Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность банков (стр. 3 из 7)
• распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
• для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
- Резиденты могут совершать:
• расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
• вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте;
• расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации;
• могут без ограничений рассчитываться валютой с уполномоченными банками по кредитам и займам, банковским вкладам и гарантиям, оплате банковской комиссии, купле-продаже чеков, наличной и безналичной иностранной валюты, с внесением и получением денег со своих счетов и т.д.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
- операции, проводимые по поручению клиентов:
• открытие и ведение валютных счетов;
• выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
• выполнение неторговых операций за комиссию.
и др.
- операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
• купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
• кредитные операции;
• гарантийные операции;
• открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.
и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
- активные операции:
• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
• конверсионные сделки на валютном рынке;
• арбитражные сделки;
• операции с наличной инвалютой.
и др.
- пассивные операции:
• ведение текущих счетов в инвалюте;
• привлечение валютных депозитов;
• кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
• выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) − это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
• текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
• форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляюся с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
Короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
1.3 Внешнеэкономическая деятельность банка
Крупные банки предлагают ряд услуг клиентам-участникам внешнеэкономической деятельности и сами становятся важным связующим
звеном в международной торговле. Как правило, банки создают специализированные отделы по внешним связям.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:
• заключают договоры о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;
• открывают филиалы и отделения за рубежом;
• приобретают доли собственности в зарубежных банках;
• открывают факторинговые, лизинговые и т.п. компании.
Цели внешнеэкономической деятельности банков:
• предоставить максимум услуг клиентам-экспортерам/импортерам;
• снизить риски международных сделок;
• обеспечить банку валютный доход.
Эти цели реализуются путем применения различных методов и инструментов, которые согласовываются экспортером и импортером во время заключения торгового контракта. [7, 149]
Способы платежа, используемые в международной практике:
• авансовый платеж – это сумма денежных средств, перечисленная или выданная в счет предстоящих платежей или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;
• документарный аккредитив – это способ платежа в международной торговле, обеспечивающий экспортеру практически отсутствие риска, является односторонним, условным денежным обязательством банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива;
• оплата после отгрузки – если в результате переговоров экспортер и зарубежный покупатель пришли к соглашению, в соответствии с которым покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены, экспортер посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая его об отгрузке и указывая ее детали, а затем ожидает, что покупатель немедленно выполнит платеж;
• документарное инкассо – это операция, в которой банк действует в качестве посредника между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером). Банк получает инкассо вместе с инструкциями от продавца (принципала) и представляет документы, являющиеся реальным доказательством фактической поставки товара покупателю в обмен на платеж или акцепт векселя в соответствии с инструкцией принципала.
Международные расчеты производятся на основе общепризнанных международным сообществом правил.
Рассмотрим два наиболее значимых с точки зрения снижения риска
международных торговых сделок метода платежа – документарное инкассо и документарный аккредитив.[7,151]
Документарное инкассо – метод платежа (банковская расчетная операция), при которой банк по поручению клиента-экспортера получает причитающиеся ему денежные средства на основании представленных клиентом в банк товарно-расчетных документов (Рис. 1).
Унифицированные правила для документарных аккредитивов установлены Международной торговой палатой впервые в 1933 г. Ныне действует редакция №500, принятая в 1993 г. В России эта форма расчетов регулируется Гражданским Кодексом РФ, ч. II, ст. 867-873.
Документарный аккредитив - это обязательство банка предоставить согласованную контрагентами сумму в распоряжение продавца от имени покупателя в соответствии со строго определенными условиями.
Цель - снижение рисков внешнеэкономической сделки.
Суть операции:
Экспортер получает гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки (Рис. 2).
Признаки аккредитива:
• является денежным обязательством, исполнение которого происходит при условии предоставления предусмотренных в аккредитиве документов;
• является сделкой, обособленной от внешнеэкономического контракта, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;
• банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
• банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;
• выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают цепь сделок между участниками кредитно-расчетных отношений.
Наиболее важный критерий – отзывность аккредитива – предполагает деление на:
• отзывные аккредитивы – обязательство банка, которое может быть аннулировано или изменено без уведомления экспортера;
• безотзывные аккредитивы – твердое обязательство банка, которое выгодно для экспортера и рисковано для банка.
На все валютные операции банка распространяются правила валютного контроля[3] (рис.3. и Рис.4).
Итак, крупные банки предлагают ряд услуг клиентам-участникам внешнеэкономической деятельности и сами становятся важным связующим звеном в международной торговле. А так же основные цели внешнеэкономической деятельности банков:
• предоставить максимум услуг клиентам-экспортерам/импортерам;
• снизить риски международных сделок;
• обеспечить банку валютный доход.
Эти цели реализуются путем применения различных методов и инструментов, которые согласовываются экспортером и импортером во время заключения торгового контракта.
1.4 Конвертируемость валюты
Национальная денежная единица страны - это валюта в узком смысле слова. Например, валюта России - это рубль, валюта США - доллар, валюта Бразилии - крузейро. Но в широком смысле к категории валюты относятся различные средства обращения, выраженные в соответствующих денежных единицах. Это - наличные деньги в форме монет, банкнот, казначейских билетов, платежные документы (чеки, векселя) денежные средства на счетах и вкладах в банках. Еще более широким является понятие валютных ценностей, которое включает также фондовые ценные бумаги (акции, облигации) в той или иной валюте и драгоценные металлы.
Развитие внешней торговли, миграция капиталов и рабочей силы выводят экономические связи за пределы страны. Какие проблемы возникают при этом? Очевидно, за границей теряют силу законы данной страны. Важно отметить одно конкретное обстоятельство - за границей теряет свои функции национальная денежная единица данной страны. При организации системы денежного обращения каждое государство объявляет национальную денежную единицу законным платежным средством на своей территории. Используя аппарат государственного принуждения, обеспечивает безусловный и беспрепятственный прием своей валюты во всех без исключения платежах во всех звеньях оборота. Но, участвуя во внешней торговле, страны должны оплачивать сделки по импорту в валюте другой страны. Поскольку экспортер товара должен рассчитаться со своими поставщиками, с рабочими, заплатить налоги в своей национальной валюте. Возникает противоречие, которое разрешается через механизм обратимости (конвертируемости) валют.