Мир Знаний

Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»). (стр. 8 из 16)

Формирование общего представления о клиенте.

Анализ финансового состояния.

Анализ кредитуемого проекта (сделки).

На 1-м этапе происходит личное знакомство с клиентом руководителя банка, начальника кредитного отдела, экономиста. Здесь оцениваются деловые и личностные характеристики руководителя и главного бухгалтера, происходит общее обсуждение кредитуемого проекта и оговаривается процентная ставка по кредиту. При формировании представления о клиенте рассчитываются и/или анализируются следующие показатели:

учредительные документы;

период функционирования предприятия;

собственность на фонды;

местонахождение заемщика;

деловая активность клиента;

рентабельность активов;

рентабельность затрат;

соотношение кредита и объема реализации продукции.

Изучение учредительных документов состоит прежде всего из оценки состава учредителей, поскольку значительную роль играет их репутация. Необходимо исключить возможность кредитования ненадежных учредителей через созданные ими предприятия, особенно если у них имелись факты неплатежа, либо имела место ликвидация предприятий данного учредителя. Нужно обратить внимание на смену учредителей, в связи с чем она происходила. Внимательно изучается устав и правоспособность юридических лиц и их руководителей на предмет возможности кредитования и осуществления кредитуемого проекта.

Если заемщик не является собственником основных и оборотных фондов, это говорит о его низкой платежеспособности. В случае неплатежа могут возникнуть проблемы с истребованием кредита.

Неразвитость банковской информации о заемщиках и их контрагентах ухудшает контроль за использованием кредита. Поэтому желательно, чтобы заемщик находился в одном пункте с банком или поблизости.

Деловая активность клиента оценивается сопоставлением итога баланса за определенный период. Должен наблюдаться рост баланса, причем темп его роста должен превышать темп инфляции.

Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации.

Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждой гривны затрат на производство и реализацию продукции. Показатель рассчитывается отношением нераспределенной прибыли к затратам на производство и реализацию.

Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.

Существует множество методик анализа финансового положения клиента и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку. При изучении кредитоспособности заемщика важное значение должно придаваться анализу коэффициентов, характеризующих различные соотношения статей баланса и динамику этих показателей.

В группе показателей ликвидности выделяют:

коэффициент абсолютной ликвидности k1;

коэффициент покрытия баланса k2;

КФИ + ДС

k1 = ––––––––––––> 0,2; (2.1)

åП3

где:

КФИ – Краткосрочные финансовые инвестиции

ДС – Все денежные средства

åП3 – Итог раздела 3 пассива

АЛФ

k2 = –––––––––; (2.2)

КР

где:

АЛФ – Активы ликвидной формы (Запасы и затраты денежных средств)

КР – Краткосрочные кредиты и расчеты с кредиторами

Коэффициент покрытия баланса должен быть не менее 2. Это означает, что предприятие сможет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превышения ликвидных активов над краткосрочными обязательствами.

Показатели эффективности использования собственных и заемных средств рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность. К показателям этой группы относятся:

коэффициент обеспечения собственными источниками – k3;

коэффициент соотношения между неликвидными и ликвидными
средствами – k4;

коэффициент соотношения собственных заемных средств – k5;

УОП – ДБП – РБП – НК – åА1

k3 = ––––––––––––––––––––––––––––– > 0,1; (2.3)

åА2 + åА3

где:

УОП – убытки отчетного периода

ДБП – доходы будущих периодов

РБП – резервы будущих платежей

НК – неоплаченный капитал

åА1 – итог раздела 1 актива

åА2– итог раздела 2 актива

åА3– итог раздела 3 актива

СН

k4 = –––––– = 1; (2.4)

СЛ

где:

СН – средства неликвидные;

СЛ – средства ликвидные.

СС

k5 = –––––; (2.5)

ЗС

где:

СС – собственные средства предприятия

ЗС – заемные средства предприятия

В практике коммерческих банков используются показатели рентабельности:

показатель рентабельности предприятия;

показатель рентабельности продукции.

Пч

Рпр = ––––––––––––– ´ 100 % (2.6)

Оср + ОБср

Пч

Рпрод = –––– ´ 100 % ; (2.7)

Рп

где:

Рпр – рентабельность предприятия;

Рпрод – рентабельность продукции;

Пч – чистая прибыль;

Оср – основные средства;

ОБср – оборотные средства;

Рп – реализация продукции.

Изучение финансовых отчетов – баланса, отчета о прибылях и убытках, расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду.

В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.

Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов:

Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты, преследующие иные цели.

Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты – до 2 лет.

Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента.

Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации.

Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник составляет письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия. Здесь же отражаются результаты анализа финансового состояния. Необходимо отметить, что по всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение. Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Важность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте.

Определяя процентную ставку по кредитам, банки исходят из минимальной нормы доходности, которая должна покрывать максимальные затраты на ссуду и включать целевой доход.

Ориентируясь на сумму дохода по ссуде, банк рассчитывает эффективную процентную годовую ставку по кредиту (р):

ДС 365

р = ––––– × –––––– × 100% ; (2.8)

К t

где:

ДС – доход по ссуде, т.е. сумма процентных платежей по ссуде;

К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;

t – срок пользования кредитом.

Размер процентной ставки и порядок ее уплаты определяют в кредитном договоре, в зависимости от следующих показателей:

кредитного риска;

предоставленного обеспечения;

спроса и предложения, сложившихся на кредитном рынке;

срока пользования;

ставки рефинансирования, установленной НБУ, на момент выдачи кредита;

общей тенденции ставки рефинансирования к снижению или росту;

кредитоспособности заемщика, его репутации;

других факторов.

Проценты начисляют на основе условий, зафиксированных в подписанном клиентом договоре (ежемесячно, ежеквартально). Удерживать с клиента всю сумму процентных выплат единовременно в момент выдачи кредита запрещено.

Сумму следующего процентного платежа (ПП) определяют по формуле, выведенной из формулы эффективной годовой ставки:

p × К × t

ПП = К ––––––––––––; (2.9)

100% × 365

где:

p – эффективная годовая процентная ставка по кредиту;

К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;

t – срок пользования кредитом.

При этом банки применяют различные модели, исходя из точного или приблизительного количества дней в году и месяце.

Общая сумма долга перед банком, включая неоплаченные процентные платежи (ОСД):