К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.
Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.
При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:
- по основным видам ссудной задолженности;
- по видам кредитных продуктов;
- по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";
- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
- по срокам погашения выданных кредитов;
- по валютам выдаваемых кредитов;
- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).
Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности"
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности" в таблице 4.
Важным видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность".
Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд.
На сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:
- размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;
- ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.
Таблица 4 - Анализ структуры и динамики кредитных операций банка
| Наименование статьи | Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП) | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности | ||||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: | 2+3 | В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. | В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода | В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 | В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 | В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процента, т.е. гр.5/гр.4 *100% | В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 | В этих ячейках показано, на сколько общее изменение ссудной и приравненной к ней задолженности зависело от изменения каждого конкретного показателя строки, т.е. гр.8/абсолютное изменение ссудной и приравненной к ней задолженности. | ||
| 2. Ссудная задолженность | 2.1 + 2.2 + 2.3 | |||||||||
| 2.1. Предоставленные МБК | 1.1.1 + 1.1.2 | |||||||||
| 2.1.1. Предоставленные МБК | 320, 321 (кроме 15), 324 | |||||||||
| 2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК | 324 (01-02) | |||||||||
| 2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам | 40308, 40310 | |||||||||
| 2.3 Кредиты предоставленные клиентам | 2.3.1 + 2.3.2 | |||||||||
| 2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам | 441-457 (кроме 15) | |||||||||
| 2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам | 458 (кроме 18) | |||||||||
| 2.4 Прочие размещенные средства | 460-473 (кроме 08) | |||||||||
| 3.Приравненная к ссудной задолженность, всего В том числе: | 3.1 + 3.2 | |||||||||
| 3.1 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам | 20317, 20318, 20311, 20312 | |||||||||
| 3.2 Вексельные кредиты | 512-519 | |||||||||
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности" с использованием аналитической таблицы 5.
Преобладание в структуре "однородной" ссудной задолженности свидетельствует о том, что, по всей вероятности, банк предпочитает работать с мелкими заемщиками. Соответственно, зачастую, кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привести к ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.
Рассмотрим методику анализа кредитного портфеля банка на предмет портфельного состава в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка
| Наименование статьи | Строки ф.№115 | Сумма, тыс. руб. | Структура кредитных вложений, в% | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | ||||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность ("непортфельная") | Раздел 1, стр.16 | В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. | В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода | В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 | В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 | В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах, т.е. гр.5/гр.4 *100% | В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 | ||
| Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд | Раздел 2, стр.1 | ||||||||
| ИТОГО, ссудная и приравненная к ней задолженность | |||||||||
Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по категориям заемщиков.
Анализ структуры кредитного портфеля по категориям заемщиков также возможно проводить в рамках построения аналитической таблицы (таблица 6). Формирование таблицы можно проводить по счетам Раздела 4 "Операции с клиентами", гр.3 "Кредиты предоставленные".
Таблица 6 - Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков
| Наименование статьи | Балансовый счет (за исключением сч. по РВПС), расчет статьи |
| 1 | 2 |
| Кредиты предоставленные клиентам, всегов том числе:кредиты предоставленные | Σ п.1 - 10 |
| 1. Минфину России | 441 |
| 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления | 442 |
| 3. Государственным внебюджетным фондам | 443 |
| 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления | 444 |
| 5. Финансовым организациям, всегов том числе: | 5.1+5.2+5.3 |
| 5.1 - находящимся в федеральной собственности | 445 |
| 5.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 448 |
| 5.3 -негосударственным | 451 |
| 6. Коммерческим организациям, всегов том числе: | 6.1+6.2+6.3 |
| 6.1 -находящимся в федеральной собственности | 446 |
| 6.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 449 |
| 6.3 - негосударственным | 452 |
| 7. Некоммерческим организациям, всегов том числе: | 7.1+7.2+7.3 |
| 7.1 - находящимся в федеральной собственности | 447 |
| 7.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 450 |
| 7.3 - негосударственным | 453 |
| 8. Индивидуальным предпринимателям | 454 |
| 9. Физическим лицам | 455 |
| 10. Нерезидентам, всего в том числе: | 10.1+10.2 |
| 10.1 - юридическим лицам | 456 |
| 10.2 -физическим лицам | 457 |
Одновременно анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков включает их группировку и анализ: