Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.
При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо:
осуществить анализ структуры активных и пассивных операций;
определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ;
провести анализ доходности деятельности банка.
Анализ активных операций коммерческого банка.
Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.
Таблица № 7.
Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.
| Виды операций | Сумма | Структура, % |
| I. Основные средства и хозяйственные затраты | 524 | 0,72 |
| II. Ликвидные активы, в т.ч. | 71981 | 99,01 |
| Касса | 2604 | 3,58 |
| Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности | 36 | 0,05 |
| Корреспондентские счета | 6000 | 8,26 |
| Дебиторская задолженность | 21 | 0,03 |
| Кредиты выданные – всего, в т.ч. | 43906 | 60,44 |
| Краткосрочные | 43150 | 59,48 |
| Долгосрочные | 700 | 0,96 |
| III. Прочие активы, в т.ч. | 133 | 0,18 |
| Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам | 45 | 0,06 |
Всего активов | 72638 | 100 |
В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.
При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски.
Кредитный риск – это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг.
Риск ликвидности – это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.
Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.
Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.
Таблица № 8
Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.
Виды обеспечения | Сумма | Структура, % |
| Всего выдано кредитов, в т.ч. | 43906 | 100 |
| гарантированные | 43850 | 99,87 |
| гарантированные Правительством Украины | — | — |
| просроченные | — | — |
| пролонгированные | 56 | 0,13 |
Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.
Анализ пассивных операций коммерческого банка.
Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.
Основными задачами анализа пассивных операций являются:
· определение удельного веса собственных средств;
· определение удельного веса привлеченных средств;
· определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.
Анализ собственных средств банка.
Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный.
Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.
Количественный анализ – это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.
Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.
Таблица № 9.
Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.
| Собственные средства | Сумма | Структура, % |
| Основной капитал, в т.ч. | 3402 | 78 |
| резервный фонд | 100 | 2,3 |
| уставной фонд | 3000 | 68,8 |
| фонд экономического стимулирования | 200 | 4,6 |
| Дополнительный капитал, в т.ч. | 1413 | 32,4 |
| резервы страхования активных операций | 513 | 11,8 |
| Отчисления | 454,75 | 10,4 |
| вложения в акции акционерных обществ | 75 | 1,7 |
| Собственные средства банка | 4360,25 | 100 |
Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.
Анализ привлеченных средств банка.
Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.
Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.
Таблица № 10
Анализ структуры привлеченных средств.
| Виды привлеченных средств | Сумма | Структура, % |
| Средства на расчетных и текущих счетах | 45054 | 67,43 |
| Корреспондентские счета банка | 1000 | 1,5 |
| Межбанковские кредиты | 2247 | 3,36 |
| Взносы и депозиты предприятий | 210 | 0,31 |
| Взносы и депозиты граждан | 106 | 0,16 |
| Прочие привлеченные средства | 8000 | 11,97 |
| Средства государственного бюджета (100П) | 10200 | 15,27 |
| Всего привлеченных средств | 66817 | 100 |
Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.