Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк") (стр. 7 из 15)
о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.
При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2007 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2007 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2007 г. – 14,85 %, а на 1.10.2008 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение собственного капитала (СК)), тем надежнее и устойчивее работает Банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства Банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.
Таким образом, структура пассивов Банка, в целом, соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса Банка.
Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств Банка являлась их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников, является отрицательным показателем и свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)[8]
где ИМ – сумма иммобилизации;
Ф – фонды банка;
ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;
А – амортизация основных средств;
ОС – основные средства по балансу, включая землю;
КЗ – капитальные затраты (вложения);
НА – нематериальные активы
В таблице 2 представлен расчет иммобилизации Банка
Таблица 2 – Расчет иммобилизации
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
| 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | |
| Ф | 295 609 | 295 609 | 1 199 865 | 1 199 865 |
| ПС | 634 303 | 634 303 | 634 303 | 634 292 |
| А | 44 370 | 52 090 | 60 528 | 64 227 |
| ОС | 1 390 843 | 1 400 155 | 1 459 788 | 1 528 391 |
| КЗ | 14 820 | 144 212 | 312 900 | 464 118 |
| НА | 579 | 579 | 579 | 579 |
| ИМ | -431 960 | -562 944 | 121 429 | -94 704 |
| Ким | 9,81% | 15,42% | 2,24% | 1,34% |
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.
Из таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода.
Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели на основе таблицы 3.
КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2)
Таблица 3 – Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации
| ∆Ким | ||||
| Наименование показателя | 2-1 квартал | 3-2 квартал | 4-3 квартал | 4-1 квартал |
| Ф | 0,00 | -16,70 | 0,00 | -12,81 |
| ПС | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| А | -0,21 | -0,15 | -0,05 | -0,28 |
| ОС | 0,25 | 1,10 | 0,97 | 1,94 |
| КЗ | 3,54 | 3,11 | 2,14 | 6,36 |
| ИМ | -3,58 | 12,64 | -3,06 | -4,77 |
За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:
Ф=-12,81 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта А= - 0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта. КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта. К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.[9]Анализ коэффициента иммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4).
Таблица 4 – Показатели качества собственных средств Банка
| Наименование статьи | Значение, в % | Рекомендуемое значение | |||
| 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | ||
| Ква | 213,87% | 225,57% | 269,70% | 288,90% | >100% |
| Н1 | 11,20% | 10,60% | 10,80% | 11,00% | 10% |
| Дк | 8,26% | 9,57% | 11,93% | 9,64% | >4% |
| Кэ | 15,74% | 15,34% | 15,07% | 14,70% | |
| КссБП | 38,27% | 2,50% | 6,89% | 9,05% | |
Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.
Ква=СС/ВА, (3)
где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка)
СС – собственные средства.
Данный показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).
Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше 1.
На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. – 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
Анализ депозитного портфеля Банка представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Депозиты (Д) всего, в т.ч.: | 4290310 | 6001380 | 6689470 | 8552901 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| I | Депозиты до востребования (Двостр), всего | 24 899 | 28 228 | 39 213 | 20 141 | 0,58 | 0,47 | 0,59 | 0,24 |
| II | Срочные депозиты (Дс), всего | 4265411 | 5973152 | 6650257 | 8532760 | 99,42 | 99,53 | 99,41 | 99,76 |
| 1. | на срок до 30 дней | 2 820 | 0 | 30 000 | 0 | 0,07 | 0,00 | 0,45 | 0,00 |
| 2. | на срок от 30-90 дней | 34 692 | 1156671 | 1231127 | 50 550 | 0,81 | 19,27 | 18,40 | 0,59 |
| 3. | на срок 91-180 дней | 104 703 | 114 070 | 231 602 | 2193491 | 2,44 | 1,90 | 3,46 | 25,65 |
| 4. | на срок от 181 дня до 1 года | 1681808 | 2136797 | 1843869 | 1871164 | 39,20 | 35,61 | 27,56 | 21,88 |
| 5. | на срок от 1 года до 3-х лет | 1783008 | 1866669 | 3004709 | 3563745 | 41,56 | 31,10 | 44,92 | 41,67 |
| 6. | на срок свыше 3-х лет | 658 380 | 698 945 | 308 950 | 853 810 | 15,35 | 11,65 | 4,62 | 9,98 |
| ПДС/ПС | 17,64% | 22,61% | 17,91% | 20,15% | |||||
Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».
Определение значений и динамики ликвидности активов Банка приведено в таблице 6.
На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.
Таблица 6 – Показатели ликвидности Банка
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение норматива | |||
| 01.01.08 | 01.04.08 | 01.07.08 | 01.10.08 | ||
| Н2 | 106,60% | 41,90% | 57,40% | 48,90% | ≥15% |
| Н3 | 118,80% | 59,20% | 73,30% | 60,50% | ≥50% |
| Н4 | 80,20% | 96,10% | 81,70% | 82,20% | ≤120% |
| Н5 | 29,77% | 19,32% | 17,68% | 14,91% | ≥20% |
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня и определял минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:
(4)[10]где ЛАМ – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.