По истечении этих сроков, но не позднее 30 дней банк осуществляет последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей, выполнением работ. При не поступлении материальных ценностей или невыполнении работ предъявляет кредит к досрочному взысканию или применяет другие меры, предусмотренные кредитным договором.
Кредитный договор может предусматривать выдачу суммы кредита единовременно либо открытие кредитной линии, когда Банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором размера кредитной линии и отсутствии просроченного долга.
Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором, которые должны устанавливаться:
· по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков переработки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, оборачиваемости товаров или с учетом сроков, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
· по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта.
Как известно, предоставление Банком кредитов производится на платной основе. Размер платы за пользование кредитом определяется исходя из уровня процентной ставки, суммы и срока предоставления кредита, которые предусматриваются в кредитном договоре. Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными или плавающими. Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться по кредитам, длительность пользования которыми не превышает 30 дней. В случаях предоставления кредитов на более длительный срок, как правило, применяются плавающие процентные ставки[2].
Периодичность взыскания процентов определяется кредитным договором. Оплата кредитополучателем процентов по кредиту предусматривается ежемесячно или ежедекадно. По долгосрочным кредитам начисленные проценты могут уплачиваться за более продолжительные периоды (полностью в день возврата кредита, при каждом платеже по основному долгу равными долями). Авансовые платежи по процентам за кредит не допускаются.
Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке:
· путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;
· путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
· путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств - с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
· путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь [1].
После расчета финансовых показателей банк самостоятельно составляет краткий анализ и делает заключение о классе кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из них, которая должна определяться исходя из экономического значения показателей, кредитной политики банка. Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением. Устанавливается три класса кредитоспособности:
1 класс – кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита, обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией и устойчивым положением на рынке.
2 класс – кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию, привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии и залог.
3 класс – кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам, сомнительны договоры реализации продукции, возвращение кредита сомнительно [3].
Классификация кредитополучателей осуществляется на основе рейтинга в баллах по совокупности всех групп коэффициентов, количественных и качественных показателей. Суммирование баллов позволяет определить общее количество баллов соответствующее рейтингу кредитополучателя, при этом чем больше кредитополучатель набирает баллов, тем ниже класс его кредитоспособности.
В качестве основных показателей применяются коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент финансового рычага. Степень влияния каждого коэффициента на класс кредитоспособности определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности. Так, рейтинг коэффициента текущей ликвидности составляет 50 %, коэффициента обеспеченности собственными средствами – 40 %, и коэффициент финансового рычага – 10 %. Рейтинг кредитополучателя в баллах по системе финансовых показателей позволяет определить класс кредитоспособности:
· 1 класс – 100-150 баллов;
· 2 класс - 151-250 баллов;
· 3 класс – 251-350 баллов.
Расчет коэффициентов производится на основе данных балансов форма №1 “Бухгалтерский баланс”, форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”.
Коэффициент финансового рычага не рассчитывается при отрицательном значении собственного капитала (полная зависимость от заемного капитала), предприятию по данному коэффициенту автоматически присваивается 3 класс кредитоспособности.
2. Организация кредитных отношений банка с кредитополучателями
В целях более подробного изучения организации кредитных отношений банка и кредитополучателя, рассмотрим порядок выдачи и погашения кредита в коммерческом банке ОАО «Х-банк» на примере ООО «предприятие№1» , основной вид деятельности которого покупка-продажа металлопродукции в Республике Беларусь и за рубежом. УПП «предприятие№2», которое производит пиво и безалкогольные напитки.
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | |||
| 1 | Коэф-т текущей ликвидности | 1,76 | 1,75 | -0,01 | 1,7 | IIA - c.217 VП - с.540 | ||
| 2 | Коэф-т быстрой ликвидности | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,2 | Сумма с.(261...264) VП - с.540 | ||
| 3 | Коэф-т обеспеченности собственными средствами | 0,35 | 0,43 | 0,08 | 0,3 | III П - I А II A | ||
| Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Норматив | Алгоритм расчета | |||
| 1 | Коэф-т фин. Независимости | 0,74 | 0,70 | -0,04 | III П ВБ | |||
| 2 | Коэф-т финансовой устойчивости | 0,77 | 0,70 | -0,08 | III П + IV П ВБ | |||
| 3 | Коэф-т финансового рычага | 0,35 | 0,43 | 0,08 | IVП+VП-с.540 IIIП | |||
| 4 | Коэф-т платежеспособности | 1,78 | 1,76 | -0,02 | 1,00 | II А V П | ||
| 5 | Коэф-т привлечения средств | 0,65 | 0,53 | -0,12 | IV П + V П (задолж) II А | |||
| Коэффициенты результативности деятельности предприятия | ||||||||
| Наименование показателя | 01.01.03 | 01.10.03 | Изменение | Алгоритм расчета | ||||
| 1 | Рентабельность активов | 0,18 | 0,12 | -0,06 | Чистая прибыль Сумма активов | |||
| 2 | Рентабельность инвестиций | 4,49 | 22,78 | 18,28 | Чистая прибыль Сумма акционерного к-ла и долг. обяз-ств | |||
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,25 | 0,17 | -0,07 | Чистая прибыль Собственный капитал | |||
| 4 | Рентабельность продаж | 0,28 | 0,24 | -0,04 | Чистая прибыль Затраты на реализованную продукцию | |||
| 5 | Коэффициент доходности | 0,21 | 0,18 | -0,03 | Чистая прибыль Выручка от реализации | |||
Расчет рейтинга по системе финансовых коэффициентов по ООО " предприятие№1" .
| Сумма баллов | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 50 | |
| Коэффициент обеспечености собственными средствами | 40 | |
| Коэффициент финансового рычага | 20 | |
| Оборачиваемость | 20 | |
| Темпы роста | 30 | |
| Сумма баллов по системе финансовых коэффициентов | 160 | |
| Класс кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов | II класс | |
Примечание: литературный источник - собственная разработка на основании приложений 1, 2.