Смекни!
smekni.com

Оптимизация кредитного портфеля (на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161) (стр. 7 из 25)

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных продуктов;

- по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";

- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

- по срокам погашения выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых кредитов;

- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности"

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности" в таблице 4.

Важным видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность".

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд.

На сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

- размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

- ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.


Таблица 4 - Анализ структуры и динамики кредитных операций банка

Наименование статьи Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП) Сумма, в тыс. руб. Структура, в % Изменение Показатели динамики, в % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
базисный период отчетный период базисный период отчетный период абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-), в п. п. Темп роста Темп прироста
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего

в том числе:

2+3 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процента, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 В этих ячейках показано, на сколько общее изменение ссудной и приравненной к ней задолженности зависело от изменения каждого конкретного показателя строки, т.е. гр.8/абсолютное изменение ссудной и приравненной к ней задолженности.
2. Ссудная задолженность 2.1 + 2.2 + 2.3
2.1. Предоставленные МБК 1.1.1 + 1.1.2
2.1.1. Предоставленные МБК 320, 321 (кроме 15), 324
2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК 324 (01-02)
2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 40308, 40310
2.3 Кредиты предоставленные клиентам 2.3.1 + 2.3.2
2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам 441-457 (кроме 15)
2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 458 (кроме 18)
2.4 Прочие размещенные средства 460-473 (кроме 08)

3.Приравненная к ссудной задолженность, всего

В том числе:

3.1 + 3.2
3.1 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 20317, 20318, 20311, 20312
3.2 Вексельные кредиты 512-519

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности" с использованием аналитической таблицы 5.

Преобладание в структуре "однородной" ссудной задолженности свидетельствует о том, что, по всей вероятности, банк предпочитает работать с мелкими заемщиками. Соответственно, зачастую, кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привести к ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Рассмотрим методику анализа кредитного портфеля банка на предмет портфельного состава в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка

Наименование статьи Строки ф.№115 Сумма, тыс. руб. Структура кредитных вложений, в% Изменения за период (+/-) Показатели динамики, в%
базисный период отчетный период базисный период отчетный период в тыс. руб. в% Тр Тпр
1 2 3 4 5 6 7 8
Ссудная и приравненная к ней задолженность ("непортфельная") Раздел 1, стр.16 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4
Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд Раздел 2, стр.1
ИТОГО, ссудная и приравненная к ней задолженность

Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по категориям заемщиков.

Анализ структуры кредитного портфеля по категориям заемщиков также возможно проводить в рамках построения аналитической таблицы (таблица 6). Формирование таблицы можно проводить по счетам Раздела 4 "Операции с клиентами", гр.3 "Кредиты предоставленные".

Таблица 6 - Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Наименование статьи Балансовый счет (за исключением сч. по РВПС), расчет статьи
1 2
Кредиты предоставленные клиентам, всегов том числе:кредиты предоставленные Σ п.1 - 10
1. Минфину России 441
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 442
3. Государственным внебюджетным фондам 443
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 444
5. Финансовым организациям, всегов том числе: 5.1+5.2+5.3
5.1 - находящимся в федеральной собственности 445
5.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 448
5.3 -негосударственным 451
6. Коммерческим организациям, всегов том числе: 6.1+6.2+6.3
6.1 -находящимся в федеральной собственности 446
6.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 449
6.3 - негосударственным 452
7. Некоммерческим организациям, всегов том числе: 7.1+7.2+7.3
7.1 - находящимся в федеральной собственности 447
7.2 - находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 450
7.3 - негосударственным 453
8. Индивидуальным предпринимателям 454
9. Физическим лицам 455
10. Нерезидентам, всего в том числе: 10.1+10.2
10.1 - юридическим лицам 456
10.2 -физическим лицам 457

Одновременно анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков включает их группировку и анализ: