- Положенияо раскрытии информации
- Порядок установления и доведения обменных курсов до кассиров пунктов обмена валют и валютных касс
- Приказ о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии (по вводу в эксплуатацию и списанию ТМЦ)
- Договор о полной материальной ответственности с работниками [36].
Наряду с реализацией маркетинговой политики и построением системы управления, важную роль в развитии банка играет кадровое и материально-техническое обеспечение.
Необходимость обеспечения нормального функционирования банка с момента его регистрации потребует наличия руководителей подразделений, которые, наряду с выполнением контрольных функций, способны организовать работу сотрудников и взаимодействие с другими подразделениями. Поэтому основными квалификационными требованиями к кандидатам на должности руководителей подразделений опыт работы в качестве руководителя не менее трех лет и последовательный карьерный рост в одной из отраслей банковского дела (Рисунок 2.3).
Рисунок 2.3 Общая численность включая руководство в 2009г
Основными критериями при отборе кандидатов на должности ведущих и главных специалистов подразделений банка также наличие опыта работы по своей специализации не менее двух лет, а также высшего технического, юридического или экономического образования [37]. При прочих равных условиях, предпочтение отдаваться кандидатам, владеющим английским языком.
Система оплаты труда нацелена на привлечение высококвалифицированных банковских специалистов и предотвращение текучести кадров, поэтому основана на принципах прозрачности и адекватности. Для реализации этих принципов в основу системы оплаты труда положено условное отнесение подразделений к одной из трех групп: обслуживание клиентов, обработка операций и администрация. Оплата труда сотрудников зависит от степени выполнения планов по финансовым результатам подразделений, привлечению клиентов, продажам банковских продуктов [38]. Оплата труда сотрудников подразделений обработки операций зависит от количества ошибок в бухгалтерском учете, отчетности, расчетах, штрафов и других проявлений операционного риска. Оплата труда сотрудников подразделений администрации зависит от степени выполнения задач, поставленных учредителем, финансового результата банка в целом, соблюдения пруденциальных нормативов. При этом распределение премий отнесено к компетенции руководителей подразделений.