В последнее время предприятие уделяет большое внимание НИОКР, разрабатываются новые технологии, приобретаются патенты и лицензии. Результаты данного процесса:
- повысилась конкурентоспособность продукции;
- положительное влияние на увеличение портфеля заказов;
- расширение связей с Зарубежьем.
Все перечисленные факторы позволили предприятию повысить выручку от реализации: если в 1999 году она составила 82 % в общей сумме доходов, то в 2001 г - 95%.
В то же время ,оплата заказов в 2001 году велась в денежной форме, что дало возможность закупать дешевле материал и комплектующие, в результате чего себестоимость выпускаемой продукции понизилась. Доля себестоимости в общей сумме выручки сократилась на 1.61%.
Увеличение выручки от реализации продукции при одновременном сокращении её себестоимости повысило прибыль предприятия на 38834 тыс. р.
Так как прибыль от реализации занимает основную долю в объеме выручки, то необходимо провести факторный анализ данного показателя.
Факторный анализ производится по следующей схеме:
-изменение прибыли за счет влияния изменения цен рассчитывается по следующей формуле:
DП(Ц) = SN1Ц1 - SN1Ц0;
-изменение прибыли за счет влияния изменения объема производства:
DП(N)= П0 ((åN1S1)/(N0S0) – 1);
-изменение прибыли за счет изменений в структуре производства:
DП(стр) = П0 ((åN1Ц0)/(åN0Ц0) – (åN1S0)/(åN0S0));
-изменение прибыли за счет влияния себестоимости:
DП(S) = åN1S0 - åN1S1.
Таблица 21
Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 1999-2000 г.г..
| № п\п | Показатели | 1999 год | 2000 год | Изменение за год | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка от реализации | 183839 | 355302 | +171469 | 193 |
| 2. | Себестоимость реализо ванной продукции | 104629 | 205229 | +100600 | 196 |
| 3. | Прибыль | 46919 | 101654 | +54735 | 216 |
| Расчетные показатели | |||||
| 4. | Индекс цен | Х | 1,2816 | Х | Х |
| 5. | Выручка от реализации в ценах предыдущего года | 183839 | 277233 | +93394 | 151 |
Таблица 22
Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 2000-2001 г.г..
| № п\п | Показатели | 1999 год | 2000 год | Изменение за год | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка от реализации | 355302 | 490106 | +134804 | 138 |
| 2. | Себестоимость реализо ванной продукции | 205229 | 275222 | +69993 | 134 |
| 3. | Прибыль | 101654 | 140488 | +38834 | 138 |
| Расчетные показатели | |||||
| 4. | Индекс цен | Х | 1,1650 | Х | Х |
| 5. | Выручка от реализации в ценах предыдущего года | 355302 | 420692 | +65390 | 118 |
Факторный анализ прибыли приведен в табл.24,25.
Таблица 23
Факторный анализ прибыли предприятия в 1999-2000г.г.
| № п \ п | Показатели | Сумма, тыс.р. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение прибыли, в том числе за счет влияния факторов: | +54735 | 100 |
| 1.1. | Изменение цен на продукцию | +93394 | +171 |
| 1.2. | Изменение физического объема продукции | +23928 | +43 |
| 1.3. | Изменение себестоимости и структуры реализованной продукции | -47239 | -86 |
| 1.4. | Изменение иных факторов | -15348 | -28 |
Таблица 24
Факторный анализ прибыли предприятия в 2000-2001 г.г..
| №п\п | Показатели | Сумма, тыс.р. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Изменение прибыли ,в том числе за счет влияния факторов: | +38834 | +100 |
| 1.1. | Изменение цен на продукцию | +65398 | +168 |
| 1.2. | Изменение физического объема продукции | +18298 | +47 |
| 1.3. | Изменение себестоимости и структуры реализованной продукции | -33052 | -85 |
| 1.4. | Изменение иных факторов | -11810 | -30 |
Под изменением прочих факторов, влияющих на величину изменения прибыли подразумевается в данном случае увеличение внепроизводственных расходов, а так же накладных расходов в период с начала 1999 года по конец 2001 года ( данные приведены в табл.25).
Таблица 25
Динамика накладных и внепроизводственных расходов
| № п\п | Показатели | 1999 год | 2000 год | 2001 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Накладные расходы | 45340 | 81027 | 134737 |
| 2. | Внепроизводственные расходы | 2898 | 5637 | 13133 |
Факторный анализ прибыли 1999-2000 г.г. показал, что наибольшее влияние на изменение данного показателя в течение трех лет оказывало увеличение цен на продукцию, а также увеличение физического объема выпускаемой и продаваемой продукции.